預(yù)算成本管理體系的構(gòu)建模式(編輯修改稿)
2025-05-16 01:22 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 . 預(yù)算編制預(yù)算編制要將預(yù)算目標(biāo)通過(guò)數(shù)量體系體現(xiàn)出來(lái)，并將這些指標(biāo)分解落實(shí)到每個(gè)部門(mén)，甚至每個(gè)員工，使預(yù)算的編制、執(zhí)行達(dá)到責(zé)、權(quán)、利的統(tǒng)一。業(yè)務(wù)預(yù)算以公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，分析用戶(hù)需求、資費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、市場(chǎng)份額和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況，對(duì)預(yù)算年度各業(yè)務(wù)的用戶(hù)發(fā)展數(shù)量等進(jìn)行預(yù)測(cè)，并以此為起點(diǎn)編制業(yè)務(wù)收入預(yù)算。同時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)促銷(xiāo)、委代辦等支出，編制業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用預(yù)算，最后形成業(yè)務(wù)預(yù)算。投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算和對(duì)外投資預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算確定的業(yè)務(wù)發(fā)展所需增加的通信能力，并結(jié)合生產(chǎn)維護(hù)預(yù)算的更新改造部分進(jìn)行編制。對(duì)外投資預(yù)算根據(jù)?。ㄊ校┕緦?duì)外權(quán)益性投資或債券投資的實(shí)際情況進(jìn)行編制。維護(hù)預(yù)算由生產(chǎn)維護(hù)部門(mén)根據(jù)設(shè)備運(yùn)行情況和維護(hù)規(guī)程提出的年度設(shè)備維護(hù)計(jì)劃，包括：日常維護(hù)計(jì)劃、設(shè)備大修計(jì)劃、更新改造計(jì)劃等進(jìn)行編制。采購(gòu)預(yù)算由各類(lèi)物資使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、生產(chǎn)維護(hù)以及日常使用的需要，提出各類(lèi)物資使用計(jì)劃，然后根據(jù)物資使用計(jì)劃進(jìn)行編制，主要包括備品、備件采購(gòu)預(yù)算和材料采購(gòu)預(yù)算。成本預(yù)算由各責(zé)任中心根據(jù)本責(zé)任中心預(yù)算年度的工作計(jì)劃報(bào)告書(shū)和以前年度的費(fèi)用使用情況進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)預(yù)算是在以上預(yù)算基礎(chǔ)上，結(jié)合公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，最終形成預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。各責(zé)任中心所報(bào)預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正確；預(yù)算草案是否與上級(jí)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)保持一致；預(yù)算草案是否與年度工作計(jì)劃報(bào)告書(shū)相符合。主要是看預(yù)算是否與公司的發(fā)展戰(zhàn)略相符，是否與預(yù)算目標(biāo)一致，是否貫徹了預(yù)算編制的各項(xiàng)原則，并給出上級(jí)單位批復(fù)意見(jiàn)及批復(fù)數(shù)值。. 預(yù)算調(diào)整通過(guò)預(yù)算調(diào)整，使預(yù)算目標(biāo)始終與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相同，從而確保預(yù)算能夠正常發(fā)揮對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的指導(dǎo)和控制作用，保證預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；使企業(yè)在激烈變化和競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中，仍能使用預(yù)算作為決策的依據(jù)；使預(yù)算考核具有正確的衡量依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算考核的連續(xù)性；使上下級(jí)管理人員之間進(jìn)行充分溝通，從而提高管理工作的針對(duì)性。由于出現(xiàn)預(yù)算調(diào)整因素，致使預(yù)算與實(shí)際發(fā)生較大偏差，而由預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)環(huán)境或政策變化，以及預(yù)算分析等資料提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)預(yù)算管理辦公室和預(yù)算管理委員會(huì)審批后，對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修訂甚至變更，從而對(duì)預(yù)算總額或預(yù)算內(nèi)部項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整必須建立在預(yù)算分析的基礎(chǔ)上，一般地，在通過(guò)預(yù)算分析執(zhí)行報(bào)告已經(jīng)發(fā)現(xiàn)預(yù)算偏離實(shí)際的程度較高，對(duì)偏離趨勢(shì)進(jìn)行分析后，才能
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