【文章內(nèi)容簡介】 欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣（金額不再抄寫），以下空格從右上角至左上角劃線注銷。如果次年度會計科目名稱有變化，還應(yīng)在摘要欄中注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年***新戶”。⑺、結(jié)轉(zhuǎn)新賬時，如有余額，可直接將余額轉(zhuǎn)到新賬賬賬戶的第一行余額欄內(nèi)，日期填寫1月1日，同時在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。凡涉及債權(quán)債務(wù)及待處理事項的賬戶，填寫“上年結(jié)轉(zhuǎn)”時，還應(yīng)要在摘要欄填寫組成余額的發(fā)生日期及主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，一行摘要欄寫不完的，可以在次行摘要欄繼續(xù)填寫。最后一行的余額欄填寫上年度余額。對賬：各單位必須堅持對賬制度，定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，做到賬證、賬賬、賬實、賬表相符。⑴、賬證相符，即會計賬簿記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)相符。月終，要對賬簿記錄和會計憑證進行核對：①總賬與記賬憑證匯總表是否相符。②記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。③明細賬與記賬憑證及所涉及的支票號碼及其他結(jié)算票據(jù)種類是否相符。⑵、賬賬相符，即會計賬簿之間相對應(yīng)的記錄相符。①總賬資產(chǎn)類科目各賬戶與負債、所有者權(quán)益類科目各賬戶的余額合計數(shù)是否相符。②總賬各賬戶與所轄明細賬戶的各項目之和是否相符。③會計部門的總賬、明細賬與有關(guān)職能部門的賬、卡之間是否相符。⑶、賬實核對，即會計賬簿記錄與實物、款項的實有數(shù)額相符。①現(xiàn)金日記賬面余額與現(xiàn)金實際庫存現(xiàn)金核對情況報告單，作為記錄。發(fā)生 長短款，應(yīng)即列作“待處理財產(chǎn)損溢”，待查明原因，經(jīng)批準后再進行處理。單位會計主管應(yīng)經(jīng)常檢查。②銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對，每收到一張銀行對賬單，經(jīng)管人應(yīng)在三日內(nèi)核對完畢，每月編制一次銀行存款佘額調(diào)節(jié)表，會計主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。③有價證券賬戶應(yīng)與單位實存有價證券（或收款單據(jù)）核對相符，每半年至少核對一次。④商品、產(chǎn)品、原材料等明細賬的賬面余額，應(yīng)定期與實存數(shù)額相核對，對其他財產(chǎn)物資賬戶也要定期核對，年終要進行一次全面的清查。⑤各種債權(quán)、債務(wù)類明細賬的賬面余額與債權(quán)、債務(wù)人核對清理，清理結(jié)果要及時以書面形式向會計主管人員匯報，并報單位領(lǐng)導人采取措施，積極催辦。⑥出租，租入、出借、借入財產(chǎn)等賬簿，除合同期滿應(yīng)進行清結(jié)外，至少每半年核對一次，以保證賬實相符。賬表相符。即會計賬簿記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容各單位會計人員應(yīng)根據(jù)賬簿和報表有關(guān)項目數(shù)據(jù)間的關(guān)系進行核對，檢驗是否正確，賬表數(shù)據(jù)是否相符。對賬完畢，相符者應(yīng)在數(shù)字后劃“√ ” 不相符者，要及時更正、調(diào)整。三、財務(wù)會計報告財務(wù)會計報告是會計核算工作的結(jié)果，是反映會計主體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財務(wù)收支情況的書面文件。包括資產(chǎn)負債表（月服）、利潤表（月報）、現(xiàn)金流量表（年表）。在編制會計報表時，必須根據(jù)核對無誤的賬簿記錄和有關(guān)資料編制，以保證會計報表內(nèi)容的真實性和數(shù)字的準確性，在編表之前，要對會計信息進行再一次確認。（1）、要進行賬證、賬賬核對，檢查賬簿記錄，如有不符，應(yīng)查明原因，予以更正。（2）、進行賬實核對。賬實核對是在賬賬核對的基礎(chǔ)上，將各種財產(chǎn)物資的賬面余地額與實數(shù)相核對。（3）、按權(quán)責發(fā)生制進行期末賬項的調(diào)整，正確計算本期損益。會計報告必須明確責任，由有關(guān)人員簽名并蓋章。財務(wù)會計報告的報送：（1）、每月報稅務(wù)等部門的報表按其要求報送。（2）、每月報公司的報表除“資產(chǎn)負債表”、“損益表”外，還應(yīng)按要求報送“存貨情況月報表”、“應(yīng)收應(yīng)付賬款情況表（內(nèi)部）”、“其他應(yīng)收款情況表（內(nèi)部）”、“應(yīng)交、實交、欠交稅金情況表”、“主營業(yè)務(wù)收入明細表”等內(nèi)部報表。（3）、月報表應(yīng)于次月5日前報公司財務(wù)部，年度報表應(yīng)于次年的1月15號前報公司財務(wù)部。四、會計檔案㈠、會計檔案的整理整理是會計檔案管理的重要內(nèi)容，是保存、利用會計檔案前提。 會計憑證的整理：（1）、把所有應(yīng)歸檔的會計憑證收集齊全，按須序號或時間排放好。（2）、整理記賬憑證的附件，補漏的必不可少的核算資料，剔除不屬于會計檔案范圍和沒有必要歸檔的一些資料。（3）、將記賬憑證按適當厚度分成若干本。將會計憑證整理好后，就按照有關(guān)規(guī)定的要求，認真做好會計憑證 裝訂工作，當月憑證應(yīng)在次月15日前裝訂完畢。