【文章內容簡介】 ? 非經常性、非系統(tǒng)交易或財務估計的內控措施；? 財務報表關賬和匯總過程中的內控措施；? 資產保護的控制措施；? 公司層面的控制措施。5 / 355 內部控制手冊的遵循內部控制手冊所記錄的內部控制適用于中國移動（香港）有限公司及其子公司。各子公司應參照本內控手冊的流程描述執(zhí)行相關業(yè)務流程，并編寫各子公司的內部控制手冊。業(yè)務流程中涉及的控制點各子公司必須遵照執(zhí)行。子公司本部及地市公司應比照本內部控制手冊，對內部控制框架和其中涉及的業(yè)務流程進行差距分析并就差距產生的原因進行說明。對于控制點的缺失，如果不存在補償性控制，應作為控制缺陷進行匯報。 頒布日期本手冊的頒布日期為 2022 年 1 月 1 日6 / 3552 公司層面的控制 控制環(huán)境 正直守德的價值取向管理層必須傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也必須收到并理解這種信息。管理者必須立言、立行以昭示其高水平的道德標準。 是否制定了行為準則和其它原則，以明確可以接受的商業(yè)行為、利益沖突的處理方式或員工行為的道德標準并確保這些準則和原則得以有效執(zhí)行。集團公司 2022 年 6 月出臺了《中國移動通信集團公司員工行為守則》（以下簡稱為“《守則》”），中國移動參照執(zhí)行。《守則》對員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出了規(guī)定。中國移動通過《守則》以及監(jiān)察室等其他部門下發(fā)的相關管理辦法提出對員工的保密、廉潔、保衛(wèi)資產安全等方面的要求。例如，要求員工不能收受任何形式的禮金、禮品等，如收取需要及時上報監(jiān)察室。中國移動制定相關制度，要求員工每年就其了解和遵循可以接受的商業(yè)行為、利益沖突的處理方式的情況等進行書面聲明，聲明內容包括保守公司商業(yè)秘密、與公司利益相關各方是否存在利益沖突等。中國移動人力資源部根據(jù)企業(yè)文化建設要求，在《守則》的基礎上細化，編制《員工手冊》?！秵T工手冊》內容包括員工行為準則和道德標準（CODE OF BUSINESS CONDUCT AND ETHICS），以使每一個公司員工都能夠了解、領會公司認可并推崇的行為方式和價值取向，時刻指導自己的行為。員工行為準則和道德規(guī)范具體內容包括旨在提高個人誠信及操守，以及正確處理利益沖突情況的具體指引（包括個人利益與公司利益、個人或公司利益與法律法規(guī)沖突等情況）。《守則》以及《員工手冊》均由人力資源部通過正規(guī)文件的方式下發(fā)，同時在OA 系統(tǒng)上公布，并要求全體員工參照執(zhí)行，OA 系統(tǒng)可對尚未閱讀文件的員工進行提示。除了在 OA 系統(tǒng)中公布以外，中國移動還會在新員工培訓中包含員工行為準則的培訓內容。中國移動各相關部門會通過對員工的日常工作的觀察以及定期績效考核監(jiān)督《員工手冊》以及《守則》或其他行為準則的遵循程度。人力資源部對《員工手冊》進行定期更新和維護。主要涉及部門：人力資源部7 / 355文件索引：《關于印發(fā)中國移動通信集團公司員工行為守則的通知》（中移人[2022]327 號） 是否建立了 “管理基調 ”，包括明確的道德規(guī)范以區(qū)分是非并確保公司全體員工了解和掌握。集團公司在 2022 年編制了《中國移動通信集團企業(yè)理念體系》，并于 2022 年更新為《中國移動企業(yè)文化理念體系》，同時也作為中國移動的企業(yè)理念，其中明確了公司的總體管理基調。根據(jù)《中國移動企業(yè)文化理念體系》，中國移動企業(yè)理念包含企業(yè)使命、企業(yè)價值觀以及公司愿景。