【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 權(quán)利、責(zé)任和利益而形成的相互制衡關(guān)系。，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實(shí)、合法和完整，而制定和實(shí)施的政策、制度與程序。、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。㈡內(nèi)部控制的目標(biāo)。、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。㈢內(nèi)部控制原則銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則，包括: ，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均 5 應(yīng)有案可查。、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)司開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先“的要求。3內(nèi)部控制應(yīng)與具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董(理)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。㈣良好內(nèi)部控制機(jī)制的一般特征。內(nèi)部控制機(jī)制必須具有有效性，即各種內(nèi)部控制制度包括最高決策層所制定的業(yè)務(wù)規(guī)章和發(fā)布的指令，必須符合國家和監(jiān)管部門的法律法規(guī)，必須具有高度的權(quán)威性，必須能夠真正落到實(shí)處，成為所有員工嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)。為了使各種風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)，建立內(nèi)控制度必須以審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，要充分考慮到業(yè)務(wù)過程中各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和容易發(fā)生的問題，并據(jù)此設(shè)立適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦?、控制步驟、補(bǔ)救措施來避免和減少風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制必須滲透到銀行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角品空白，力求做到無例所不控。內(nèi)部控制的建立和完善，要跟上業(yè)務(wù)和形勢(shì)發(fā)展的需要。開設(shè)新的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)種類，必須樹立”內(nèi)控先行的思想。內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當(dāng)分開，并向不同的管理人員報(bào)告工作。在存在管理人員職責(zé)交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供可以直接向最高管理層報(bào)告的渠道。㈤內(nèi)部控制的要素內(nèi)部控制應(yīng)該包括的五大要素:內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。㈥內(nèi)部控制的執(zhí)行與保障 第三篇：稽核處罰制度第一條為了加強(qiáng)農(nóng)村信用社的內(nèi)控管理，保證國家法律、法規(guī)、金融政策的正確貫徹執(zhí)行，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、國務(wù)院《金融違法行為處罰辦法》、國家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、中國人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》及地、縣（市）聯(lián)社《章程》制定本辦法。第二條未執(zhí)行制度規(guī)定造成存款被騙取或透支的，責(zé)令責(zé)任人限期追回被騙取和透支的存款及占用利息，造成損失的，由責(zé)任人全部賠償，并按被騙取、透支金額的2—10%處以每筆不低于100元的罰款，并給予紀(jì)律處分，蓄意讓客戶透支的，移交紀(jì)檢、司法部門處理。第三條開具空頭存單（折）的，責(zé)令責(zé)任人限期追回存單（折），按其金額的2—10%處以罰款，并給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重者，移交紀(jì)檢、司法部門處理。第四條吸收存款不入帳，搞帳外經(jīng)營的，按違規(guī)金額2—10%處以罰款，并給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重造成損失的，移交紀(jì)檢、司法部門處理。