【文章內(nèi)容簡介】 護短，不遷就。三年來，共對 58 名違規(guī)發(fā)放貸款的責任人進行了責任認定和追究，對 37 名進行了戒免談話。查處和糾正違章違規(guī)貸款 341筆，共 830萬元，確保了信貸資產(chǎn)的“三性”。 圍繞重要空白憑證管理，加大對表外業(yè)務的稽核 行社脫鉤之前，該縣在重要空白憑證管理方面曾出現(xiàn)過重大的經(jīng) 濟案件，血的教訓使新的班子認識到，管理工作不能留有任何“盲區(qū)”?；谶@種認識，近年來，他們十分重視對表外業(yè)務的稽核。一是稽核重要 空白憑證的領用、登記、銷號制度是否落實，特別是稽核代辦人員和信貸人員領用重要空白憑證的管理。二是稽核貸款質(zhì)押物是否登記入庫保管，手續(xù)是否健全，質(zhì)押物有無出質(zhì)證明和對保手續(xù)以及是否存在抽押等問題。三是稽核表外各科目帳戶是否作到了帳帳、帳簿、帳據(jù)、帳實“四相符”。 聯(lián)社稽核工作能取得好的成績，他們體會有四點： 一是搞好稽核工作，領導是關鍵，沒有領導的重視和大力支持，稽核工作就不能有效地開展。 二是實行稽核崗位責任制是搞好稽核工作的重要手段，沒有壓力就沒有動力，只有將稽核人員的工作與切身利 益掛鉤，才能提高稽核工作質(zhì)量。 三是加強稽核員的培訓和學習，提高其政治和業(yè)務素質(zhì)是搞好稽核工作的先決條件，因此要采取多渠道、多形式、多層次，加強對稽核人員的培訓教育。 四是搞好稽核工作必須正確處理稽核監(jiān)督與業(yè)務輔導的關系，檢查監(jiān)督與糾正處理的關系，審計人員與被審計單位的關系。只有處理好各方面關系，稽核工作才能順利進行。 第四篇：信用社 (銀行 )稽核工作暫行規(guī)定 信用社（銀行）稽核工作暫行規(guī)定 第一章 總則 第一條為加強經(jīng)營管理，完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范稽核監(jiān)督行為，促進農(nóng)村信用社全面貫徹落實各項金融方針政策、法律法規(guī)及經(jīng)營管理制度，根據(jù)國家有關法律法規(guī)、銀監(jiān)會《加強信用社（銀行）稽核工作指導意見》要求和《農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》規(guī)定 ,結(jié)合我省信用社（銀行）實際，制定本暫行規(guī)定。 第二條信用社（銀行）（包括農(nóng)村合作銀行，下同）稽核工作是信用社（銀行）對其業(yè)務經(jīng)營管理活動的各項自律、自控機制進行的再監(jiān)督，是信用社（銀行）內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，是信用社（銀行）自我監(jiān)督、主動防范、查錯除弊、規(guī)避風險 、提高經(jīng)營管理水平的重要手段。 第三條稽核工作總體要求是：建立健全稽核體系，完善稽核制度，努力實現(xiàn)稽核工作規(guī)范化、程序標準化；創(chuàng)新稽核方法，加強電子化稽核手段的運用，注重現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核的有機結(jié)合；落實稽核責任，嚴格問責制度，提高稽核工作的效率和質(zhì)量，通過對全省信用社（銀行）經(jīng)營管理活動的合規(guī)性、風險性和效益性進行監(jiān)督、分析及評價，促進和保證信用社（銀行）實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展。 第四條全省信用社（銀行）按照“精干高效、責權分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原則，建立健全“統(tǒng)一指導、以縣為主、 分級負責”的信用社（銀行）稽核管理體系，全面加強稽核工作。第五條稽核工作實行理事長（董事長，下同）負責制，直接向理事會（董事會，下同）負責和報告工作?？h級聯(lián)社稽核部門在理事會授權范圍內(nèi)開展工作，并及時向理事會報告稽核工作情況。各辦事處稽核工作向辦事處主任和上級稽核部門負責，業(yè)務上接受上級稽核部門領導。 第六條逐步完善各項稽核工作制度，調(diào)整和充實稽核力量，加強教育和業(yè)務培訓，提高稽核隊伍整體素質(zhì)?；斯ぷ饕钥h級聯(lián)社為重點，健全稽核職能，擴大稽核范圍，提高檢查頻率，強化常規(guī)稽核工作。建立明確的崗位責任制 ，嚴格問責，加大處罰力度，強化后續(xù)檢查，確?；斯ぷ鞯挠行院蜋嗤?。認真探索、積極運用、不斷創(chuàng)新科學的稽核方式方法和技術手段，求真務實、因地制宜地開展 稽核工作。 