【文章內(nèi)容簡介】 　　　　　　　　　實(shí)際流量=定額流量*（當(dāng)月天數(shù)停爐天數(shù)）/當(dāng)月天數(shù)分配比例=某爐子實(shí)際流量/實(shí)際流量總和*100%（2）氣泵電費(fèi)按照粗抽與細(xì)抽的產(chǎn)量比例進(jìn)行分配，具體分配表如下：生產(chǎn)單位科室工程工藝產(chǎn)量分配金額　　　　　　　　　　其中粗抽的工藝產(chǎn)量按實(shí)際產(chǎn)量的6折計(jì)算。生產(chǎn)單位間接電費(fèi)成本的分配XX廠電費(fèi)成本分配表序號科室分配比例分配金額　制一科　　　　　合計(jì)100%　分配比例為事前確定，分配金額為該生產(chǎn)單位無法落實(shí)到具體科室的金額，或者該生產(chǎn)單位領(lǐng)用的只能落實(shí)到綜合科室的金額。科內(nèi)間接成本的分配XX廠XX科室電費(fèi)成本分配表序號科室分配比例分配金額1分配金額2合計(jì)　皮膜　　　　粗抽　　　　粗退　　　　細(xì)抽　　　　　　　　　合計(jì)100%　　　分配比例事前按固定值確定，分配金額1為該科室從生產(chǎn)單位電費(fèi)成本分配表中分配的分配金額，分配金額2為該科室耗用的無法落實(shí)到具體工程的電費(fèi)金額。工程電費(fèi)成本匯總表XX廠工程電費(fèi)成本匯總表序號工程產(chǎn)量成本總計(jì)單位成本直接成本間接成本（科室）間接成本（單位）氨氣爐氣泵合計(jì)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　直接成本按工程直接耗用電費(fèi)金額直接歸集；科內(nèi)間接成本、生產(chǎn)單位間接成本分別按科內(nèi)間接成本分配表所列金額金額1填列。輔助電費(fèi)成本的分配，輔助電費(fèi)成本屬于固定成本，只需要分配到具體生產(chǎn)單位，不用落實(shí)到科室或者工程。輔助電費(fèi)成本分配表序號生產(chǎn)單位產(chǎn)量工務(wù)部設(shè)備科品保部八廠倉儲部線材群合計(jì)1一廠　　　　　　　　2二廠　　　　　　　　3三廠　　　　　　　　4六廠　合計(jì)　　　　　　　　輔助電費(fèi)成本按照各生產(chǎn)單位產(chǎn)量比例關(guān)系進(jìn)行分?jǐn)偂Ｆ渲校簜}儲部電費(fèi)成本由銷售公司承擔(dān)50%，生產(chǎn)單位承擔(dān)50%。群電費(fèi)成本按一二三廠產(chǎn)量比例進(jìn)行分配。第十四條 折舊成本的歸集與核算折舊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)由成本核算員在ERP系統(tǒng)中錄入，錄入窗口為：折舊基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入表部門生產(chǎn)單位科室工藝機(jī)臺資產(chǎn)類別折舊費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　折舊能歸集到具體機(jī)臺的全部歸集到具體機(jī)臺，無法具體歸集到機(jī)臺的，歸集到工程，無法具體歸集到工程的，歸集到科室，無法歸集到科室的，歸集到生產(chǎn)單位，無法歸集到生產(chǎn)單位的，歸集到具體部門。直接能歸集到具體工程的折舊費(fèi)用作為工程折舊費(fèi)用核算，屬于變動成本；其他折舊費(fèi)用均歸屬各生產(chǎn)單位，作為生產(chǎn)單位的固定成本進(jìn)行分配。其中：（1）廠房折舊費(fèi)用與各廠房實(shí)際占用土地價(jià)值按各分廠實(shí)際使用面積進(jìn)行分?jǐn)?。即某生產(chǎn)單位折舊費(fèi)用或者土地?cái)備N=使用面積*單位折舊（單位攤銷）（2）配電房相關(guān)折舊費(fèi)用及配電房占用土地價(jià)值按各分廠分配的實(shí)際電費(fèi)總額比例進(jìn)行分?jǐn)?；配電房折舊分配表序號生產(chǎn)單位電量折舊費(fèi)1一廠　　2二廠　　3三廠　　4六廠　　　　　　　合計(jì)　　（3）氨分解爐折舊費(fèi)用、氣泵折舊費(fèi)用分別按照氨氣分解爐與氣泵電費(fèi)的分配比例關(guān)系分配到具體生產(chǎn)單位；氨氣爐折舊分配表序號生產(chǎn)單位電量折舊費(fèi)1一廠　　2二廠　　3三廠　　4六廠　合計(jì)　　氣泵折舊分配表序號生產(chǎn)單位電量折舊費(fèi)1一廠　　2二廠　　3三廠　　4六廠　　　　　合計(jì)　?。?）