【文章內(nèi)容簡介】 核部門對稽核發(fā)現(xiàn)的問題已提出明確處理意見，并據(jù)實(shí)、及時(shí)報(bào)告后，理 事會(huì)沒有對問題進(jìn)行處理，或由于理事會(huì)未能及時(shí)處理而導(dǎo)致問題激化、造成損失 的，稽核部門不承擔(dān)責(zé)任。（二）凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，造成風(fēng)險(xiǎn)隱患或損 失的，稽核人員承擔(dān)責(zé)任，稽核部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。稽核人員對稽核發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)職權(quán)做出處理，并及時(shí)將處理結(jié)果或處理意見 據(jù)實(shí)上報(bào)，由于稽核部門、理事會(huì)未能及時(shí)處理導(dǎo)致問題發(fā)生或造成損失的，稽核 人員不承擔(dān)責(zé)任。第三十七條 稽核人員對其在執(zhí)行公務(wù)中知悉的行業(yè)秘密和被稽核單位的商業(yè) 秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。第三十八條 建立稽核報(bào)告制度?；瞬块T建立稽核工作情況按季報(bào)告制度。對稽核中查出的問題應(yīng)認(rèn)真分析總結(jié)，及時(shí)向理事長報(bào)告，對存在的問題應(yīng)提出整 改處理意見，特別是帶有普遍性的問題，應(yīng)提出相應(yīng)措施和建議；對稽核中發(fā)現(xiàn)好 的做法和經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)推廣。建立稽核重大問題和特發(fā)事件稽核報(bào)告制度。對稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題 應(yīng)及時(shí)如實(shí)向上級部門報(bào)告，對不及時(shí)如實(shí)報(bào)告，造成嚴(yán)重后果的，要追究稽核人 員的責(zé)任。第三十九條 建立稽核工作考評考核制度?？h級聯(lián)社負(fù)責(zé)制定本聯(lián)社稽核人員 工作考核辦法并對其組織考評。省聯(lián)社負(fù)責(zé)制定稽核工作考核辦法并組織實(shí)施，縣 級聯(lián)社稽核部門和負(fù)責(zé)人工作考核由省聯(lián)社辦事處組織。第四十條 建立有效的信息交流和反饋機(jī)制，確保理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級管理 層及時(shí)了解經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)的員工，各個(gè)部門 和員工的有關(guān)信息均能夠順暢反饋。建立有效的預(yù)警預(yù)報(bào)機(jī)制。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)圍繞經(jīng)營行為建立資產(chǎn)定期業(yè)務(wù)分 析、信貸資產(chǎn)質(zhì)量評價(jià)、資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估制度；健全內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的評審反 饋；對帶有苗頭性、傾向性的問題建立預(yù)測預(yù)警系統(tǒng)。第五章 稽核工作職權(quán)第四十一條 稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)具有相應(yīng)職權(quán)，被稽核單位應(yīng)積極配合?；巳藛T主要職權(quán)：一是要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納等有關(guān)憑證、賬表和文件資料；二是檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證等，必要時(shí)有權(quán)采取先封后查措施；三是責(zé)成被稽核單位 停止或糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的 業(yè)務(wù)收支；四是參加被稽核單位的有關(guān)會(huì)議，對稽核發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)進(jìn)行調(diào)查，并 索取有關(guān)資料，必要時(shí)可以越級反映；五是對不適合做某項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作人員，稽核 人員有權(quán)向其領(lǐng)導(dǎo)提出問題建議；六是對具有違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員根據(jù)有 關(guān)規(guī)定有權(quán)給予處理，對具有重大違規(guī)行為的責(zé)任人，稽核人員有權(quán)提出處理意 見。第四十二條 稽核部門的主要權(quán)限：（一）稽核部門負(fù)責(zé)人有權(quán)參加本單位有關(guān)會(huì)議和活動(dòng)，知曉經(jīng)營決策，并可 發(fā)表意見和提出建議；根據(jù)工作需要有權(quán)進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢，索取有關(guān)文件資料，在 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上享有較高的業(yè)務(wù)信息訪問限權(quán)；（二）有權(quán)審查各種憑證、賬簿、報(bào)表、會(huì)計(jì)決算；核實(shí)資金和財(cái)產(chǎn)；檢查貸 款項(xiàng)目管理資料和檔案；審查各種軟件及檢查涉及的其他資料；（三）有權(quán)對違反國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為，提出稽核意見和 稽核決定?