某公司財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范(編輯修改稿)
2025-05-15 13:41 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 組，由技術(shù)、生產(chǎn)、總辦、財(cái)務(wù)等部門(mén)組成，價(jià)格確認(rèn)，按上述程序?qū)徟?5日前完成） 財(cái)務(wù)部文秘員轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核批（27日前完成） 總經(jīng)辦文秘員轉(zhuǎn)發(fā)《采購(gòu)價(jià)格確認(rèn)表》各部門(mén)（倉(cāng)管）執(zhí)行 總經(jīng)辦文秘員轉(zhuǎn)董事長(zhǎng)審批核準(zhǔn)（30日完成并回轉(zhuǎn)） 財(cái)務(wù)文秘員交總經(jīng)辦審批并修正，（29日前完成） 加強(qiáng)原始憑證票據(jù)管理： 原始憑證審核章—經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、復(fù)核人、審批人簽字 原始憑證分割章—注明原始憑證日期、憑證號(hào)、主管會(huì)計(jì)、經(jīng)辦人簽字 倉(cāng)管——入庫(kù)（進(jìn)倉(cāng)）單、出庫(kù)（領(lǐng)料）單填報(bào)，《收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》賬賬、賬表、賬實(shí)三相符，每季度常規(guī)盤(pán)點(diǎn)，每半年\年終定期盤(pán)點(diǎn)，最高\(yùn)最低儲(chǔ)存量呈報(bào)控制等，財(cái)務(wù)部是整個(gè)票（單）據(jù)流程及印章管理的監(jiān)控部門(mén)。 第十三章 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理 第八十四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作交接，直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問(wèn)題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。 基本要求：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職，不得結(jié)算工資等。 移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng)，包括對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面證明等，同時(shí)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 交接雙方要按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺；有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)帳簿記錄一致。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總賬有關(guān)帳戶余額核對(duì)，核對(duì)清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，特別是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)其密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時(shí)，移交清冊(cè)由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。 專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和主管級(jí)人員辦理工作移交時(shí)，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；公司財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；以下人員工作移交；由資金經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理移交由資金經(jīng)理和董事長(zhǎng)（總裁）監(jiān)交。 監(jiān)時(shí)工作交接。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。 移交后的責(zé)任。移交人對(duì)自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。 第八十五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案管理 會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類(lèi)編號(hào)順序保管，不能亂丟失。 記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月度和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線簽處簽名或蓋章。各種經(jīng)濟(jì)合同，存出保證收據(jù)連同收付款憑證復(fù)印件（涉及外幣的需注明匯率及結(jié)算方法）等重要原始憑證，另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上注明日期和編號(hào)。 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人或投股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方可復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)該在專(zhuān)設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。 從外單位取得的原始憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，才可代作原始憑證。 年終過(guò)后，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊(cè)并編寫(xiě)查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。 撤銷(xiāo)、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 會(huì)計(jì)資料保管期限： 原始憑證、記帳憑證和匯總憑證15年。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年。 總賬、會(huì)計(jì)明細(xì)賬、輔助賬15年。 月會(huì)計(jì)報(bào)表5年， 年度決算報(bào)表永久。 會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年。 第八十六條 其他有關(guān)管理規(guī)定 所有的財(cái)務(wù)審批程序必須自下而上，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，否則，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款或報(bào)銷(xiāo)。 公司的收支情況、有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長(zhǎng)總裁批準(zhǔn)，不得向無(wú)權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。 財(cái)務(wù)的印章、支票管理：會(huì)計(jì)、出納印鑒必須各自保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由資金經(jīng)理保管。任何時(shí)候不能同時(shí)一人掌握全部印章。印鑒應(yīng)各自親自使用，不能讓他人使用。支票由總出納購(gòu)買(mǎi)保管，發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人購(gòu)買(mǎi)，嚴(yán)格領(lǐng)用和核銷(xiāo)手續(xù)。 貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢(qián)財(cái)和侵占員工利益的行為，必須嚴(yán)肅處理，是金錢(qián)的按金額，是物品的按原價(jià)給予二十倍以?xún)?nèi)的罰款，對(duì)舉報(bào)有功者，獎(jiǎng)勵(lì)罰款的30%。 不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失，要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 第八十七條 會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定： （1） 會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。 （2） 控股及子公司應(yīng)按規(guī)定建立會(huì)計(jì)檔案和檔案管理制度
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