【正文】 定縣（市、區(qū)）聯(lián)社每年對所轄基層農(nóng)村信用社的定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的次數(shù)是（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次1被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯(lián)社）應(yīng)在發(fā)出“稽查結(jié)論和處理決定”（C）日內(nèi)進(jìn)行復(fù)查。3稽查檔案材料每卷一般不超過200頁，文件材料過多時，可分為若干卷，但要注意文件材料內(nèi)容的階段性和連續(xù)性。3“稽查通知書”的內(nèi)容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位。2據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，對稽查隊員存在稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準(zhǔn)、經(jīng)復(fù)查結(jié)論有較大失誤的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當(dāng)月稽查補貼費，并對當(dāng)事人給予批評、勸誡。2**省農(nóng)村信用社稽查大隊隊員在進(jìn)行稽查時，應(yīng)出具稽查通知書和稽查工作正件，否則被查單位有權(quán)拒絕接受稽查。2**省農(nóng)村信用社稽查大隊采取現(xiàn)場稽查方式、實施常規(guī)和專項稽查,對交通不便,食宿條件不具備的機(jī)構(gòu),可采取調(diào)閱檔案稽查。1《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊的稽查工作要堅持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)相結(jié)合。1被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對“稽查事實確認(rèn)書”的內(nèi)容作出書面確認(rèn)意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)?；榇箨牳鶕?jù)稽查項目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個稽查小組不得少于三人。農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財務(wù)活動發(fā)生的時間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。第四篇：信用社稽核考試題一、填空題：農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價、經(jīng)濟(jì)鑒證三大職能。第五十二條弄虛作假，不按規(guī)定進(jìn)行貸款呆核銷的，對責(zé)任人處以核銷金額5—10%罰款，并給予紀(jì)律處分。第三十三條違法簽發(fā)空頭匯票、支票和辦理空頭匯款的，對責(zé)任人每筆處以1000—XX元罰款；簽發(fā)假匯票、假匯票的，對責(zé)任人處以XX—3000元罰款，造成資金損失的移交紀(jì)檢，司法部門處理。第二十九條未執(zhí)行印鑒、密押、微機(jī)分管分用制度的，由于管理不善，造成泄密、丟失或被盜用的，對責(zé)任人處以500—1000元罰款，并給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，移交紀(jì)檢、司法部門處理。第二十五條受理的各種憑證、票據(jù)基本要素不全的，有刀刮、涂改、藥水銷蝕的，超期、遠(yuǎn)期等不合規(guī)定的，對責(zé)任人每筆處以20元罰款，解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)，造成資金損失的，除全額賠償外，給予紀(jì)律處分。第二十一條錯記、漏記利息的，責(zé)令其限期糾正，并對責(zé)任人處以20—100元罰款。造成損失的，移交紀(jì)檢、司法部門處理。第十四條兌換損傷券不符合兌換標(biāo)準(zhǔn)的，當(dāng)時不加蓋全、半額和經(jīng)辦員章的，沒收的假幣當(dāng)時未加蓋有關(guān)印章或未登記的，對責(zé)任人每張?zhí)幰?元罰款。