【文章內(nèi)容簡介】 80 120 主管、工程師級 130 170 部門經(jīng)理級 160 200 公司副總經(jīng)理以上級 200 240 差補助標(biāo)準(zhǔn) a） 工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。（哈爾濱市外的 短途出差，可享受10元/人/餐的伙食補貼）。b） 長途出差補助標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天） 職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 一般人員 30 40 主管、工程師級 40 50 部門經(jīng)理級 50 60 公司副總經(jīng)理級 70 80 員工出差交通報銷標(biāo)準(zhǔn)a） 員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐 飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟 臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐 軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘 坐飛機需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 b）員工長途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通 費可實報實銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租 車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報銷。 c） 員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。報銷出租車票須注明起、終點。 員工差旅費報銷規(guī)定：a） 住宿費，交通費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有 特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷），節(jié)約歸已。 b） 膳食費按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報銷與此相關(guān)的費用。 c） 通訊費以郵局憑證報銷。 d） 交際費用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。e） 短途出差不享受住宿補助。f） 出差人員無住宿費用時，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補助。 g） 員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時間報銷的， 財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費，待報銷時再行支付。h） 超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財 務(wù)部門不予報銷。i） 財務(wù)部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審批人簽字。費用核銷審批程序同借款第十一條 往來賬款管理 應(yīng)收賬款管理a） 工程開始依據(jù)《合同書》中的金額設(shè)置人名別“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”。b） 賬款收回時會計人員應(yīng)即將其入賬。c） 每筆應(yīng)收賬款會計人員收回后，應(yīng)將其“約定付款日”、“付款條件”逐筆登記于人名別“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。若未及時返回的應(yīng)由部門主管簽字負(fù)責(zé)。d） 收回現(xiàn)金者應(yīng)及時交回財務(wù)部入賬，若有延遲繳回或收回票據(jù)非客戶所交付的視同挪用公款議處。e） 每月5日詳填“個人應(yīng)收賬款明細(xì)表”一式兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，一份財務(wù)留存，一份部門主管加強催收。f） 凡遇收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未經(jīng)說明而尾款不付的，視同壞賬處理。g） 如同意尾款不付的事情發(fā)生，應(yīng)報請總經(jīng)理同意。若實收金額低于成本+20%，需報請執(zhí)行董事同意。 應(yīng)付賬款a） 單項目應(yīng)付賬款余額原則上應(yīng)控制在應(yīng)收工程造價款（1－成本利潤率）120%以上。b） 通過項目核算進(jìn)行控制。c） 如需要超進(jìn)度付款須經(jīng)過總經(jīng)理同意。第十二條 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)自開始之日起，根據(jù)會計核算的規(guī)定，在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。 遞延資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等，開辦費以企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次日起，按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M用。第十三條 成本費用管理 成本開支范圍：工程施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費用，包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資，職工福利費，房屋設(shè)備折舊費等。每個工程結(jié)束7天內(nèi)，各項目經(jīng)理要將其負(fù)責(zé)的工程成本費用包括已付款項和應(yīng)付款項按類別填制“成本費用核銷明細(xì)表”進(jìn)行成本核銷。 費用開支范圍：公司為管理和組織經(jīng)營活動而發(fā)生的各項管理費用，包括職工教育經(jīng)費、勞動保險費、待業(yè)保險費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、技術(shù)開發(fā)費、無形資產(chǎn)攤銷費、開辦費攤銷、業(yè)務(wù)招待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢（減盤盈）以及其它管理費用；為籌集資金而發(fā)生的各項財務(wù)費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費，金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他材料費用等； 工資管理嚴(yán)格遵照公司行政部門下達(dá)的工資支出計劃并于月末根據(jù)其提供的有關(guān)資料正確計算當(dāng)月提取數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理簽批于次月2日發(fā)放并計入各項成本費用中；職工福利費，按著職工工資總額的14％提取，列入成本費用，%提取，在管理費列支。第十四條 工程收入、利潤及分配管理 工程收入的管理 a） 有關(guān)部門審驗的工程決算書進(jìn)行入帳，對于其他收入，由執(zhí)行部門收款后開據(jù)收款收據(jù)，全部轉(zhuǎn)交財務(wù)部門統(tǒng)一入帳。b） 任何部門不得以任何方式截留企業(yè)收入。c） 收入確認(rèn)原則為完工百分比法即以完工程度進(jìn)行收入確認(rèn) 利潤管理a） 為保證利潤計劃的實現(xiàn)，財務(wù)部門定期監(jiān)督檢查工程回款進(jìn)度完成情況，按照成本計劃、費用支出標(biāo)準(zhǔn)及各項定額等嚴(yán)格掌握各項支出。b） 公司要建立企業(yè)利潤分析例會制度。根據(jù)企業(yè)實際，按季進(jìn)行專項或全面分析。找出影響利潤完成的主要原因。分析主營業(yè)務(wù)收入、成本、稅金、營業(yè)外收支等情況對利潤的影響，查找管理中存在的主要問題并提出改進(jìn)意見。c） 公司財務(wù)部門參與重大投入及效益預(yù)測，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實可靠的依據(jù)。對投資項目收益進(jìn)行獨立核算，評價投資收益決策的效果。 利潤分配管理a） 公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，應(yīng)當(dāng)用稅后利潤彌補。企業(yè)發(fā)生的年度虧損以及超過用利潤抵補期限的可用企業(yè)的公積金彌補。b） 公司納稅利潤以利潤總額為基礎(chǔ)，按財政、稅務(wù)部門規(guī)定扣減或增加有關(guān)的收支后，依法繳納所得稅。c） 企業(yè)繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定者外，按下列順序分配：按稅后利潤的10％分別提取法定公積金和公益金，任意公益金的提取、向投資者分配利潤。第十五條 會計電算化操作管理 規(guī)范會計核算工作，公司及所屬單位要提高管理水平，逐步實現(xiàn)會計電算化管理。會計電算化管理工作由集團財務(wù)中心統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、包括配備使用軟件，建立管理等制度。 公司在會計電算軟件投入使用時，要堅持與手工帳并行至少半年時間，將運行結(jié)果報經(jīng)集團財務(wù)中心審批后方可脫離手工記帳。 為防止會計數(shù)據(jù)被有意或無意的破壞或纂改，保證會計軟件可靠運行，要求公司及所屬單位隨時做好數(shù)據(jù)備份工作，每月終了要將當(dāng)月各帳戶的帳頁打印裝訂備查，并作為會計檔案年終歸檔管理。第十六條 報表制度要及時報送以下報表 向稅務(wù)部門的報表 向金融部門的報表 企業(yè)內(nèi)部報表 報表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表（年報）、費用明細(xì)表、財產(chǎn)明細(xì)表（季報）往來明細(xì)表（季報）。41 / 41項目成本核算流程報帳工程付款施工中請款工程部請款單工程竣工通知單 工程部工程部市場部費用核銷明細(xì) 市場部工程部請款單工程部核算通知單成本核算開始工程結(jié)算 依據(jù)核算通知單中的付款進(jìn)度