某公司財務部單據(jù)流程規(guī)范(編輯修改稿)
2025-05-15 13:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 組，由技術、生產(chǎn)、總辦、財務等部門組成，價格確認，按上述程序審批（25日前完成） 財務部文秘員轉財務經(jīng)理審核批（27日前完成） 總經(jīng)辦文秘員轉發(fā)《采購價格確認表》各部門（倉管）執(zhí)行 總經(jīng)辦文秘員轉董事長審批核準（30日完成并回轉） 財務文秘員交總經(jīng)辦審批并修正，（29日前完成） 加強原始憑證票據(jù)管理： 原始憑證審核章—經(jīng)辦人、驗收人、復核人、審批人簽字 原始憑證分割章—注明原始憑證日期、憑證號、主管會計、經(jīng)辦人簽字 倉管——入庫（進倉）單、出庫（領料）單填報，《收發(fā)結存月報表》賬賬、賬表、賬實三相符，每季度常規(guī)盤點，每半年\年終定期盤點，最高\最低儲存量呈報控制等，財務部是整個票（單）據(jù)流程及印章管理的監(jiān)控部門。 第十三章 財務工作交接及其檔案管理 第八十四條 財務會計的工作交接，直接影響到財務會計的工作的連續(xù)性及交接人責任是否明確的問題，務必引起控股及子公司有關領導的重視。 基本要求：財務會計人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結算工資等。 移交人在辦理移交手續(xù)前應及時辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制憑證的，應填制完畢；尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關的文件資料及其他業(yè)務用品，需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。 交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進行逐項交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計帳簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務物資和債權債務的明細帳戶余額要與總賬有關帳戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務用品等，也必須移交清楚，特別是實行會計電算化的單位，對其密碼和有關數(shù)據(jù)應當在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關數(shù)字的情況，交接工作結束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。 專人負責監(jiān)交，財務會計和主管級人員辦理工作移交時，由控股財務經(jīng)理與公司財務經(jīng)理負責監(jiān)交；公司財務經(jīng)理移交時，由控股財務經(jīng)理和公司總經(jīng)理負責監(jiān)交；以下人員工作移交；由資金經(jīng)理和財務經(jīng)理負責監(jiān)交；財務經(jīng)理移交由資金經(jīng)理和董事長（總裁）監(jiān)交。 監(jiān)時工作交接。對財務會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。 移交后的責任。移交人對自己辦理且已移交的財務會計資料的合法性、真實性，要承擔法律責任，不能因為財務會計資料已移交而推脫責任。 第八十五條 財務會計資料檔案管理 會計憑證登記完畢后，應當按照分類編號順序保管，不能亂丟失。 記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月度和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線簽處簽名或蓋章。各種經(jīng)濟合同，存出保證收據(jù)連同收付款憑證復印件（涉及外幣的需注明匯率及結算方法）等重要原始憑證，另編目錄，單獨登記保管，并在有關的記賬憑證和原始憑證上注明日期和編號。 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位負責人或投股財務經(jīng)理批準，方可復制。向外單位提供的原始憑證復印件，應該在專設的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 從外單位取得的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容，經(jīng)公司負責人和財務經(jīng)理批準后，才可代作原始憑證。 年終過后，應將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關文件資料按歸檔的要求，負責整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應存放有序，以便于查找。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴重毀損、散失和泄密。 撤銷、合并單位和建設單位完工后的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 會計資料保管期限： 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證15年。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年。 總賬、會計明細賬、輔助賬15年。 月會計報表5年， 年度決算報表永久。 會計移交清冊15年。 第八十六條 其他有關管理規(guī)定 所有的財務審批程序必須自下而上，經(jīng)財務經(jīng)理審核后報有關領導審批，否則，財務部應拒絕付款或報銷。 公司的收支情況、有關財務數(shù)據(jù)、財務文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長總裁批準，不得向無權獲悉的人員提供資料或透漏。 財務的印章、支票管理：會計、出納印鑒必須各自保管，財務專用章由資金經(jīng)理保管。任何時候不能同時一人掌握全部印章。印鑒應各自親自使用，不能讓他人使用。支票由總出納購買保管，發(fā)票和收據(jù)由財務經(jīng)理指定專人購買，嚴格領用和核銷手續(xù)。 貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內(nèi)的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。 不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經(jīng)辦誰負責。如負責人管理不善造成的損失，要追究負責人的責任。 第八十七條 會計檔案管理規(guī)定： （1） 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。 （2） 控股及子公司應按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度
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