【正文】 管理： 現(xiàn)金審批實(shí)行分級(jí)管理。第八條 辦公用品管理 各部門每月20日前將下月所需辦公用品上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購置。固定資產(chǎn)實(shí)物負(fù)責(zé)人變動(dòng)時(shí)要辦理書面移交手續(xù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收、登記、建立卡片和核算工作；使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、維修、保養(yǎng)工作，以保證財(cái)產(chǎn)的完整和安全。正常經(jīng)營期間，月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年，機(jī)械設(shè)備10年，電子設(shè)備5年，運(yùn)輸工具8年，其它設(shè)備5年。1 移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)則第二十三條規(guī)定的責(zé)任。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。d）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。b）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。e）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。必須有收款公司和收款人的收款證明。對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由有關(guān)人員簽名蓋章。 e） 憑證金額：必須與原始憑證相符。 會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容及填制要求： a） 憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。 領(lǐng)用支票后，必須在三日內(nèi)報(bào)銷請(qǐng)賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式委托，亦不準(zhǔn)改變收款單位。借款后必須在三日內(nèi)報(bào)銷清賬(工程部可根據(jù)工程情況十日內(nèi)報(bào)銷清賬)，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。第三條 現(xiàn)金管理 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金核對(duì)。對(duì)于不符合規(guī)定的款項(xiàng)有權(quán)拒付。 妥善保管好印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。把握好賬戶余額避免空投。 定期檢查、分析經(jīng)營情況，及時(shí)提出建議，使會(huì)計(jì)工作同其他經(jīng)濟(jì)管理工作分工協(xié)作，相互配合，共同完成經(jīng)濟(jì)管理工作的任務(wù)。 正確填制和嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證，為賬簿記錄提供可靠依據(jù)，及時(shí)、正確地登記各種賬簿。 按規(guī)定記賬、算賬、結(jié)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。 協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)毓ど潭悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)系。 工程有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部管理制度第一條 財(cái)務(wù)部工作職能崗位設(shè)置：會(huì)計(jì)、出納。 協(xié)同業(yè)務(wù)部門管理往來賬款。正確組織公司的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。 組織好憑證的傳遞程序，明確規(guī)定有關(guān)人員需辦理的手續(xù)，及時(shí)反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，加強(qiáng)經(jīng)營管理上的崗位責(zé)任制。 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，防止丟失毀損?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)，銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。金庫密碼要保密，金庫鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。 支付各種款項(xiàng)前，必須審核原始票據(jù)，嚴(yán)格審查每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合事實(shí)，手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否有經(jīng)理簽字。 收到現(xiàn)金要開收據(jù)，收到支票后要認(rèn)真檢查填寫金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時(shí)存入銀行。 現(xiàn)金借款必須由經(jīng)辦人員填寫《借款申請(qǐng)單》（表二），經(jīng)審批簽字后方可辦理。 辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑請(qǐng)款單辦理，請(qǐng)款單必須由經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)人員、負(fù)責(zé)人簽字方可辦理。 公司員工因工作需要領(lǐng)用支票，必須憑審批后的《請(qǐng)款單》，并要在《轉(zhuǎn)帳支票使用登記簿》（表三）上簽字，登記支票號(hào)碼、金額、收款人。 財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，名章由出納保管，發(fā)票專用章由會(huì)計(jì)保管，發(fā)票由出納保管。d） 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。 h） 會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。自制原始憑證必須有經(jīng)辦公司領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。支付款項(xiàng)的原始憑證。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：a）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。c）銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來公司、個(gè)人核對(duì)清楚。1 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。公司合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。價(jià)值不足2000元，且不低于1500元，使用周期長并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)也做固定資產(chǎn)。其計(jì)算公式如下：年折舊率=(1預(yù)計(jì)殘值率)／折舊年限月折舊率＝年折舊率／12月折舊額＝固定資產(chǎn)原值月折舊率固定資產(chǎn)以預(yù)計(jì)殘值率3％提取折舊，按月計(jì)提。 公司固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)管理制度。 對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損要分析原因明確責(zé)任，由于使用不當(dāng)造成的應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。 低值易耗品報(bào)廢前不得出庫，在報(bào)廢時(shí)一次攤銷。 非消耗性辦公用品領(lǐng)用時(shí)不辦理出庫，由領(lǐng)用人在財(cái)產(chǎn)管理明細(xì)表上登記，報(bào)廢時(shí)出庫。 公司員工因公借款，必須辦理借款申請(qǐng)單。 C）以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。第十條 費(fèi)用管理 公司員工因工出差借款或報(bào)銷，按金額大小由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。 員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。（哈爾濱市外的 短途出差，可享受10元/人/餐的伙食補(bǔ)貼）。無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。 c） 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。 g） 員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的， 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。費(fèi)用核銷審批程序同借款第十一條 往來賬款管理 應(yīng)收賬款管理a） 工程開始依據(jù)《合同書》中的金額設(shè)置人名別“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”。d） 收回現(xiàn)金者應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部入賬，若有延遲繳回或收回票據(jù)非客戶所交付的視同挪用公款議處。若實(shí)收金額低于成本+20%，需報(bào)請(qǐng)執(zhí)行董事同意。第十二條 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)自開始之日起，根據(jù)會(huì)計(jì)核算的規(guī)定，在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 費(fèi)用開支范圍：公司為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，包括職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）以及其它管理費(fèi)用；為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括企