第五條搞虛假存款，人為調(diào)整存款結(jié)構(gòu)的，責(zé)令立即糾正，對(duì)單位處以1000—3000元罰款，地責(zé)任人處以100—1000元罰款，并給予紀(jì)律處分。第六條明知是單位公款，仍以個(gè)人名義開立儲(chǔ)蓄帳戶辦理存款的，責(zé)令限期糾正，對(duì)責(zé)任人處以100—500元罰款。第七條違反儲(chǔ)蓄制度，不按時(shí)軋計(jì)、核對(duì)帳務(wù)，造成帳務(wù)差錯(cuò)的，對(duì)責(zé)任人處以50—100元罰款。第八條未按規(guī)定辦理儲(chǔ)蓄存款提前支取、異地托收、查詢、掛失的，未按規(guī)定辦理凍結(jié)和解凍儲(chǔ)戶存款的，對(duì)責(zé)任人每筆處以50—200元罰款，造成損失的，由責(zé)任人賠償損失。第九條利用工作之便，盜用儲(chǔ)戶存款，侵占儲(chǔ)戶利息，套取集體利息的，對(duì)責(zé)任人沒收全部收入；處以1——5倍罰款，并移交紀(jì)檢、司法部門處理。第十條儲(chǔ)蓄事后監(jiān)督未履行職責(zé)的，對(duì)責(zé)任人處以100—500元罰款。第十一條不執(zhí)行錢帳分管、當(dāng)日核對(duì)帳款、“四雙”制度和現(xiàn)金收付未交叉復(fù)核的，對(duì)責(zé)任人每次處以50—100元的罰款。造成損失的由責(zé)任人賠償。第十二條違反庫房管理制度規(guī)定，金庫鑰匙不按規(guī)定交由兩人分管、隨身攜帶的，出納員因事離崗庫箱不加鎖的、查庫期間出納未驗(yàn)證、復(fù)點(diǎn)的，對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)處以30元的罰款；丟失庫房鑰匙的，對(duì)責(zé)任人處以500—1000元罰款。第十三條會(huì)按會(huì)計(jì)、出納要求建立有關(guān)登記簿和登記不規(guī)范的，對(duì)責(zé)任人處以50—100元罰款。第十四條兌換損傷券不符合兌換標(biāo)準(zhǔn)的，當(dāng)時(shí)不加蓋全、半額和經(jīng)辦員章的，沒收的假幣當(dāng)時(shí)未加蓋有關(guān)印章或未登記的，對(duì)責(zé)任人每張?zhí)幰?元罰款。第十五條現(xiàn)金、印章、有價(jià)單證和重要空白憑證等不按規(guī)定入庫的，出納與會(huì)計(jì)每日核對(duì)帳款的，對(duì)責(zé)任人每次處以20元罰款。第十六條出納錯(cuò)款的，除按出納制度規(guī)定處理外，對(duì)責(zé)任人處以50—100元罰款。第十七條私自動(dòng)用庫款、白條抵庫、票據(jù)抵庫、帳款不符的，限期查明原因，對(duì)責(zé)任人限期追回全部款項(xiàng)和應(yīng)承擔(dān)的利息（按同期貸款利息計(jì)算），并按動(dòng)用金額的10——100%處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)檢處分。造成損失的，移交紀(jì)檢、司法部門處理。第十八條分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人未按規(guī)定時(shí)間檢查現(xiàn)金庫存、有價(jià)單證和重要空白憑證的，每漏一次處以20元罰款；未嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)會(huì)出交接制度的，每次處以20—50元罰款。第十九條出納、會(huì)計(jì)不執(zhí)行操作程序和不及時(shí)記帳的，對(duì)責(zé)任人每次處以10元罰款，造成透支或經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人追回有關(guān)款項(xiàng)，每筆處以50——200元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分。第二十條不執(zhí)行有價(jià)單證及重要空白憑保管、領(lǐng)用、登記、銷號(hào)、作廢、銷毀制度和表外科目核算制度有關(guān)規(guī)定的，對(duì)責(zé)任人處以50—200元罰款；帳實(shí)不符的，責(zé)令限期糾正，并處以100—500元罰款，由此引發(fā)的案件移交紀(jì)檢、司法部門處理。第二十一條錯(cuò)記、漏記利息的，責(zé)令其限期糾正，并對(duì)責(zé)任人處以20—100元罰款。第二十二條收回貸款本息和吸收的存款，不按規(guī)定及時(shí)入帳的，對(duì)責(zé)任人處以每天萬分之五，但每筆不低于100元罰款，并給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢、司法部門處理。第二十三條不按規(guī)定時(shí)間結(jié)帳的，對(duì)責(zé)任人每次處以30元罰款，連續(xù)2次以上者加重處罰。第二十四條未按規(guī)定建立開銷戶登記簿的，開戶手續(xù)不全、帳戶變更、印鑒更換及銷戶等不按規(guī)定辦理的，對(duì)責(zé)任人處以50—200元罰款。第二十五條受理的各種憑證、票據(jù)基本要素不全的，有刀刮、涂改、藥水銷蝕的，超期、遠(yuǎn)期等不合規(guī)定的，對(duì)責(zé)任人每筆處以20元罰款，解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，造成資金損失的，除全額賠償外，給予紀(jì)律處分。