有限公司內部控制檢查監(jiān)督辦法與實施細則(編輯修改稿)
2025-05-15 08:28 本頁面
【文章內容簡介】 作日出具。第七條 內部控制檢查監(jiān)督工作報告應包括如下部分：（一） 內部控制測試總體報告；（二） 內部控制測試分項報告。第八條 內部控制測試綜合報告應包括如下內容：（一） 項目概述，包括項目概覽、結論；（二） 項目目標、范圍和工作步驟；（三） 內部控制檢查監(jiān)督工作發(fā)現(xiàn)摘要；（四） 其他需要說明的事項。第九條 內部控制測試分項報告應包括如下內容：（一） 該流程測試結論；（二） 主要內部控制缺陷診斷及改進建議；（三） 附件： 該流程流程圖； 訪談人員名單； 工作底稿復印件。第十條 內部控制檢查監(jiān)督工作報告的編制程序如下：（一） 現(xiàn)場工作結束后，檢查小組需與[被檢查部門負責 人]/[流程負責人]及時召開交流會。（二） 檢查小組草擬內部控制檢查監(jiān)督工作報告草稿提交董事會審計委員會，并同時提交[被檢查部門負責人]/[流程負責人]，限期回復。（三） 檢查應根據(jù)[被檢查部門負責人]/[流程負責人]的回復意見，以及董事會審計委員會的審批，簽發(fā)正式的內部控制檢查監(jiān)督工作報告。第十一條 內部控制檢查監(jiān)督工作報告與相應的工作底稿應在風險管理部門保存，并作為年度自評的依據(jù)。第三節(jié) 后續(xù)檢查實施及報告第十二條 為檢查對內部控制檢查監(jiān)督工作報告中已載明的內部控制缺陷是否已采取了行動并取得了令人滿意的成果、檢查的預期目的是否實現(xiàn)，并了解執(zhí)行中產生了哪些問題需要修正，有必要進行后續(xù)檢查。第十三條 后續(xù)檢查應遵循如下原則：（一） 后續(xù)檢查的重點應包括但不限于： 會計師事務所出具的《管理建議書》中提到的內部控制缺陷； 當年度發(fā)生的法律糾紛所反映的內部控制缺陷； 當年度或以前年度內部控制檢查監(jiān)督工作報告中提出的內部控制缺陷。（二） 在后續(xù)檢查中，內控檢查人員首先應查明被檢查部門是否已經采取了行動；其次，應評估所采取行動的效果。（三） 對內部控制檢查監(jiān)督工作報告中指出的內控缺陷采取有效行動是流程相關部門的責任。（四） 內控檢查人員應在后續(xù)檢查中，確定被檢查部門對內控缺陷所采取的改進措施的恰當性、有效性和及時性。（五） 如果被檢查部門可能基于成本或其他考慮， 決定承擔不對內控缺陷采取糾正行動的風險，內控檢查人員應向董事會審計委員會做出書面報告。第十四條 后續(xù)檢查的步驟：（一） 詳細閱讀[被檢查部門負責人]/[流程負責人]回復及行動計劃，以此為參照，方可以確定應與[被檢查部門負責人]/[流程負責人]探討或澄清的事項和需經現(xiàn)場檢查的事項。（二） 內控檢查人員就回復及行動計劃中不清楚或未作回答的部分與[被檢查部門負責人]/[流程負責人]作面談或電話詢問。（三） 對重大的內控缺陷實施現(xiàn)場跟蹤檢查與監(jiān)督。方法包括面談、直接觀察、測試及檢查糾正措施的記錄文件等。（四） 在經過討論、澄清及現(xiàn)場跟蹤檢查與監(jiān)督等必要程序后， 內控檢查人員對已經改善了的控制環(huán)境的風險進行再評估， 或對[被檢查部門負責人]/[流程負責人]提出的已經實施或正準備實施糾正行動后的控制環(huán)境的風險進行再評估。（五） 向董事會審計委員會提交后續(xù)檢查報告。第十五條 后續(xù)檢查報告：（一） 后續(xù)檢查報告要說明后續(xù)檢查的目的， 重申以前的內控檢 查發(fā)現(xiàn)和改進建議， 概括所采取的糾正措施， 后續(xù)檢查工作結果，以及內控檢查人員對糾正措施的評價。（二） 后續(xù)檢查報告的內容包括:1. 后續(xù)檢查的時間2. 后續(xù)檢查監(jiān)督工作的主題3. [被檢查部門負責人]/[流程負責人]回復及采取的措施4. 后續(xù)檢查監(jiān)督工作的發(fā)現(xiàn)5. 后續(xù)評估第四節(jié) 年度內部控制自我評估報告第十六條 公司風險管理部門應于每年度末根據(jù)內部控制檢查監(jiān)督工作報告及各部門自評報告，評價公司內部控制的建立和實施情況，形成公司內部控制自我評估報告，報董事會審計委員會審批，由審計委員會報公司董事會。 董事會應在審議年度財務報告等事項的同時，對公司內部控制自我評估報告形成決議。第十七條 公司各部門年度自評報告由部門經理負責于每年度末編制，并交公司風險管理部門。部門年度自評至少應包括如下內容：(一) 本部門主要職責及風險點；(二) 對于主要風險點的防范措施；(三) 對于主要風險點防范措施效果的說明，若存在風險隱患，須如實反映。第十八條 公司內部控制自我評估報告至少應包括如下內容： (一) 內控制度是否建立健全； (二) 內控制度是否有效實施； (三) 內部控制檢查監(jiān)督工作的情況； (四) 內控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況； (五) 對本年度內部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價；(六) 完善內控制度的有關措施； (七) 下一年度內部控制有關工作計劃。第十九條 會計師事務所應參照主管部門有關規(guī)定對公司內部控制自我評估報告進行核實評價。公司董事會應在年度報告披露的同時，披露年度內部控制自我評估報告，并披露會計師事務所對內部控制自我評估報告的核實評價意見。 學習好幫手附1 內部控制檢查監(jiān)督工作綜合報告編制人: __________________ 年 月 日 （簽字）批準人: __________________ 年 月 日 （簽字）抄送： [具體列示內部控制檢查報告需要抄送的部門及人員名單] 抄送：[具體列示內部控制檢查監(jiān)督工作計劃需要抄送的部門及人員名單]目錄1. 內部控制檢查監(jiān)督工作目標2
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