第十一條不執(zhí)行錢帳分管、當(dāng)日核對帳款、“四雙”制度和現(xiàn)金收付未交叉復(fù)核的，對責(zé)任人每次處以50—100元的罰款。第七條違反儲蓄制度，不按時軋計、核對帳務(wù)，造成帳務(wù)差錯的，對責(zé)任人處以50—100元罰款。第三條開具空頭存單（折）的，責(zé)令責(zé)任人限期追回存單（折），按其金額的2—10%處以罰款，并給予紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重者，移交紀(jì)檢、司法部門處理。在存在管理人員職責(zé)交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道。內(nèi)部控制的建立和完善，要跟上業(yè)務(wù)和形勢發(fā)展的需要。為了使各種風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)，建立內(nèi)控制度必須以審慎經(jīng)營為出發(fā)點，要充分考慮到業(yè)務(wù)過程中各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險和容易發(fā)生的問題，并據(jù)此設(shè)立適當(dāng)?shù)牟僮鞒绦颉⒖刂撇襟E、補救措施來避免和減少風(fēng)險。㈣良好內(nèi)部控制機(jī)制的一般特征。㈢內(nèi)部控制原則銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括: ，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均 5 應(yīng)有案可查。保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定和實施的政策、制度與程序。五、內(nèi)部控制 ㈠內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制源于內(nèi)部牽制，指組織內(nèi)部各個崗位、各項職能之間或流程中相互制約、相互監(jiān)督的制度和機(jī)制，是管理層為實現(xiàn)預(yù) 4 期目標(biāo)而采用的管理方法、措施。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復(fù)議，對復(fù)議決定仍然不服的，可以向上一級主管部門申請復(fù)核，復(fù)核決定為最終決定。處理階段。檢查初步結(jié)束后，稽核員要編寫事實 3 確認(rèn)書，被稽核單位對所涉及的有關(guān)問題要簽署意見。準(zhǔn)備階段。主要檢查信貸資金、不良貸款、同業(yè)存放、往來資金、財務(wù)費用等業(yè)務(wù)。、身份證件復(fù)印件有效性、開立個人結(jié)算賬戶申請等?，F(xiàn)金及重要空白憑證現(xiàn)場稽核。三、稽核檢查的重點當(dāng)前農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)種類多，業(yè)務(wù)量大，涉及面廣，要求稽核的內(nèi)容多。三是檢查監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險控制等情況，適時評估風(fēng)險狀況，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險或案件隱患，并提出整改和處理意見。六是認(rèn)真探索稽核的方式方法，積極推進(jìn)各級管理部門運用稽核成果，不斷創(chuàng)新科學(xué)的稽核手段，求真務(wù)實、因地制宜地開展稽核工作。根據(jù)《湖南省農(nóng)村信用社稽核工作制度》和業(yè)務(wù)發(fā)展實際，當(dāng)前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、責(zé)權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原端，全面加強農(nóng)村信用社稽核工作。第四章附則第二十八條本規(guī)定自一九九七年四月一日起執(zhí)行。對單位的收繳罰沒款可由單位主動匯交，也可由聯(lián)社向被處罰單位劃付；對個人的收繳、罰款、賠償可當(dāng)場兌現(xiàn)，兌現(xiàn)有困難的也可由聯(lián)社先向被處罰人所在單位劃付，然后由被處罰人所在單位向被處罰人收取或在春個人收入中扣收。不服的，可接到《稽核處罰、處理決定》后十五天內(nèi)，向決定處罰處理的上一級稽核部門申請復(fù)審，上級稽核部門在接到申請復(fù)審報告后三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審或答復(fù)，復(fù)審期間，原處罰處理決定仍然執(zhí)行。