【文章內(nèi)容簡介】 小倉庫。 對外銷售存貨。凡經(jīng)分公司生產(chǎn)加工過的，統(tǒng)一歸屬由銷售部門辦理；凡未經(jīng)生產(chǎn)加工的統(tǒng)一歸屬由供應部門辦理；其他存貨由低值易耗品歸屬管理部門辦理；其他部門不得自行出售或無償送人。 委托加工材料管理。發(fā)出材料或半成品時，由供應部門根據(jù)加工合同、計劃，編制委托加工領料單，經(jīng)財會部門審核后，倉庫據(jù)以發(fā)料。加工后，財會部門根據(jù)加工單位提交的加工費結算單及倉庫驗收入庫單進行結算。 對于廢品、廢料、邊角余料等，供應部門應會同財會部門對其價值作價。對于多余、積壓的材料，供應部門與財會部門協(xié)商后，可以對外調(diào)劑銷售。6. 固定資產(chǎn)及在建工程 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等。 分公司占用的固定資產(chǎn)以及其他各種資產(chǎn)均屬于公司所有。為確保分公司生產(chǎn)的正常進行，公司對分公司占用的資產(chǎn)實行委托管理，分公司負責其占用資產(chǎn)的管理、維修及核算，需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ζ湔加玫馁Y產(chǎn)進行報廢和調(diào)出處理時，必須報經(jīng)公司歸屬部門批準。 固定資產(chǎn)按經(jīng)濟性質(zhì)分為房屋、建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、電器設備、電子及通訊設備、儀器儀表及標準計量設備和傳導設備九類。 固定資產(chǎn)的計價可根據(jù)不同情況按照歷史價值、重置完全價值等公允價值計價。 固定資產(chǎn)歸屬管理。實物實行歸屬部門分級管理。固定資產(chǎn)的賬目和資金管理由財會部門歸屬管理。 固定資產(chǎn)實行兩級管理，各種設備統(tǒng)一由設備管理部門歸屬管理，并負責固定資產(chǎn)臺帳、卡片及檔案管理，進行設備統(tǒng)一編號，做到賬卡物相符，負責繪制分管固定資產(chǎn)平面分布圖，特別是隱蔽工程（如地下管線等）的分布圖。各設備使用單位要設立本單位所使用的固定資產(chǎn)臺賬。 土地、房屋、建筑物由負責基建的部門歸屬管理，負責設立臺賬、卡片及檔案，并繪制平面圖。 固定資產(chǎn)折舊。 公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用直線法，實行分類折舊，按月計提。分類固定資產(chǎn)折舊年限：固定資產(chǎn)分類 折舊年限機械設備 10動力設備 15傳導設備 20運輸設備 10自動化控制、半自動化控制設備 10電子計算機 5電視機、復印機文字處理機 5工具及其他生產(chǎn)工具 10生產(chǎn)用房 35受腐蝕生產(chǎn)用房 25受強腐蝕生產(chǎn)用房 15非生產(chǎn)用房 40簡易房 10建筑物 20 固定資產(chǎn)折舊的方法采用直線法，預計凈殘值率為3％，其計算公式為： 1 預計凈殘值率 年折舊率=—————————— 預計折舊年限 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變動。 尚未辦理竣工驗收的已完工項目，已交付使用的，應按暫估價計入固定資產(chǎn)價值，并按規(guī)定提取折舊。待辦理竣工決算后，再按竣工決算數(shù)調(diào)整固定資產(chǎn)原價及已提折舊。 固定資產(chǎn)增減變動的管理程序和要求。 完工的房屋、建筑物在辦理移交前，基建部門要做好各項清理工作，主要包括基建項目檔案資料的歸集整理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實相符。在此基礎上組織編制“基本建設項目竣工財務決算報表”和“竣工財務決算說明書”，交實物管理部門和財會部門審查核對，同時負責基建的部門按規(guī)定將各種經(jīng)濟技術資料、圖紙移交檔案室和實物管理部門，實物管理部門組織有關部門對資產(chǎn)進行驗收，填制工程項目竣工驗收單，合格后使用部門辦理領用手續(xù)。財會部門根據(jù)“基本建設項目竣工財務決算報表”、“工程項目竣工驗收單”和“移交單”進行賬務處理。 自制設備完工，經(jīng)有關部門檢驗合格后，并有完整的設計圖紙及技術資料，由固定資產(chǎn)歸屬管理部門進行驗收并辦理新增固定資產(chǎn)移交手續(xù)，送交財務部門一份，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 有償購入。對于有償購入的固定資產(chǎn)，由實物管理部門進行調(diào)研提出可行性分析，并召集規(guī)劃發(fā)展部門、財會部門參加的論證會，進行功能評價和經(jīng)濟論證并形成結論，報總經(jīng)理批準后列入公司購建計劃。