第七條稽核部門和人員開展稽核工作以及辦理稽核事項應當堅持獨立、客觀、公正的原則，做到遵紀守法、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，并保持必要的審慎和嚴謹。 第八條稽核部門在稽核中發(fā)現(xiàn)重大問題、內(nèi)外案件或線索，應及時向理事會、省聯(lián)社辦事處和上級稽核部門報告，需向有關部門移交的應及時移交。 第九條全省信用社（銀行）內(nèi)部實行 稽核監(jiān)督制度，各級營業(yè)機構、業(yè)務管理機構、派出機構的全部經(jīng)營管理活動及其有關人員的經(jīng)營管理行為，按照本規(guī)定接受稽核監(jiān)督、檢查、評價和處理。第二章組織體制 第十條信用社（銀行）各級管理組織設立內(nèi)部稽核監(jiān)督機構。各縣（市、區(qū)）聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）設立獨立的稽核部門，按編制和要求配 備稽核人員，具體負責對轄內(nèi)營業(yè)機構的稽核監(jiān)督工作?？h級聯(lián)社對信用社（銀行）的稽核可采取人員派駐、分片包干、定期輪換的形式，稽核員的管片應根據(jù)農(nóng)村信用社分支機構的多少、業(yè)務量的大小以及道路交通的條件確定，但必須保證管片稽 核員每半年對所負責的機構、網(wǎng)點進行一次全面常規(guī)稽核。 省聯(lián)社設立審計稽核部，加掛稽核總隊牌子，對省聯(lián)社理事會負責。代表省聯(lián)社具體負責指導督促全省信用社（銀行）稽核工作，組織開展專項審計和稽核檢查。 省聯(lián)社辦事處設立稽核組，加掛稽核大隊牌子，辦事處主任兼任隊長，代表省聯(lián)社行使對縣級聯(lián)社稽核指導和監(jiān)督職能。 省聯(lián)社開展專項稽核可采取人員集中、交叉檢查的方式，稽核的對象、內(nèi)容根據(jù)信用社（銀行）的經(jīng)營、風險狀況確定。省聯(lián)社稽核總隊和辦事處稽核大隊組成人員由各地辦事處稽核人員和轄內(nèi)縣級聯(lián)社部分 稽核人員組成，完成較為重要的專項稽核任務。 第十一條各級要更加關心稽核人員、為他們提供工作上的便利解決工作中遇到的問題?；岁犖楸３窒鄬Ψ€(wěn)定，一般不要隨意調(diào)動，稽核人員調(diào)整須征得稽核部門同意，縣級聯(lián)社稽核部門負責人調(diào)整須征得省聯(lián)社稽核部門同意。 第十二條稽核部門依照分級負責的原則獨立行使稽核監(jiān)督權，對理事會負責，不受其他部門和個人的干涉。稽核部門在理事會的領導下，負責轄內(nèi)稽核工作的組織與實施，對本級業(yè)務部門、轄內(nèi)信用社（銀行）的業(yè)務運行及內(nèi)控制度進行監(jiān) 督，并向理事會和上一級稽核部門 報告工作。 第十三條稽核部門履行職責所必須的經(jīng)費，應當列入同級財務預算。第十四條建立稽核工作考核制度。省聯(lián)社對辦事處稽核工作進行考核，辦事處對縣級聯(lián)社稽核工作進行考核，辦事處或縣級聯(lián)社對稽核員工作進行考核。第三章人員管理 第十五條稽核部門應配備與業(yè)務量及崗位設置相適應的稽核工作人員。省聯(lián)社各辦事處配備承擔稽核工作的人員，原則上不少于編制的 50%?？h級聯(lián)社稽核人員編制依據(jù)轄內(nèi)信用社數(shù)和機構網(wǎng)點數(shù)、轄內(nèi)員工總數(shù)和業(yè)務規(guī)模確定，具體編制配備標準原則上應達到：縣級聯(lián)社稽核人員編制數(shù) =1+（轄內(nèi)信用社 數(shù) /4+轄內(nèi)營業(yè)機構數(shù) /10+轄內(nèi)員工總數(shù) *%+存款總額 /18000 萬） /4 第十六條嚴格稽核人員的準入條件，建立稽核人員任職資格制度。省聯(lián)社對轄內(nèi)信用社（銀行）的稽核人員逐步實行統(tǒng)一的任職資格考試、頒證、持證上崗制度。第十七條稽核人員的配備必須堅持“品行優(yōu)良、業(yè)務全面”的原則，要將業(yè)務素質(zhì)高、工作能力強的人員充實到稽核隊伍?；巳藛T基本條件： （一）必須具有較高的政治素質(zhì)，作風正派，堅持原則，廉潔奉公，忠于職守。 （二）具有與稽核工作相適應的專業(yè)知識，業(yè)務能力，熟悉信用社（銀行）的各項 業(yè)務，有比較豐富的工作經(jīng)驗和較強的工作能力，能夠獨立開展稽核工作。 （三）必須遵紀守法，無不良記錄。 （四）應身體健康，能夠適應稽核崗位工作。 （五）具備下列兩項條件之一：具有大專以上學歷，或取得中級以上職稱，在信用社（銀行）會計、信貸等主要業(yè)務崗位工作三年以上；具有中專以上學歷，或取得初級以上職稱，在信用社（銀行）會計、信貸等主要業(yè)務崗位工作五年以上。 （六）具有一定的綜合分析、判斷和寫作表達能力。 （七）通過信用社（銀行）稽核人員資格考試。 第十 八條稽核人員辦理稽核事項如與被稽核單位、個人或者稽核事項有利害關系的，應當回避。 第十九條稽核人員依法履行職責，受法律保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙稽核人員依法執(zhí)行公務，不得打擊報復稽核人員。 第二十條上級稽核部門可根據(jù)稽核檢查工作需要，對轄內(nèi)稽核人員進行統(tǒng)一調(diào)度和使用。 第二十一條稽核部門組織轄內(nèi)跨域稽核時，應按無關聯(lián)要求組成稽核組；稽核人員在進行現(xiàn)場稽核時，必須堅持雙人工作制。第二十二條稽核人員必須嚴格遵守紀律，不得有下列行為： （一）玩忽職守、貽誤工作； （二）違背理事會決議； （三）壓制批評，打擊報復； （四）弄虛作假、欺騙領導和群眾； （五）受賄或利用職務之便為自己和他人謀取私利； （六）濫用職權，侵害國家、集體和群眾利益； （七）泄露國家秘密和工作秘密； （八）違反社會公德，造成不良影響； （九）其他違反紀律的行為。 第二十三條稽核人員有下列情形之一者，按有關規(guī)定進行處罰，并調(diào)離稽核工作崗位： （一）違法違紀或有其他不良行為且情節(jié)嚴重的； （二）對稽核檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題、責任事故及經(jīng)濟案件等隱瞞不報，或隱瞞事實真相，拒不承認錯誤，阻撓調(diào)查和處理的； （三）幫助或串通被稽核對象，編造虛假賬務憑證、報表及其他資料，或指使、教唆他人違反金融規(guī)章制度，給信用社（銀行）造成較大財產(chǎn)或信譽損失的； （四）向外界泄漏有關被稽核單位重要信息和商業(yè)秘密的； （五）因違反規(guī)章制度受到行政處分或嚴重損害稽核職業(yè)形象的； （六）其他不適于繼續(xù)從事稽核工作的情況。 第二十四條對來信來訪反映稽核人員有上述違紀行為的， 依照有關程序進行核查，查實的應進行嚴肅處理。 第二十五條稽核人員實行持證上崗?；巳藛T辦理稽核事項，必須持證、亮證上崗；調(diào)離稽核工作崗位時，必須收回稽核證?；俗C由省聯(lián)社稽核部統(tǒng)一制發(fā)。 第二十六條為便于稽核工作的開展，信用社（銀行）逐步建立稽核人員專業(yè)職級管理體系。 第二十七條實行稽核人員輪崗制度。縣 (市 )聯(lián)社稽核員采取派駐、分片包干的，稽核員管片應定期輪崗；稽核人員進行部門之間交流的，需報上一級稽核部門備案。 第二十八條建立稽核人員業(yè)務培訓制度?；巳藛T須定期接受專業(yè)基礎 培訓 和新業(yè)務培訓。省聯(lián)社負責對各級稽核部門負責人進行業(yè)務培訓，各市辦事處和縣級聯(lián)社負責組織對轄內(nèi)稽核員的培訓。每年對稽核人員業(yè)務培訓應不少于一周時間。第四章稽核任務和職責 第二十九條稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達到強化農(nóng)村信用社內(nèi)部管理，促進國家有關金融方針、政策、法律、法規(guī)以及各項規(guī)章制度的有效落實，防范金融風險，保障信用社（銀行）安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運行。主要任務有： （一）檢查監(jiān)督國家有關金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實，對違反國家金融方針、政策、違法、違規(guī)等 行為及時予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。 （二）檢查監(jiān)督內(nèi)部各項管理制度、業(yè)務操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對執(zhí)制不嚴、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時予以糾正，并提出整改和處理意見。 （三）檢查監(jiān)督業(yè)務經(jīng)營、風險控制、財務收支等情況，適時評估風險狀況，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，并提出整改和處理意見。 （四）檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及完善情況，評價內(nèi)控的有效性，并對落實內(nèi)控機制，防范和化解風險措