企業(yè)使命：創(chuàng)無限通信世界，做信息社會棟梁企業(yè)價值觀：正德厚生、臻于至善公司愿景：成為卓越品質的創(chuàng)造者中國移動管理層通過管理層會議及員工大會等形式向各個部門的管理者及全體員工傳達公司的管理理念。各個部門管理者通過在日常工作過程中與員工的交流和對員工的監(jiān)督強化公司的管理理念。中國移動通過在 OA 系統(tǒng)上設置專欄、在辦公地點張貼宣傳標語、發(fā)放企業(yè)理念宣傳冊、對員工進行培訓等手段，推動內部員工對企業(yè)理念的理解和接受，使員工理解和把握企業(yè)文化和管理理念。主要涉及部門：發(fā)展戰(zhàn)略部、黨群工作部等相關部門文件索引：《中國移動通信集團企業(yè)理念體系》（2022 年）《中國移動企業(yè)文化理念體系》（2022 年） 如何對待員工、供應商、顧客、投資者、債權人、保險人、競爭對手和審計師等相關各方。（例如，管理者本身是否篤信誠信經營，并以此要求他人，抑或對此漠不關心。）集團公司的核心價值觀是“正德厚生、臻于至善”。正德厚生體現(xiàn)“正身之德”、“厚民之生”的社會責任意識和爭做優(yōu)秀企業(yè)公民的觀念。“臻于至善”是永不自滿、創(chuàng)新超越的進取心態(tài)和對服務的精益求精、對卓越境界不倦追求的崇高精神。對客戶，要提供完善的服務和優(yōu)質的業(yè)務，為人們的生活、學習和工作助力添彩 。對投資者，要創(chuàng)造和保持優(yōu)良業(yè)績，回報投資者的長遠利益。對員工，要關心員工，營造員工合適的發(fā)展空間。8 / 355對合作伙伴，要保持健康和諧的合作關系，實現(xiàn)互利互惠、合作共贏。對同業(yè)者，要共同維護健康的市場秩序，提升行業(yè)整體價值。對社會，中國移動積極承擔應有的社會責任，時刻確保通信暢通，積極參與環(huán)保、教育等公益事業(yè)，服務和諧社會。中國移動的企業(yè)價值觀，還包括對于企業(yè)內部價值信念的要求，尤其是提倡敬業(yè)、誠信、共同發(fā)展。在誠信方面，要求員工在經營中做到誠實無欺、公平合理，樹立企業(yè)良好的信譽，使企業(yè)獲得客戶的信賴，具有很高的客戶忠誠度。主要涉及部門：發(fā)展戰(zhàn)略部、黨群工作部等相關部門文件索引：《中國移動通信集團企業(yè)理念體系》（2022 年）《中國移動企業(yè)文化理念體系》（2022 年） 對于背離既有公司政策和程序或違反行為準則的行為，所能夠采取的補救措施是否適當。以及這些措施被全公司員工所知悉的程度。中國移動制定公司層面的違背既有公司政策和程序或違反行為準則行為的處理原則。在《員工行為守則》以及勞動合同中概括性的規(guī)定對于違背既有公司政策和程序或違反行為準則的補救或懲罰措施，補救或懲罰措施有從口頭批評到解除勞動合同等方式。行為守則方面：根據(jù)《員工行為守則》的規(guī)定，對違反守則的員工，所在部門應視情節(jié)輕重，及時對其進行批評教育、給予經濟處罰或行政處分，并將情況書面通知人力資源部。勞動合同方面：在《勞動合同訂立和管理暫行辦法》中明確規(guī)定可以解除勞動合同的情況。其中包括嚴重違反勞動紀律和規(guī)章制度，嚴重失職、營私舞弊給公司造成重大經濟損失或使公司信譽遭受嚴重損害；因泄露經營、業(yè)務、技術秘密，造成重大損失等情況。在具備公司層面處理原則的基礎上，中國移動亦要求各部門細化并建立各自的處理流程及程序。各部門識別并確認市場推廣、采購、資金、資產等業(yè)務流程中的高風險環(huán)節(jié)，再對高風險環(huán)節(jié)制定具體的違背既有公司政策和程序或違反行為準則行為的處理方式、相應的補救措施以及懲罰措施。各部門在細化制定處理政策和流程時互相協(xié)調、保持一致。目前，中國移動各個部門針對重要的業(yè)務流程訂立相關的政策，明確對于背離既有政策和程序或違反行為準則的行為，采取的補救措施和處罰手段。