第二十六條不按規(guī)定使用帳戶和會(huì)計(jì)科目，影響會(huì)計(jì)核算正確性和真實(shí)性的，對(duì)單位通報(bào)批評(píng)，對(duì)責(zé)任人每筆處以50元罰款。第二十七條會(huì)計(jì)帳務(wù)核算發(fā)現(xiàn)帳帳、帳款、帳據(jù)、帳實(shí)、帳表、內(nèi)外和各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間不相符、不銜接的，未執(zhí)行帳務(wù)核算規(guī)定的，責(zé)令立即糾正，并對(duì)責(zé)任人處以100—500元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)或調(diào)換工作崗位。第二十八條會(huì)計(jì)檔案按制度規(guī)定及時(shí)整理、裝訂、歸檔、銷毀、調(diào)入、調(diào)閱的，對(duì)責(zé)任人每次處以20元罰款。第二十九條未執(zhí)行印鑒、密押、微機(jī)分管分用制度的，由于管理不善，造成泄密、丟失或被盜用的，對(duì)責(zé)任人處以500—1000元罰款，并給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，移交紀(jì)檢、司法部門處理。第三十條違犯結(jié)算紀(jì)律、積壓結(jié)算憑證、聯(lián)行報(bào)單等未能及時(shí)入帳的，受理憑證無理拒付、擅自拒付或退票、有款不扣或不及時(shí)扣劃、少扣賠償金的，匯票、匯款解付不按規(guī)定辦理對(duì)客戶資金造成損失或不按日更換業(yè)務(wù)章日期的，除按有關(guān)規(guī)定處理外，對(duì)責(zé)任人每筆處以50元罰款；截留、挪用、套用結(jié)算資金的，給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法部門處理。第三十一條丟失聯(lián)行信件、電報(bào)、電子匯兌憑證的，對(duì)責(zé)任人每次處以100—500元罰款，造成結(jié)算損失的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分。第三十二條辦理查詢、查復(fù)不及時(shí)，不按規(guī)定處理的，對(duì)責(zé)任人每筆處以20—100元罰款，造成資金損失的由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，給予紀(jì)律處分。第三十三條違法簽發(fā)空頭匯票、支票和辦理空頭匯款的，對(duì)責(zé)任人每筆處以1000—XX元罰款；簽發(fā)假匯票、假匯票的，對(duì)責(zé)任人處以XX—3000元罰款，造成資金損失的移交紀(jì)檢，司法部門處理。第四十九條對(duì)企業(yè)、個(gè)人貸款放松管理、失察，造成企業(yè)套取貸款炒股票、搞期貨的，對(duì)責(zé)任人處以500—XX元罰款，并給予法律處分。第五十條不建立貸款有關(guān)登記簿的，貸款帳、表、卡、簿、據(jù)不符的，不執(zhí)行貸款質(zhì)量監(jiān)督考核制度的，貸款檔案資料不全和管理體制不規(guī)范的，責(zé)令限期糾正，對(duì)責(zé)任人每項(xiàng)處以100—500元罰款。第五十一條企業(yè)轉(zhuǎn)制、改制、法人代表更換，因工作不到位，債權(quán)關(guān)系未相應(yīng)調(diào)整，未及時(shí)落實(shí)債權(quán)的，對(duì)責(zé)任人處以500—XX元罰款。第五十二條弄虛作假，不按規(guī)定進(jìn)行貸款呆核銷的，對(duì)責(zé)任人處以核銷金額5—10%罰款，并給予紀(jì)律處分。第五十三條辦理各種結(jié)算應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)、郵電費(fèi)而未收的，除補(bǔ)收應(yīng)收費(fèi)用外，對(duì)責(zé)任人每筆處以20—50元罰款。第五十四條收回已核銷呆帳貸款未按規(guī)定入帳，挪作它用的，責(zé)令立即糾正，對(duì)責(zé)任人處以500—1000元罰款，并給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢、司法部門處理。第五十五條違規(guī)出具經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的，責(zé)令立即撤銷經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，對(duì)責(zé)任人處以1000—5000元罰款，并給予紀(jì)律處分，造成損失的移交紀(jì)檢、司法部門處理。第四篇：信用社稽核考試題一、填空題：農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能?；说莫?dú)立性是保證農(nóng)村信用社稽核工作順利進(jìn)行的必要條件，獨(dú)立性主要體現(xiàn)在獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、客觀公正的立場(chǎng)等三方面。農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的地點(diǎn)劃分，可分為現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核。