；艘庖娛歉鶕?jù)稽核事實(shí)對被稽核單位提出加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制的整改 建議；稽核決定是根據(jù)稽核事實(shí)對被稽核單位給予一定形式的處理決定，具有強(qiáng)制 性；（四）重大情況有權(quán)越級向領(lǐng)導(dǎo)和上一級稽核部門專題匯報(bào)；（五）稽核部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題應(yīng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)提出糾正和 處理意見；對造成重大責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)損失的單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，應(yīng)提 出處理建議；對于涉嫌重大違規(guī)違紀(jì)的或大案、要案的，可提出移交紀(jì)檢監(jiān)察部門 處理的建議。第四十三條 稽核部門在實(shí)施稽核時(shí)，對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單 位和有關(guān)個(gè)人進(jìn)行質(zhì)詢、調(diào)查，索取有關(guān)證明材料、資料和會(huì)議記錄，必要時(shí)有權(quán) 召開有關(guān)調(diào)查、座談或匯報(bào)會(huì)。第四十四條 稽核部門在實(shí)施稽核時(shí)，因被稽核單位不如實(shí)提供相關(guān)材料或故 意阻撓，致使無法實(shí)施稽核的，可提出對有關(guān)責(zé)任人的處理意見。第六章 檢查方法與程序第四十五條 稽核部門一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式履行監(jiān)督職能。根據(jù)不同稽核任務(wù)、項(xiàng)目和內(nèi)容，可進(jìn)行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核，交叉稽核和委托稽核。第四十六條 特定事項(xiàng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，稽核部門可以授權(quán)或委托下級稽核部 門在指定的范圍進(jìn)行稽核。第四十七條 稽核部門實(shí)施非現(xiàn)場稽核主要程序：確立監(jiān)督事項(xiàng)；確定報(bào)送資 料；整理、分析、評價(jià)；質(zhì)詢、核實(shí)；提出稽核報(bào)告和處理意見；信息反饋。第四十八條 稽核部門實(shí)施現(xiàn)場稽核的一般程序主要包括：（一）準(zhǔn)備階段：主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內(nèi)容、期 限、方式及重點(diǎn)。（二）實(shí)施階段：應(yīng)嚴(yán)格按照稽核檢查方案進(jìn)行，可采取談話、核對賬表、憑 證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進(jìn)行追溯檢查。檢查初步結(jié) 束后，稽核員要填制《現(xiàn)場檢查事實(shí)與評價(jià)》書，被稽核單位對所涉及的有關(guān)問題 及稽核結(jié)論簽署意見。（三）報(bào)告階段：主要是現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員要以《現(xiàn)場檢查事實(shí)與評 價(jià)》為基礎(chǔ)，并結(jié)合被稽核單位的反饋意見，撰寫《稽核報(bào)告》。報(bào)告應(yīng)包括以 下內(nèi)容：被稽核單位的基本經(jīng)營情況（或被稽核項(xiàng)目的基本情況）、實(shí)施檢查的情 況、檢查的問題、內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關(guān) 責(zé)任人擬做出的處理意見等。對簡單項(xiàng)目的稽核，可采取格式化稽核報(bào)告的方式填 報(bào)?！痘藞?bào)告》在報(bào)理事會(huì)的同時(shí)，必須報(bào)送上級稽核部門。（四）處理階段：稽核人員實(shí)施現(xiàn)場檢查中，對在業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)生的一般 性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)可以對責(zé)任人做出相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重、屢教不 改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為，按權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行處罰；構(gòu)成犯 罪的及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請 復(fù)議，對復(fù)議決定仍然不服的可以向上一級信用合作主管部門申請復(fù)核，復(fù)核決定 為最終決定。（五）建檔階段：現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實(shí)檢查結(jié)論的主要資料建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期至少5年。第四十九條 被稽核單位和個(gè)人對“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，應(yīng)在接到 “稽核結(jié)論和處理決定”后十五日內(nèi)，向派出單位提出申訴；派出單位必須在30個(gè) 工作日內(nèi)做出復(fù)審意見。第五十條 稽核部門可對被稽核單位執(zhí)行“稽核結(jié)論和處理決定”的情況進(jìn)行 后續(xù)稽核。第五十一條 稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計(jì)算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場查勘、調(diào)查取證等。第五十二條 現(xiàn)場查勘。一般采取現(xiàn)場觀察和寫實(shí)記錄的方式，對被稽核單位 的實(shí)際運(yùn)行狀況進(jìn)行檢查。第五十三條 調(diào)查取證。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和需要被稽核單位證明的稽核事 實(shí)進(jìn)行調(diào)查取證。