工務(wù)部、品保部、設(shè)備科、八廠固定資產(chǎn)折舊及攤銷的土地費(fèi)用按各生產(chǎn)單位的完工入庫產(chǎn)量比例進(jìn)行分配輔助生產(chǎn)折舊分配表序號生產(chǎn)單位產(chǎn)量工務(wù)部設(shè)備科品保部八廠倉儲部合計(jì)1一廠　　　　　　　2二廠　　　　　　　3三廠　　　　　　　4六廠　合計(jì)　　　　　　　其中：倉儲部固定資產(chǎn)折舊及土地?cái)備N費(fèi)用由銷售公司承擔(dān)50%，生產(chǎn)單位承擔(dān)50%，生產(chǎn)單位承擔(dān)部分按完工入庫產(chǎn)量比例進(jìn)行分配。（5）后勤部門折舊費(fèi)用分配方式如下：部門項(xiàng)目銷售公司生產(chǎn)單位業(yè)務(wù)部所有固定資產(chǎn)100%　外貿(mào)部所有固定資產(chǎn)100%　業(yè)務(wù)行政所有固定資產(chǎn)100%　財(cái)務(wù)部所有固定資產(chǎn)50%50%管理部除建筑物與運(yùn)輸工具20%80%采購部所有固定資產(chǎn)10%90%總經(jīng)辦所有固定資產(chǎn)50%50%資訊部所有固定資產(chǎn)50%50%食堂所有固定資產(chǎn)及土地10%90%宿舍所有固定資產(chǎn)及土地20%80%工程部所有固定資產(chǎn)　100%管理部辦公樓及土地50%50%管理部其他建筑物及土地　100%管理部運(yùn)輸工具60%40%第十五條 人工成本的歸集與核算人工成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)由成本核算員在ERP系統(tǒng)中錄入，錄入窗口為：人工成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入表部門生產(chǎn)單位科室工藝工資工資附加費(fèi)　　　　　　　　　　　　直接生產(chǎn)工人工資及附加費(fèi)直接歸屬到具體生產(chǎn)工藝，屬于變動成本；車間管理人員工資及附加費(fèi)歸屬到具體生產(chǎn)單位，屬于固定成本；生產(chǎn)輔助人員以及生產(chǎn)管理人員（涉及2個(gè)以上生產(chǎn)單位）工資及附加費(fèi)應(yīng)按照生產(chǎn)單位的完工產(chǎn)量歸屬到具體生產(chǎn)單位，屬于固定成本。工務(wù)部、品保部、設(shè)備科、倉儲部、八廠人工工資及附加費(fèi)按各生產(chǎn)單位的完工入庫產(chǎn)量比例進(jìn)行分配，屬于固定成本輔助生產(chǎn)人工成本分配表序號生產(chǎn)單位產(chǎn)量工務(wù)部設(shè)備科品保部八廠倉儲部線材群合計(jì)1一廠　　　　　　　　2二廠　　　　　　　　3三廠　　　　　　　　4六廠　合計(jì)　　　　　　　　其中：倉儲部人工成本由銷售公司承擔(dān)50%，生產(chǎn)單位承擔(dān)50%，生產(chǎn)單位承擔(dān)部分按完工入庫產(chǎn)量比例進(jìn)行分配。群人工工資及附加費(fèi)按一二三廠產(chǎn)量比例進(jìn)行分配。后勤部門人工成本分配方式如下：部門銷售公司生產(chǎn)單位業(yè)務(wù)部100%　外貿(mào)部100%　業(yè)務(wù)行政100%　財(cái)務(wù)部50%50%管理部20%80%采購部10%90%總經(jīng)辦50%50%資訊部50%50%食堂10%90%工程部　100%第十六條 包裝成本的歸集與核算包裝成本按定額成本方式進(jìn)行核算，實(shí)際包裝材料領(lǐng)用與定額之間的差異在各產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。第十七條 利息成本的歸集與核算利息成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)由成本核算員在ERP系統(tǒng)中錄入，錄入窗口為：利息成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入表部門生產(chǎn)單位資產(chǎn)價(jià)值利息成本超額利息成本　　　　　　　　　　直接利息成本：按各單位直接使用生產(chǎn)資料價(jià)值的7%作為各生產(chǎn)單位的直接利息成本，屬于變動成本；生產(chǎn)資料包括：（1）生產(chǎn)直接用固定資產(chǎn)（不包含按折舊分配方案分配的固定資產(chǎn)）（2）工具、線架、工字輪等（3）庫存輔料與車間輔料間接利息成本：（1）模具：按模具金額（分鎢模與鉆模）的7%作為生產(chǎn)單位的利息總成本，并按照各工程當(dāng)月分配的模具金額比例分?jǐn)偟骄唧w生產(chǎn)單位，屬于變動成本；模具利息成本分配表序號生產(chǎn)單位科室工程鎢模金額鉆模金額鎢模利息鉆模利息1一廠　　　　　　2二廠　　　　　　3三廠　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)　　　　　?。?）