【文章內容簡介】 核部門對稽核發(fā)現(xiàn)的問題已提出明確處理意見，并據(jù)實、及時報告后，理 事會沒有對問題進行處理，或由于理事會未能及時處理而導致問題激化、造成損失 的，稽核部門不承擔責任。（二）凡屬稽核工作人員不盡職，致使問題沒有及時發(fā)現(xiàn)，造成風險隱患或損 失的，稽核人員承擔責任，稽核部門負責人和有關領導承擔相應的管理責任?；巳藛T對稽核發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)職權做出處理，并及時將處理結果或處理意見 據(jù)實上報，由于稽核部門、理事會未能及時處理導致問題發(fā)生或造成損失的，稽核 人員不承擔責任。第三十七條 稽核人員對其在執(zhí)行公務中知悉的行業(yè)秘密和被稽核單位的商業(yè) 秘密，負有保密的義務。第三十八條 建立稽核報告制度。稽核部門建立稽核工作情況按季報告制度。對稽核中查出的問題應認真分析總結，及時向理事長報告，對存在的問題應提出整 改處理意見，特別是帶有普遍性的問題，應提出相應措施和建議；對稽核中發(fā)現(xiàn)好 的做法和經(jīng)驗，應認真總結推廣。建立稽核重大問題和特發(fā)事件稽核報告制度。對稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題 應及時如實向上級部門報告，對不及時如實報告，造成嚴重后果的，要追究稽核人 員的責任。第三十九條 建立稽核工作考評考核制度。縣級聯(lián)社負責制定本聯(lián)社稽核人員 工作考核辦法并對其組織考評。省聯(lián)社負責制定稽核工作考核辦法并組織實施，縣 級聯(lián)社稽核部門和負責人工作考核由省聯(lián)社辦事處組織。第四十條 建立有效的信息交流和反饋機制，確保理事會、監(jiān)事會、高級管理 層及時了解經(jīng)營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門 和員工的有關信息均能夠順暢反饋。建立有效的預警預報機制。業(yè)務部門應當圍繞經(jīng)營行為建立資產(chǎn)定期業(yè)務分 析、信貸資產(chǎn)質量評價、資金運用風險評估制度；健全內部控制制度系統(tǒng)的評審反 饋；對帶有苗頭性、傾向性的問題建立預測預警系統(tǒng)。第五章 稽核工作職權第四十一條 稽核人員在執(zhí)行任務時具有相應職權，被稽核單位應積極配合?；巳藛T主要職權：一是要求被稽核單位提供情況，查閱被稽核單位的業(yè)務、財務、會計、出納等有關憑證、賬表和文件資料；二是檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、重要空白憑證等，必要時有權采取先封后查措施；三是責成被稽核單位 停止或糾正違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的業(yè)務活動以及違反財經(jīng)紀律的 業(yè)務收支；四是參加被稽核單位的有關會議，對稽核發(fā)現(xiàn)的問題有權進行調查，并 索取有關資料，必要時可以越級反映；五是對不適合做某項業(yè)務的工作人員，稽核 人員有權向其領導提出問題建議；六是對具有違規(guī)行為的責任人，稽核人員根據(jù)有 關規(guī)定有權給予處理，對具有重大違規(guī)行為的責任人，稽核人員有權提出處理意 見。第四十二條 稽核部門的主要權限：（一）稽核部門負責人有權參加本單位有關會議和活動，知曉經(jīng)營決策，并可 發(fā)表意見和提出建議；根據(jù)工作需要有權進行調查、質詢，索取有關文件資料，在 計算機網(wǎng)絡上享有較高的業(yè)務信息訪問限權；（二）有權審查各種憑證、賬簿、報表、會計決算；核實資金和財產(chǎn)；檢查貸 款項目管理資料和檔案；審查各種軟件及檢查涉及的其他資料；（三）有權對違反國家有關法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為，提出稽核意見和 稽核決定?；艘庖娛歉鶕?jù)稽核事實對被稽核單位提出加強內部管理與控制的整改 建議；稽核決定是根據(jù)稽核事實對被稽核單位給予一定形式的處理決定，具有強制 性；（四）重大情況有權越級向領導和上一級稽核部門專題匯報；（五）稽核部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題應依據(jù)有關法規(guī)提出糾正和 處理意見；對造成重大責任事故和經(jīng)濟損失的單位主要負責人和直接責任人，應提 出處理建議；對于涉嫌重大違規(guī)違紀的或大案、要案的，可提出移交紀檢監(jiān)察部門 處理的建議。