農(nóng)村信用社稽核按進(jìn)行的時(shí)間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。農(nóng)村信用社稽核按其機(jī)構(gòu)不同劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場(chǎng)稽核的程序可劃分為五個(gè)階段，即前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、確認(rèn)事實(shí)、報(bào)告完成、處理。被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，應(yīng)在60日內(nèi)將整改情況報(bào)稽查派出機(jī)構(gòu)，若有異議，可在15日內(nèi)向派出機(jī)構(gòu)提出復(fù)查申請(qǐng)，派出機(jī)構(gòu)在接到復(fù)查申請(qǐng)之日起15日之內(nèi)組織稽查監(jiān)督小組復(fù)查?；榇箨?duì)根據(jù)稽查項(xiàng)目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個(gè)稽查小組不得少于三人?；俗C據(jù)按形態(tài)分類可分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、和口頭證據(jù)。1稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會(huì)計(jì)資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。1稽查大隊(duì)對(duì)轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)信社等常規(guī)現(xiàn)場(chǎng)稽查一般每年不少于一次，并根據(jù)工作需要對(duì)確立的專項(xiàng)稽查項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)稽查。1被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對(duì)“稽查事實(shí)確認(rèn)書”的內(nèi)容作出書面確認(rèn)意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。1稽查檔案卷內(nèi)材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結(jié)論性、證明性、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元。1稽查大隊(duì)的主要任務(wù)是：在職權(quán)范圍內(nèi)對(duì)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進(jìn)行稽查。1稽查大隊(duì)不得參加對(duì)原工作單位或存在利害關(guān)系的被查單位及事項(xiàng)的稽查，稽查隊(duì)員對(duì)所稽查內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)，相互之間不準(zhǔn)私自透露和交流稽查內(nèi)容。1《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊(duì)的稽查工作要堅(jiān)持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)相結(jié)合。1《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》中規(guī)定：稽查大隊(duì)依據(jù)本辦法和有關(guān)規(guī)定和制度，對(duì)農(nóng)村信用社各職能部門、分支機(jī)構(gòu)及其工作人員履行職責(zé)情況進(jìn)行稽查監(jiān)督。1**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)接受市辦（市聯(lián)社）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)市辦主任、市聯(lián)社理事長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作?；榇箨?duì)隊(duì)員依據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)管理試行辦法》行使稽查監(jiān)督權(quán)，不受其他單位和個(gè)人的干預(yù)。2**省農(nóng)村信用社稽查大隊(duì)采取現(xiàn)場(chǎng)稽查方式、實(shí)施常規(guī)和專項(xiàng)稽查,對(duì)交通不便,食宿條件不具備的機(jī)構(gòu),可采取調(diào)閱檔案稽查。2稽查大隊(duì)在農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中發(fā)揮的作用是：在業(yè)務(wù)部門自律管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督作用。2稽查報(bào)告是由稽查人員編寫的，用以向派出機(jī)構(gòu)報(bào)告稽查任務(wù)完成情況和稽查結(jié)果，對(duì)被稽