（4）、認真填好會計檔案封面，“啟用日期”要把年、月、日寫全：“單位名稱”要寫全稱；“本月共**冊，本冊是**冊”要寫清楚；“憑證張數(shù)”填本冊共多少張：記賬憑證號數(shù)“自然*號至第*號”一欄要填寫清晰；會計主管人員，裝訂人員要蓋章，裝訂線上應(yīng)有封口，并加蓋騎縫章。（5）、填好卷脊上的項目。卷脊上一般應(yīng)寫上是“某年某月憑證”和案卷號。卷脊上的編號應(yīng)與封面案卷號一致。（6）、將裝訂好的憑證入盒，由專人負責保管。 會計賬簿的管理；會計賬薄是儲存數(shù)據(jù)資料的重要會計檔案，整理時要做到以下幾點；⑴、為保證會計賬簿記錄的合法性和賬簿資料的完整性，明確記賬責任，便于查閱，賬簿在啟用時，都要在賬簿的扉頁填寫“經(jīng)管人員一覽表“和”賬戶目錄“。⑵、活頁賬簿，在會計年度結(jié)束后，要及時加工整理。在前后裝會計賬簿封面、封底，并在扉頁上填寫好啟用表，在封三填寫好備考表；按各冊賬簿內(nèi)所包括的會計科目的順序加蓋會計科目章，將其裝訂成冊，這樣不僅可以減少體積，而且易于保管。（3）、對訂本式賬簿，也要及時加工整理；（4）、認真填寫會計賬簿案卷的封面。詳細寫明；單位名稱、會計年度、賬簿名稱、賬簿編號、本賬起訖頁次、記賬人員的會計主管簽名蓋章。會計報表的整理；年終，將全年會計報表，按時間順序整理裝訂成冊，登記《會計檔案目錄》，寫明報表名稱、頁數(shù)、歸檔日期等。經(jīng)會計機構(gòu)負責審核蓋章后，由主管報表人員負責裝盒歸檔。㈡、會計檔案的保管要各執(zhí)行安全和保密制度。保密，是指會計檔案的信息不能超過規(guī)定傳遞的范圍。安全，是指保證會計檔案完好無缺，不丟失、不破損、不蟲蛀、不霉爛等。要嚴格執(zhí)行檢查、保管制度，要有專人保管會計檔案。第四章 公司固定資產(chǎn)管理及折舊政策為加強公司固定資產(chǎn)管理，提高公司固定資產(chǎn)的使用效率，改善公司目前固定資產(chǎn)管理工作中存在的問題，明確固定資產(chǎn)管理中各車間、部門責、權(quán)、利，特對固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)入、使用、計提折舊、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出售、損毀、清理等過程，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的賬務(wù)處理規(guī)定、折舊政策及相關(guān)管理辦法。一、公司采用的固定資產(chǎn)定義及分類凡具備[（1）；（2）使用年限在1年以上；]條件之一，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、交通運輸工具等為單位固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)采用的計價法：購入或自建固定資產(chǎn)以實際成本或歷史成本計價；盤盈固定資產(chǎn)以凈值為計價基礎(chǔ)。三、固定資產(chǎn)折舊折舊年限：（1）房屋及建筑物按20年計提折舊；（2）機器設(shè)備：單位價值在1萬元以下按1年計提折舊；單位價值在13萬元按3年計提折舊；單位價值在35萬元按5年計提折舊；單位價值在510萬元按8年計提折舊；單位價值在10萬元以上按10年計提折舊。（3）電子設(shè)備：按5年計提折舊。（4）交通運輸設(shè)備：按5年計提折舊。折舊方法：使用平均年限法，預計凈殘值按3%估計，按固定資產(chǎn)原值減去預計凈殘值后的余額計提折舊。年折舊=[(1預計凈殘值率)247。折舊年限]固定資產(chǎn)原值月折舊=年折舊247。12計提折舊的范圍：除已提足折舊的固定資產(chǎn)外，對所有固定資產(chǎn)均應(yīng)計提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，次月開始計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起停止計提折舊。因更新改造、大修理轉(zhuǎn)入“在建工程”的固定資產(chǎn)，在轉(zhuǎn)入“在建工程”期間，不提折舊；對已購建完工 ，投入生產(chǎn)使用，但尚未進行工程結(jié)算的固定資產(chǎn)，按暫估價結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)原值，待結(jié)算轉(zhuǎn)入后，調(diào)整賬面原值及已提折舊。折舊費用分攤：屬生產(chǎn)車間使的固定資產(chǎn)，應(yīng)計入“制造費用折舊費”科目；屬管理用的固定資產(chǎn)，應(yīng)計入“管理費用折舊費”科目；屬銷售機構(gòu)使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計入“銷售費用折舊費”；屬經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)，計入“其他業(yè)務(wù)支出經(jīng)營租賃”科目；對未使用、不需用的固定資產(chǎn)也應(yīng)計提折舊，折舊費用計入“管理費用折舊費”。四、低值易耗品管理低值易耗品：指不能作為固定資產(chǎn)使用，單位價值在10005000元以內(nèi)的各種用具物品，如工具、管理用具、勞動保護用品等，其單位價值較低，使用年限較固定資產(chǎn)短。低值易耗品的入賬：采購入庫的低值易耗品應(yīng)根據(jù)實際支付的價款（扣除增值稅進項稅后）及運費（扣除增值稅進項稅后）、裝卸費等作為入賬價值。 低值易耗品攤銷：采用一次攤銷法，于低值易耗品領(lǐng)用時一次攤銷，但領(lǐng)用車間或部門應(yīng)對領(lǐng)用的低值易耗品建立備查記錄，對低值易耗品進行后續(xù)管理。第五章 公司財務(wù)管理制度為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范