資產(chǎn)控制制度原則—內部稽核制度(doc5)(編輯修改稿)
2025-05-29 04:09 本頁面
【文章內容簡介】 備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項 (一 )檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、涂大俠收集整理，版權歸原作者所有！ 精品文檔，下載僅需 ！ 銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作 廢部分有無辦理注銷。 (二 )現(xiàn)金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。 (三 )庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。 (四 )托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據(jù)。 (五 )檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。 (六 )金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。 (七 )匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。 (八 )內部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。 (九 )內部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。 (十 )營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。 (十一 )檢查縣市單位各種周轉金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。 第十五條 報表檢查，應注意下列事項 (一 )各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。 (二 )各種報表內容是否與帳簿上的
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