第二十二條有下列情形之一者，可從輕處罰或免于處罰：⑴稽核檢查后，能認(rèn)真檢查錯誤并及時糾正的；⑵情節(jié)輕微的；⑶自己主動檢查交代并及時糾正的；⑷本單位或個人抵制無效，被迫執(zhí)行的。四、集體研究時違規(guī)坭，弄虛作假以及誤批貸款的，參加研究的主要負(fù)責(zé)人和職能部門為主責(zé)任人，其他參與者同為責(zé)任人。第十八條對“小錢柜”和變相的“小錢柜”一經(jīng)查出，按“小錢柜”收入數(shù)進(jìn)行處罰，對其責(zé)任人和有關(guān)人員處以500—1000元的罰款。二、丟失（包括盜用、被盜用、泄密）聯(lián)行報單、聯(lián)行專用章、聯(lián)行密押、壓數(shù)機(jī)等，對責(zé)任人每次處以100—1000元罰款。三、職工調(diào)整、調(diào)動、離、換崗位，未經(jīng)稽核部門離任審計，而人事部門事先辦理了有關(guān)離崗手續(xù)的，除要求收回手續(xù)外，并對經(jīng)辦人每辦一人處以50元的罰款；屬負(fù)責(zé)人安排辦理的，對負(fù)責(zé)人處以2倍的罰款。三、信用肉點的庫存現(xiàn)金超限額的，對有關(guān)責(zé)任人分別按超過金額的1‰罰款。三、表外科目帳、表、物不符的，除責(zé)令限期查正外，并對責(zé)任人每起次處以50—500元的罰款。縣聯(lián)社在決算中授意基層社弄虛作假的，按盈、虧虛數(shù)金額對聯(lián)社有關(guān)決策人員處以1—5‰的罰款。六、不按權(quán)債發(fā)生發(fā)生制原則定期核算財務(wù)收支的，責(zé)令其限期調(diào)帳務(wù)，不調(diào)整的，將應(yīng)收部分收繳稽核派出單位入帳。二、亂擠亂攤成本或擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍，多提虛列各項財務(wù)收支以及濫發(fā)獎金、補貼、酬金、手續(xù)旨的，要追回多發(fā)的錢物，進(jìn)行收繳或調(diào)整帳務(wù)，并對責(zé)任人每筆處以100—1000元的罰款。二、私自動用庫款、營業(yè)款、抵押物單證、有價證券和其他款項的，除責(zé)令其限期追回或賠償損失和按有關(guān)規(guī)定處理外，并按動用額對責(zé)任人處以2—10%且生筆不低于200元罰款。因違反結(jié)算制度延壓（包括挪用截留）結(jié)算資金，或在清算聯(lián)行匯差資金中弄虛作假的，按違規(guī)金額對責(zé)任人處以1—5%且每筆不低于50元罰款。第十一條 對聯(lián)行結(jié)算電腦業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理一、不堅持執(zhí)行印、押、證分管制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對責(zé)任人處以每人次50—100元的罰款。五、基建財務(wù)不按規(guī)定建帳和核算的，責(zé)令其限期糾正，并對責(zé)任人處以100——1000元的罰款。第十條 對固定資產(chǎn)購建和在建工程管理中違規(guī)的處罰處理一、基建和購建固定資產(chǎn)，突破上級下達(dá)的固定資產(chǎn)計劃或?qū)徟鷻?quán)限的，責(zé)令其限期糾正，并按其金額對責(zé)任人處以5—20‰的罰款。六、在貸款中進(jìn)行收息轉(zhuǎn)本的（因關(guān)?；蚣娌⑵髽I(yè)轉(zhuǎn)移債務(wù)的利息轉(zhuǎn)本，及正常效益好，公暫困難可利息轉(zhuǎn)本除外），建議有關(guān)部門將被騙取的的榮譽取消，多得的獎金全部退回，剔除息轉(zhuǎn)本因素虧損的按虧損社對待，并對責(zé)任人處以息轉(zhuǎn)本金額5%的罰款。二、擅自提高或降低貸款利率，少收或多收貸款利息的，除責(zé)令其限期追回應(yīng)收的利息或退還多收的利息外，并對責(zé)任人每筆處以50—100元的罰款。三、用拆借資金放貸款的，對責(zé)任人每筆處以100—500元的罰款。十、實物收貸造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人承擔(dān)，并按損失金額的2%罰款。六、以各種名義向借款單位（個人）收取好處費為個人所得或集體私分；利用職權(quán)騙取貸款與人合伙牟利；挪用資金私自放貸牟利；玩忽職守造成資金損失和其他違法違規(guī)行為的，責(zé)令責(zé)任人限期追回全部貸款，退回并沒收個人所得和私分款項，并按貸款金額處以10—15‰的罰款。