【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣（金額不再抄寫(xiě)），以下空格從右上角至左上角劃線注銷。如果次年度會(huì)計(jì)科目名稱有變化，還應(yīng)在摘要欄中注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年***新戶”。⑺、結(jié)轉(zhuǎn)新賬時(shí)，如有余額，可直接將余額轉(zhuǎn)到新賬賬賬戶的第一行余額欄內(nèi)，日期填寫(xiě)1月1日，同時(shí)在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。凡涉及債權(quán)債務(wù)及待處理事項(xiàng)的賬戶，填寫(xiě)“上年結(jié)轉(zhuǎn)”時(shí)，還應(yīng)要在摘要欄填寫(xiě)組成余額的發(fā)生日期及主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，一行摘要欄寫(xiě)不完的，可以在次行摘要欄繼續(xù)填寫(xiě)。最后一行的余額欄填寫(xiě)上年度余額。對(duì)賬：各單位必須堅(jiān)持對(duì)賬制度，定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，做到賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表相符。⑴、賬證相符，即會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的有關(guān)內(nèi)相符。月終，要對(duì)賬簿記錄和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)：①總賬與記賬憑證匯總表是否相符。②記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。③明細(xì)賬與記賬憑證及所涉及的支票號(hào)碼及其他結(jié)算票據(jù)種類是否相符。⑵、賬賬相符，即會(huì)計(jì)賬簿之間相對(duì)應(yīng)的記錄相符。①總賬資產(chǎn)類科目各賬戶與負(fù)債、所有者權(quán)益類科目各賬戶的余額合計(jì)數(shù)是否相符。②總賬各賬戶與所轄明細(xì)賬戶的各項(xiàng)目之和是否相符。③會(huì)計(jì)部門(mén)的總賬、明細(xì)賬與有關(guān)職能部門(mén)的賬、卡之間是否相符。⑶、賬實(shí)核對(duì)，即會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額相符。①現(xiàn)金日記賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)情況報(bào)告單，作為記錄。發(fā)生 長(zhǎng)短款，應(yīng)即列作“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，待查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理。單位會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常檢查。②銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)賬單核對(duì)，每收到一張銀行對(duì)賬單，經(jīng)管人應(yīng)在三日內(nèi)核對(duì)完畢，每月編制一次銀行存款佘額調(diào)節(jié)表，會(huì)計(jì)主管人員每月至少檢查一次，并寫(xiě)出書(shū)面檢查意見(jiàn)。③有價(jià)證券賬戶應(yīng)與單位實(shí)存有價(jià)證券（或收款單據(jù)）核對(duì)相符，每半年至少核對(duì)一次。④商品、產(chǎn)品、原材料等明細(xì)賬的賬面余額，應(yīng)定期與實(shí)存數(shù)額相核對(duì)，對(duì)其他財(cái)產(chǎn)物資賬戶也要定期核對(duì)，年終要進(jìn)行一次全面的清查。⑤各種債權(quán)、債務(wù)類明細(xì)賬的賬面余額與債權(quán)、債務(wù)人核對(duì)清理，清理結(jié)果要及時(shí)以書(shū)面形式向會(huì)計(jì)主管人員匯報(bào)，并報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)人采取措施，積極催辦。⑥出租，租入、出借、借入財(cái)產(chǎn)等賬簿，除合同期滿應(yīng)進(jìn)行清結(jié)外，至少每半年核對(duì)一次，以保證賬實(shí)相符。賬表相符。即會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)內(nèi)容各單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)賬簿和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)間的關(guān)系進(jìn)行核對(duì)，檢驗(yàn)是否正確，賬表數(shù)據(jù)是否相符。對(duì)賬完畢，相符者應(yīng)在數(shù)字后劃“√ ” 不相符者，要及時(shí)更正、調(diào)整。三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是會(huì)計(jì)核算工作的結(jié)果，是反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)收支情況的書(shū)面文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表（月服）、利潤(rùn)表（月報(bào)）、現(xiàn)金流量表（年表）。