第四十三條 稽核部門在實施稽核時，對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單 位和有關個人進行質詢、調查，索取有關證明材料、資料和會議記錄，必要時有權 召開有關調查、座談或匯報會。第四十四條 稽核部門在實施稽核時，因被稽核單位不如實提供相關材料或故 意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關責任人的處理意見。第六章 檢查方法與程序第四十五條 稽核部門一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式履行監(jiān)督職能。根據(jù)不同稽核任務、項目和內容，可進行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核和專項稽核，交叉稽核和委托稽核。第四十六條 特定事項經(jīng)單位領導批準，稽核部門可以授權或委托下級稽核部 門在指定的范圍進行稽核。第四十七條 稽核部門實施非現(xiàn)場稽核主要程序：確立監(jiān)督事項；確定報送資 料；整理、分析、評價；質詢、核實；提出稽核報告和處理意見；信息反饋。第四十八條 稽核部門實施現(xiàn)場稽核的一般程序主要包括：（一）準備階段：主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內容、期 限、方式及重點。（二）實施階段：應嚴格按照稽核檢查方案進行，可采取談話、核對賬表、憑 證、查閱有關資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進行追溯檢查。檢查初步結 束后，稽核員要填制《現(xiàn)場檢查事實與評價》書，被稽核單位對所涉及的有關問題 及稽核結論簽署意見。（三）報告階段：主要是現(xiàn)場檢查結束后，稽核員要以《現(xiàn)場檢查事實與評 價》為基礎，并結合被稽核單位的反饋意見，撰寫《稽核報告》。報告應包括以 下內容：被稽核單位的基本經(jīng)營情況（或被稽核項目的基本情況）、實施檢查的情 況、檢查的問題、內控和風險的評價、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關 責任人擬做出的處理意見等。對簡單項目的稽核，可采取格式化稽核報告的方式填 報?！痘藞蟾妗吩趫罄硎聲耐瑫r，必須報送上級稽核部門。（四）處理階段：稽核人員實施現(xiàn)場檢查中，對在業(yè)務操作過程中發(fā)生的一般 性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權限內可以對責任人做出相應處罰；情節(jié)嚴重、屢教不 改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為，按權限根據(jù)有關制度規(guī)定進行處罰；構成犯 罪的及時移交司法機關。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請 復議，對復議決定仍然不服的可以向上一級信用合作主管部門申請復核，復核決定 為最終決定。（五）建檔階段：現(xiàn)場檢查結束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結果、證實檢查結論的主要資料建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期至少5年。第四十九條 被稽核單位和個人對“稽核結論和處理決定”有異議，應在接到 “稽核結論和處理決定”后十五日內，向派出單位提出申訴；派出單位必須在30個 工作日內做出復審意見。第五十條 稽核部門可對被稽核單位執(zhí)行“稽核結論和處理決定”的情況進行 后續(xù)稽核。第五十一條 稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場查勘、調查取證等。第五十二條 現(xiàn)場查勘。一般采取現(xiàn)場觀察和寫實記錄的方式，對被稽核單位 的實際運行狀況進行檢查。第五十三條 調查取證。