對責(zé)任人（網(wǎng)點包片責(zé)任人）按每筆處以1000元罰款。第七條 對貸款業(yè)務(wù)中違規(guī)行為的處罰處理。一、存款被冒領(lǐng)或被騙取的，按冒領(lǐng)或被騙金額視情節(jié)對責(zé)任人處以10—100%罰款?；巳藛T既要堅持原則，客觀公正，又要實事求是，不徇私情，不濫用職權(quán)。根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》、國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家監(jiān)察部、中國人民銀行《關(guān)于金融稽核檢查處罰決定》以及其它有關(guān)政策，結(jié)合我省農(nóng)村信用合作社的實際情況，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于全省農(nóng)村信用合作各級稽核部門，對所轄信用合作管理部門、信用社（部）及所轄信用網(wǎng)點（包括公司和其它經(jīng)濟(jì)實休）和個人在各項業(yè)務(wù)活動中，違反金融政策、法律、法規(guī)及制度的行為實行處罰和處理，包括稽核查出的問題和稽核介入查處的問題。第五條對信用社的違規(guī)行為，可以給予以下相應(yīng)的處理和處罰：一、稽核處罰收繳非法所得；責(zé)令賠償經(jīng)濟(jì)損失；罰款。二、存款透支的，‰的利息，并對責(zé)任人視情節(jié)按透支金額（無論稽核日紅定是否填平），每天處以1—5‰，且每筆不低于50元的罰款。一、不按規(guī)定進(jìn)行合同工前調(diào)查而民放流動資金貸款；不按規(guī)定進(jìn)行項目評估誰而發(fā)放固定資產(chǎn)貸款；不簽訂或不按規(guī)定簽訂借款合同，使合同不具備法律效力；擔(dān)保抵押貸款不合法規(guī)；違反信貸政策原則和其他條件發(fā)放貸款；貸后發(fā)現(xiàn)借款單位（個人）違規(guī)、違法使用貸款或只借不還，未按規(guī)定追回貸款和停止發(fā)放新貸款等視貸款余額大小每筆處以100—1000元的罰款。三、超越審批權(quán)限發(fā)放貸款；采取不正當(dāng)手段獲取有權(quán)審批人審批發(fā)放貸款；發(fā)放自批自貸、互批互貸和冒名頂替貸款；為謀取私利發(fā)放違章貸款等問題。七、收貸不按規(guī)定及時交帳，作挪用公款查處，并對責(zé)任人按挪用額每天處以5‰且每筆不低于100元的罰款。第八條 對資金、計劃管理中違規(guī)行為的處罰處理。四、挪用信貸資金或拆借資金搞帳外經(jīng)營、炒賣炒買股票、期貨和房地產(chǎn)、或注入資金自辦實體的，責(zé)令限期追回，所得收入全部收繳，并對責(zé)任人每筆處以500—1000元的罰款。三、拆出、拆入資金中，違規(guī)多收的利息全額收繳稽核檢查派出單位，多付、少收的利息限期追回，并對責(zé)任人每筆處以50—200元的罰款。七、不按規(guī)定正確計提應(yīng)收利息的，按多計提應(yīng)收利息額對責(zé)任人處以5—10%且不低于100元的罰款。二、基建項目未報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，對責(zé)任人處以500—1000元的罰款；超計劃、超規(guī)模的，對責(zé)任人按所超金額處以2%的罰款。六、信用社、縣聯(lián)社和地市信用合作管理部門購車未按規(guī)定程序批準(zhǔn)和購臵的，對其負(fù)責(zé)人每輛處以100—1000元的罰款，對其單位每輛處以10000元以下的罰款，超計劃的，按超金額對負(fù)責(zé)人處以1%的罰款；信用社購臵電腦及配套設(shè)備未按規(guī)定批準(zhǔn)購臵的，對其負(fù)責(zé)人每臺處以100—300元的罰款，對其單位生臺處以2000元以內(nèi)的罰款，對違規(guī)購臵“大哥大”的，進(jìn)行收繳處理。二、聯(lián)行查詢，查復(fù)不及時（超出規(guī)定時間）和超業(yè)務(wù)范圍使用聯(lián)行借方報單的，對責(zé)任人每筆處以20—100元的罰款。五、為他人出借、出租、轉(zhuǎn)匯帳戶和套取現(xiàn)金提供方便的，責(zé)令其限期糾正，并按提供的帳戶發(fā)生額對責(zé)任人處以10—50‰且不低于100元的罰款。三、發(fā)現(xiàn)出納付款未經(jīng)稞；未經(jīng)記帳復(fù)核，記帳員對外簽發(fā)回單；不序時逐筆記帳；應(yīng)進(jìn)行內(nèi)外對帳的帳戶，三個月內(nèi)未收回一次對帳單，行社往來未逐筆核對（按戶、月計算罰