在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，必須根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和有關(guān)資料編制，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性和數(shù)字的準(zhǔn)確性，在編表之前，要對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行再一次確認(rèn)。（1）、要進(jìn)行賬證、賬賬核對(duì)，檢查賬簿記錄，如有不符，應(yīng)查明原因，予以更正。（2）、進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。賬實(shí)核對(duì)是在賬賬核對(duì)的基礎(chǔ)上，將各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余地額與實(shí)數(shù)相核對(duì)。（3）、按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行期末賬項(xiàng)的調(diào)整，正確計(jì)算本期損益。會(huì)計(jì)報(bào)告必須明確責(zé)任，由有關(guān)人員簽名并蓋章。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送：（1）、每月報(bào)稅務(wù)等部門(mén)的報(bào)表按其要求報(bào)送。（2）、每月報(bào)公司的報(bào)表除“資產(chǎn)負(fù)債表”、“損益表”外，還應(yīng)按要求報(bào)送“存貨情況月報(bào)表”、“應(yīng)收應(yīng)付賬款情況表（內(nèi)部）”、“其他應(yīng)收款情況表（內(nèi)部）”、“應(yīng)交、實(shí)交、欠交稅金情況表”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”等內(nèi)部報(bào)表。（3）、月報(bào)表應(yīng)于次月5日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部，年度報(bào)表應(yīng)于次年的1月15號(hào)前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。四、會(huì)計(jì)檔案㈠、會(huì)計(jì)檔案的整理整理是會(huì)計(jì)檔案管理的重要內(nèi)容，是保存、利用會(huì)計(jì)檔案前提。 會(huì)計(jì)憑證的整理：（1）、把所有應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)憑證收集齊全，按須序號(hào)或時(shí)間排放好。（2）、整理記賬憑證的附件，補(bǔ)漏的必不可少的核算資料，剔除不屬于會(huì)計(jì)檔案范圍和沒(méi)有必要?dú)w檔的一些資料。（3）、將記賬憑證按適當(dāng)厚度分成若干本。將會(huì)計(jì)憑證整理好后，就按照有關(guān)規(guī)定的要求，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)憑證 裝訂工作，當(dāng)月憑證應(yīng)在次月15日前裝訂完畢。（4）、認(rèn)真填好會(huì)計(jì)檔案封面，“啟用日期”要把年、月、日寫(xiě)全：“單位名稱”要寫(xiě)全稱；“本月共**冊(cè)，本冊(cè)是**冊(cè)”要寫(xiě)清楚；“憑證張數(shù)”填本冊(cè)共多少?gòu)垼河涃~憑證號(hào)數(shù)“自然*號(hào)至第*號(hào)”一欄要填寫(xiě)清晰；會(huì)計(jì)主管人員，裝訂人員要蓋章，裝訂線上應(yīng)有封口，并加蓋騎縫章。（5）、填好卷脊上的項(xiàng)目。卷脊上一般應(yīng)寫(xiě)上是“某年某月憑證”和案卷號(hào)。卷脊上的編號(hào)應(yīng)與封面案卷號(hào)一致。（6）、將裝訂好的憑證入盒，由專人負(fù)責(zé)保管。 會(huì)計(jì)賬簿的管理；會(huì)計(jì)賬薄是儲(chǔ)存數(shù)據(jù)資料的重要會(huì)計(jì)檔案，整理時(shí)要做到以下幾點(diǎn)；⑴、為保證會(huì)計(jì)賬簿記錄的合法性和賬簿資料的完整性，明確記賬責(zé)任，便于查閱，賬簿在啟用時(shí)，都要在賬簿的扉頁(yè)填寫(xiě)“經(jīng)管人員一覽表“和”賬戶目錄“。⑵、活頁(yè)賬簿，在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，要及時(shí)加工整理。在前后裝會(huì)計(jì)賬簿封面、封底，并在扉頁(yè)上填寫(xiě)好啟用表，在封三填寫(xiě)好備考表；按各冊(cè)賬簿內(nèi)所包括的會(huì)計(jì)科目的順序加蓋會(huì)計(jì)科目章，將其裝訂成冊(cè)，這樣不僅可以減少體積，而且易于保管。（3）、對(duì)訂本式賬簿，也要及時(shí)加工整理；（4）、認(rèn)真填寫(xiě)會(huì)計(jì)賬簿案卷的封面。詳細(xì)寫(xiě)明；單位名稱、會(huì)計(jì)年度、賬簿名稱、賬簿編號(hào)、本賬起訖頁(yè)次、記賬人員的會(huì)計(jì)主管簽名蓋章。會(huì)計(jì)報(bào)表的整理；年終，將全年會(huì)計(jì)報(bào)表，按時(shí)間順序整理裝訂成冊(cè)，登記《會(huì)計(jì)檔案目錄》，寫(xiě)明報(bào)表名稱、頁(yè)數(shù)、歸檔日期等。經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核蓋章后，由主管報(bào)表人員負(fù)責(zé)裝盒歸檔。