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和需要被稽核單位證明的稽核事 實進行調查取證。第五十四條 內部控制制度評價，主要是對內部控制制度的完整性、科學性和 可行性進行綜合評價。通常采取查詢制度、詢問調查和現(xiàn)場查勘三個步驟。第五十五條 建立稽核檔案管理制度。省聯(lián)社稽核部門分縣（市）建立稽核檔 案；縣級聯(lián)社按分支機構建立稽核檔案?；藞蟾妗⒒私Y論和處理決定、稽核決 定執(zhí)行報告為重要稽核檔案資料，必須妥善保管，保管期限按有關規(guī)定執(zhí)行。第七章 罰 則第五十六條 對稽核檢查中有下列行為之一的單位和個人，應予以批評并責令 其糾正，情節(jié)嚴重的，責成給予其主要負責人和直接責任人相應紀律處分：（一）拒絕、拖延、阻撓稽核。（二）提供虛假資料；（三）轉移、隱匿、篡改、毀棄原始憑證、賬目報表和其他有關證據(jù)；（四）屢查屢犯；拒不執(zhí)行稽核處理決定；（五）打擊、報復、陷害稽核人員。第五十七條 省聯(lián)社制定《信用社（銀行）稽核違規(guī)處罰規(guī)定》。對稽核檢 查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個人違反金融法律、法規(guī)、政策規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務操作 規(guī)程和管理規(guī)定的行為，依照有關規(guī)定予以處理并予以經(jīng)濟處罰。第五十八條 對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位和個人違反金融法律、法規(guī)、政策 規(guī)定及信用社（銀行）業(yè)務操作規(guī)程和管理規(guī)定，造成重大經(jīng)濟損失或工作責任事故的 單位主要負責人和直接責任人，給予相應的紀律處分；構成犯罪的，移交司法機關 依法追究其刑事責任。第五十九條 稽核部門因做出錯誤的處理決定，給被稽核部門（單位）造成重 大經(jīng)濟損失的，給予稽核部門負責人及直接責任人相應的紀律處分。因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞 不報的，在追究當事人責任的同時，追究有關稽核人員的責任。第八章 附 則第六十條 本規(guī)定由信用社（銀行）聯(lián)合社負責解釋和修改，各地可依據(jù)本 規(guī)定制定實施細則。本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。第三篇：信用社(銀行)稽核工作規(guī)劃信用社（銀行）稽核工作規(guī)劃今年是我國積極應對全球金融危機、實現(xiàn)“保增長、擴內需”推進十一五規(guī)劃順利實施和農村信用社改革向現(xiàn)代金融企業(yè)邁進的關鍵一年。為了抓緊抓好今年全市稽核審計工作，健全監(jiān)督約束機制，充分發(fā)揮監(jiān)事會與稽核職能作用，促進農村信用社加快業(yè)務經(jīng)營發(fā)展和稽核審計管理水平不斷提升，特制定今年稽核工作規(guī)劃。今年稽核審計工作的指導思想是：以十七屆三中全會和中央經(jīng)濟工作會精神為指導，以科學發(fā)展觀統(tǒng)攬全局，堅持以促進業(yè)務經(jīng)營創(chuàng)新為中心，以規(guī)范業(yè)務操作為基礎，以查處整改為手段，以嚴格內控管理為重點，圍繞一個主題、加強三個建設、突出開展常規(guī)稽核和專項稽核兩大工作，為促進全市農村信用社各項業(yè)務經(jīng)營管理工作的平穩(wěn)健康發(fā)展，充分發(fā)揮稽核審計保駕護航的作用。一、圍繞一個主題今年稽核審計工作要服務于信用社向現(xiàn)代金融企業(yè)改革發(fā)展的大局，從稽核審計的主動防范、查錯糾弊的工作方式中解脫出來，積極參與農村信用社經(jīng)營管理和改革發(fā)展的大領域，以促進業(yè)務經(jīng)營創(chuàng)新為中心，以嚴格內控管理為重點，以檢查業(yè)務操作流程為突破口，緊緊圍繞加強企業(yè)文化建設和加快業(yè)務發(fā)展這一主題，通過實施稽核審計檢查、監(jiān)督、糾改、責任追究等手段，協(xié)助農村信用社改善經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風險、加強自我調控，不斷提