品保、設(shè)備、倉儲等生產(chǎn)輔助部門占用生產(chǎn)資料產(chǎn)生的利息（7%），按照各生產(chǎn)單位產(chǎn)量比例分?jǐn)偟骄唧w生產(chǎn)單位，屬于固定成本；輔助生產(chǎn)利息成本分配表序號生產(chǎn)單位產(chǎn)量利息成本1一廠　　2二廠　　3三廠　　4六廠　　　　　合計(jì)　　后勤利息成本：與后勤折舊成本的分配比例一致。超額利息成本：超過輔料核定庫存或者模具核定庫存的金額，其超過部分按照15%作為各生產(chǎn)單位的超額利息成本，屬于固定成本。第十八條 其他生產(chǎn)及輔助成本的歸集與核算勞保與燃料按照輔料成本的歸集與核算辦法操作，生產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用按各生產(chǎn)單位產(chǎn)量比例關(guān)系分配到具體產(chǎn)品中。第十九條 后勤成本的核算后勤成本屬于管理成本，后勤發(fā)生的管理費(fèi)用與其它費(fèi)用按人工成本分配比例關(guān)系分配到生產(chǎn)部門。生產(chǎn)部門分配的后勤成本中，食堂成本按人數(shù)進(jìn)行分配，其他后勤成本按產(chǎn)量比例進(jìn)行分配。后勤成本分配表（除食堂）序號生產(chǎn)單位產(chǎn)量輔料成本修理及備件成本電費(fèi)成本折舊成本人工成本利息成本勞保成本燃料成本其它成本合計(jì)1一廠　　　　　　　　　　2二廠　　　　　　　　　　3三廠　　　　　　　　　　4六廠　　　　　　　　　　　合計(jì)　　　　　　　　　　后勤成本分配表（食堂）序號生產(chǎn)單位人數(shù)輔料成本修理及備件成本電費(fèi)成本折舊成本人工成本利息成本勞保成本燃料成本其它成本合計(jì)1一廠　　　　　　　　　　2二廠　　　　　　　　　　3三廠　　　　　　　　　　4六廠　　　　　　　　　　　合計(jì)　　　　　　　　　　第二十條 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本=單位產(chǎn)品變動成本+單位產(chǎn)品固定成本單位產(chǎn)品變動成本=單位產(chǎn)品工序成本之和單位產(chǎn)品工序成本=產(chǎn)品系數(shù)*工程平均單位成本產(chǎn)品系數(shù)由生產(chǎn)部制訂，產(chǎn)品制程也由生產(chǎn)部制訂產(chǎn)品變動成本總和=∑單位產(chǎn)品變動成本*完工入庫數(shù)量產(chǎn)品變動成本總和與本月實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品變動成本總和之間的差異（簡稱變動差異）作為固定成本在完工產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。單位產(chǎn)品固定成本=該產(chǎn)品產(chǎn)量*產(chǎn)品系數(shù)/∑（產(chǎn)品產(chǎn)量*產(chǎn)品系數(shù)）*生產(chǎn)單位固定成本總和生產(chǎn)單位固定成本總和包括：輔助輔料成本，輔助修理及備件成本，輔助電費(fèi)成本，除直接歸屬于具體工程外的折舊成本與人工成本，輔助生產(chǎn)利息成本與超額利息成本，輔助勞保成本，輔助燃料成本，變動差異，包裝成本差異。第二十一條 各生產(chǎn)單位毛利的計(jì)算生產(chǎn)單位毛利=加工收入產(chǎn)品成本管理成本（后勤成本）加工收入=∑（產(chǎn)品產(chǎn)量*產(chǎn)品定額單價(jià)）/產(chǎn)品定額單價(jià)=銷售價(jià)原料價(jià)900元（其中900元為銷售公司的收入來源，其需要抵消銷售公司的所有費(fèi)用，包括采購運(yùn)費(fèi)）銷售價(jià)與原料價(jià)均不包含運(yùn)費(fèi)。第二十二條 生產(chǎn)單位的考核生產(chǎn)單位考核實(shí)行成本中心考核方式，暫不執(zhí)行利潤中心考核方式，也就是生產(chǎn)單位毛利只作為數(shù)據(jù)分析，不作為考核依據(jù)。生產(chǎn)考核成本范圍包括：輔料變動成本修理及備件變動成本模具成本電費(fèi)變動成本變動人工成本與車間管理人員成本（直接歸屬到生產(chǎn)單位）變動