㈡、會(huì)計(jì)檔案的保管要各執(zhí)行安全和保密制度。保密，是指會(huì)計(jì)檔案的信息不能超過(guò)規(guī)定傳遞的范圍。安全，是指保證會(huì)計(jì)檔案完好無(wú)缺，不丟失、不破損、不蟲(chóng)蛀、不霉?fàn)€等。要嚴(yán)格執(zhí)行檢查、保管制度，要有專人保管會(huì)計(jì)檔案。第四章 公司固定資產(chǎn)管理及折舊政策為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高公司固定資產(chǎn)的使用效率，改善公司目前固定資產(chǎn)管理工作中存在的問(wèn)題，明確固定資產(chǎn)管理中各車間、部門(mén)責(zé)、權(quán)、利，特對(duì)固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)入、使用、計(jì)提折舊、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出售、損毀、清理等過(guò)程，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的賬務(wù)處理規(guī)定、折舊政策及相關(guān)管理辦法。一、公司采用的固定資產(chǎn)定義及分類凡具備[（1）；（2）使用年限在1年以上；]條件之一，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等為單位固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)采用的計(jì)價(jià)法：購(gòu)入或自建固定資產(chǎn)以實(shí)際成本或歷史成本計(jì)價(jià)；盤(pán)盈固定資產(chǎn)以凈值為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。三、固定資產(chǎn)折舊折舊年限：（1）房屋及建筑物按20年計(jì)提折舊；（2）機(jī)器設(shè)備：?jiǎn)挝粌r(jià)值在1萬(wàn)元以下按1年計(jì)提折舊；單位價(jià)值在13萬(wàn)元按3年計(jì)提折舊；單位價(jià)值在35萬(wàn)元按5年計(jì)提折舊；單位價(jià)值在510萬(wàn)元按8年計(jì)提折舊；單位價(jià)值在10萬(wàn)元以上按10年計(jì)提折舊。（3）電子設(shè)備：按5年計(jì)提折舊。（4）交通運(yùn)輸設(shè)備：按5年計(jì)提折舊。折舊方法：使用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值按3%估計(jì)，按固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的余額計(jì)提折舊。年折舊=[(1預(yù)計(jì)凈殘值率)247。折舊年限]固定資產(chǎn)原值月折舊=年折舊247。12計(jì)提折舊的范圍：除已提足折舊的固定資產(chǎn)外，對(duì)所有固定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，次月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。因更新改造、大修理轉(zhuǎn)入“在建工程”的固定資產(chǎn)，在轉(zhuǎn)入“在建工程”期間，不提折舊；對(duì)已購(gòu)建完工 ，投入生產(chǎn)使用，但尚未進(jìn)行工程結(jié)算的固定資產(chǎn)，按暫估價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值，待結(jié)算轉(zhuǎn)入后，調(diào)整賬面原值及已提折舊。折舊費(fèi)用分?jǐn)偅簩偕a(chǎn)車間使的固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入“制造費(fèi)用折舊費(fèi)”科目；屬管理用的固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用折舊費(fèi)”科目；屬銷售機(jī)構(gòu)使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用折舊費(fèi)”；屬經(jīng)營(yíng)租出的固定資產(chǎn)，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出經(jīng)營(yíng)租賃”科目；對(duì)未使用、不需用的固定資產(chǎn)也應(yīng)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用折舊費(fèi)”。四、低值易耗品管理低值易耗品：指不能作為固定資產(chǎn)使用，單位價(jià)值在10005000元以內(nèi)的各種用具物品，如工具、管理用具、勞動(dòng)保護(hù)用品等，其單位價(jià)值較低，使用年限較固定資產(chǎn)短。低值易耗品的入賬：采購(gòu)入庫(kù)的低值易耗品應(yīng)根據(jù)實(shí)際支付的價(jià)款（扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅后）及運(yùn)費(fèi)（扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅后）、裝卸費(fèi)等作為入賬價(jià)值。 低值易耗品攤銷：采用一次攤銷法，于低值易耗品領(lǐng)用時(shí)一次攤銷，但領(lǐng)用車間或部門(mén)應(yīng)對(duì)領(lǐng)用的低值易耗品建立備查記錄，對(duì)低值易耗品進(jìn)行后續(xù)管理。第五章 公司財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范