第五十四條 內(nèi)部控制制度評價(jià)，主要是對內(nèi)部控制制度的完整性、科學(xué)性和 可行性進(jìn)行綜合評價(jià)。通常采取查詢制度、詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個(gè)步驟。第五十五條 建立稽核檔案管理制度。省聯(lián)社稽核部門分縣（市）建立稽核檔 案；縣級聯(lián)社按分支機(jī)構(gòu)建立稽核檔案?；藞?bào)告、稽核結(jié)論和處理決定、稽核決 定執(zhí)行報(bào)告為重要稽核檔案資料，必須妥善保管，保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章 罰 則第五十六條 對稽核檢查中有下列行為之一的單位和個(gè)人，應(yīng)予以批評并責(zé)令 其糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)成給予其主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人相應(yīng)紀(jì)律處分：（一）拒絕、拖延、阻撓稽核。（二）提供虛假資料；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始憑證、賬目報(bào)表和其他有關(guān)證據(jù)；（四）屢查屢犯；拒不執(zhí)行稽核處理決定；（五）打擊、報(bào)復(fù)、陷害稽核人員。第五十七條 省聯(lián)社制定《信用社（銀行）稽核違規(guī)處罰規(guī)定》。對稽核檢 查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個(gè)人違反金融法律、法規(guī)、政策規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務(wù)操作 規(guī)程和管理規(guī)定的行為，依照有關(guān)規(guī)定予以處理并予以經(jīng)濟(jì)處罰。第五十八條 對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個(gè)人違反金融法律、法規(guī)、政策 規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務(wù)操作規(guī)程和管理規(guī)定，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或工作責(zé)任事故的 單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān) 依法追究其刑事責(zé)任。第五十九條 稽核部門因做出錯(cuò)誤的處理決定，給被稽核部門（單位）造成重 大經(jīng)濟(jì)損失的，給予稽核部門負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分。因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴(yán)重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞 不報(bào)的，在追究當(dāng)事人責(zé)任的同時(shí)，追究有關(guān)稽核人員的責(zé)任。第八章 附 則第六十條 本規(guī)定由信用社（銀行）聯(lián)合社負(fù)責(zé)解釋和修改，各地可依據(jù)本 規(guī)定制定實(shí)施細(xì)則。本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。第三篇：信用社(銀行)稽核工作規(guī)劃信用社（銀行）稽核工作規(guī)劃今年是我國積極應(yīng)對全球金融危機(jī)、實(shí)現(xiàn)“保增長、擴(kuò)內(nèi)需”推進(jìn)十一五規(guī)劃順利實(shí)施和農(nóng)村信用社改革向現(xiàn)代金融企業(yè)邁進(jìn)的關(guān)鍵一年。為了抓緊抓好今年全市稽核審計(jì)工作，健全監(jiān)督約束機(jī)制，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)與稽核職能作用，促進(jìn)農(nóng)村信用社加快業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展和稽核審計(jì)管理水平不斷提升，特制定今年稽核工作規(guī)劃。今年稽核審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以十七屆三中全會(huì)和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)攬全局，堅(jiān)持以促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營創(chuàng)新為中心，以規(guī)范業(yè)務(wù)操作為基礎(chǔ)，以查處整改為手段，以嚴(yán)格內(nèi)控管理為重點(diǎn)，圍繞一個(gè)主題、加強(qiáng)三個(gè)建設(shè)、突出開展常規(guī)稽核和專項(xiàng)稽核兩大工作，為促進(jìn)全市農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理工作的平穩(wěn)健康發(fā)展，充分發(fā)揮稽核審計(jì)保駕護(hù)航的作用。一、圍繞一個(gè)主題今年稽核審計(jì)工作要服務(wù)于信用社向現(xiàn)代金融企業(yè)改革發(fā)展的大局，從稽核審計(jì)的主動(dòng)防范、查錯(cuò)糾弊的工作方式中解脫出來，積極參與農(nóng)村信用社經(jīng)營管理和改革發(fā)展的大領(lǐng)域，以促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營創(chuàng)新為中心，以嚴(yán)格內(nèi)控管理為重點(diǎn)，以檢查業(yè)務(wù)操作流程為突破口，緊緊圍繞加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)和加快業(yè)務(wù)發(fā)展這一主題，通過實(shí)施稽核審計(jì)檢查、監(jiān)督、糾改、責(zé)任追究等手段，協(xié)助農(nóng)村信用社改善經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)自我調(diào)控，不斷提