實物管理部門組織采購，設備到貨后經(jīng)實物管理部門驗收合格辦理入庫手續(xù)。不需要安裝的設備由使用部門直接辦理領用手續(xù)。需要安裝的設備，由設備部門組織施工單位編制預算，財會部門根據(jù)審定后的預算籌措資金，設備部門組織安裝施工并對安裝工程的質(zhì)量和進度負責。安裝完畢后，設備部門組織編制結算，設備管理部門組織規(guī)劃、財會及設備使用部門進行驗收，并填制驗收單，辦理有關移交手續(xù)。使用部門辦理領用手續(xù)。 有償調(diào)出。對于不需用或其他原因需要出售的固定資產(chǎn)，由實物管理部門提出申請，與財會部門共同論證作價，經(jīng)總經(jīng)理批準后，辦理調(diào)出手續(xù)。固定資產(chǎn)在公司及分公司之間的轉(zhuǎn)移，包括未使用、不需用的設備拆遷入庫。要由實物管理部門辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移手續(xù)，移交雙方簽字后方可進行轉(zhuǎn)移，同時將內(nèi) 部轉(zhuǎn)移手續(xù)交財會部門一份，以進行賬務處理。 對外捐贈。對外捐贈的固定資產(chǎn)要經(jīng)董事會批準，捐贈數(shù)額較大的，要經(jīng)股東大會批準，否則不得捐贈。 租入、租出的固定資產(chǎn)比照有償調(diào)入、有償調(diào)出的程序辦理。 固定資產(chǎn)的報廢清理。固定資產(chǎn)由于正常損耗或非常損失等喪失使用價值，由使用部門提出報廢申請，實物管理部門組織技術部門進行鑒定，確認己報廢后填制固定資產(chǎn)報廢單，會同財會部門共同確定殘值價格，經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入報廢清理。屬于非正常原因造成的報廢，必須查明原因和責任，根據(jù)情節(jié)輕重向責任人進行追索經(jīng)濟賠償、行政處分、直至追究法律責任等處罰。 固定資產(chǎn)的盤盈盤虧。盤盈的固定資產(chǎn)，由實物管理部門與財會部門共同確定其價值并進行賬務處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，報董事會及財稅機關審批后進行賬務處理。對造成損失的責任人，根據(jù)情節(jié)輕重追索經(jīng)濟賠償、行政處分、直至追究法律責任等處罰。 固定資產(chǎn)的清查盤點。實物管理部門要定期對固定資產(chǎn)進行抽查盤點，做到賬賬、賬卡、賬實相符。 固定資產(chǎn)修理的管理。為保證固定資產(chǎn)的正常使用和運轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮其使用效能，實物管理部門要嚴格制訂固定資產(chǎn)大修理間隔期，定期對固定資產(chǎn)進行大修理。每年年末根據(jù)設備情況，由分公司提出大修理計劃，報公司歸屬部門批準執(zhí)行。實物管理部門組織編制預算，財會部門根據(jù)審定后的預算撥付資金。大修理費用采用待攤或預提的辦法進行核算。 在建工程的管理 在建工程是指公司處于施工前期準備、正在施工或雖己完工但尚未交付使用的安裝工程和建筑工程。 建立可行性分析制度。對于新建、改擴建和技改項目，公司應根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，組織有關部門進行調(diào)查研究，就項目技術經(jīng)濟的可行性進行初步分析，并估算投資額，籌劃可能的資金來源。在初步分析的基礎上進行可行性研究，就市場銷售、生產(chǎn)成本、原料能源供應、環(huán)保、投資總額、資金來源、投資回收期、利潤增量等進行論證、計算和估算，確保決策的科學性。 建立立項審批制度。在充分進行可行性論證后，新建項目按基建程序向上級有關部門辦理報批審查手續(xù)，設備技術改造由公司歸屬部門下達計劃執(zhí)行。組織施工部門憑有關批準文件、計劃等到財會部辦理用款申請手續(xù)，在資金允許的條件下組織施工。 對于新建、改建和技改項目，公司采用招標方式確定施工單位并實行項目投資總額控制，按照統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一籌資的原則，由公司負責組織或委托分公司組織施工和核算。財會部負責統(tǒng)一籌資，并根據(jù)審計后的預算、合同規(guī)定和工程進度撥付工款，財會部門將嚴格按照審計后的基建投資項目，作好事前、事中、事后監(jiān)督和控制。 工程物資的采購。基建部門應根據(jù)工程設計和進度編制采購計劃并招標采購。 加強工程在建期間的管理?；ú块T要加強對施工的工程管理，明確責任，進行質(zhì)量監(jiān)控，嚴格控制各項支出。 工程完工后由基建部門組織規(guī)劃、財會及使用部門進行驗收?；ú块T負責編制工程決算，并經(jīng)過審計，取得審計報告。財會