例如：客戶服務方面：中國移動客戶服務中心等的客戶服務行為確立了考評辦法。對于背離服務規(guī)范或不執(zhí)行業(yè)務規(guī)程的各類行為，通過既定的評估標準進行考核。9 / 355信息披露方面：中國移動明確要求必須遵守香港和美國有關證券監(jiān)管法律、法規(guī)以及上市守則的有關規(guī)定，及時準確和公開的對外披露信息。相關文件具體規(guī)定了信息披露的范圍、信息報送的注意事項以及信息披露的責任和處罰制度。安全生產方面：中國移動各生產建設部門在安全生產方面均制定了各項管理制度，明確了“誰主管、誰負責 ”的安全生產的責任原則、制定了具體安全措施以及獎懲制度等內容。員工通過《員工行為守則》及各部門下發(fā)的文件，或日常工作中主管領導的指導等途徑獲知上述措施。主要涉及部門：人力資源部、市場經營部、綜合部等相關部門文件索引：《關于印發(fā)中國移動通信集團公司員工行為守則的通知》（中移人[2022]327 號）《關于貫徹落實國務院關于進一步加強安全生產工作的決定的指導意見》（中移綜[2022]185 號）《關于重申中國移動（香港）有限公司對外信息披露管理規(guī)定的通知》（中移港[2022] 第 81 號）《關于加強中國移動通信敏感信息披露管理的規(guī)定（暫行）》《關于修訂中國移動（香港）有限公司內地運營子公司經營業(yè)績考核辦法的通知 》（中移港[2022] 第 190 號）《關于印發(fā)中國移動通信集團公司 2022 年客戶服務考評辦法的通知》（中移市[2022]371 號）《關于印發(fā)中國移動通信集團公司勞動合同訂立和管理暫行辦法的通知》（中移人[2022]145 號） 管理者對于干涉正常程序或凌駕制度行為的不發(fā)生態(tài)度中國移動一貫重視端正管理者對于干涉正常程序或越權行為的態(tài)度，并努力杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。通過在各業(yè)務流程中對各級管理層審批和職責權限的規(guī)定，管理者逾越制度的行為被明確禁止。在合同審批、費用支出審批等方面均建立了職責權限的分工和設置了不同級別管理層的審批權限。中國移動通過在 OA 系統(tǒng)中固化審批權限、MIS 系統(tǒng)遠程辦公、設置 AB 角色等管理方式禁止管理者干涉正常程序或凌駕制度的行為的出現(xiàn)。管理層鼓勵員工就其發(fā)現(xiàn)的越權行為進行報告。主要涉及部門：各業(yè)務相關部門文件索引：《中國移動（香港）有限公司合同管理辦法》10 / 355《關于印發(fā)〈中國移動通信集團公司各項開支管理辦法（暫行）〉的通知》中移財字[2022]305 號《關于印發(fā)〈中國移動通信集團計劃管理程序實施暫行辦法〉的通知》中移計[2022]225 號《中國移動通信集團公司招標投標監(jiān)督檢查工作辦法（試行）》 是否面臨達到不現(xiàn)實的目標的壓力 ——特別是短期業(yè)績 ——以及薪酬在多大程度上取決于是否達到業(yè)績目標。（例如，考慮是否存在過度的刺激和誘惑，挑戰(zhàn)人們對道德準則的遵守；薪水和晉升僅僅建立在短期目標是否實現(xiàn)的基礎上）中國移動采用月薪制，薪酬由固定收入和變動收入兩部分組成，兩者比例為6:4。其中，變動收入與員工個人的績效考核結果直接相關。每季度末及每年年末，中國移動對全體員工進行績效考核，根據(jù)季度考核結果決定員工的變動收入水平，根據(jù)年終考核結果決定下一年度固定收入水平。員工的薪酬水平不單純取決于業(yè)績目標的實現(xiàn)程度，還與員工的關鍵績效指標以及工作目標完成情況相關，同時部門/公司的整體業(yè)績也會影響員工的薪酬水平。管理層在制定關鍵績效指標時，亦考慮財務指標以外的指標，例如團結協(xié)作、客戶服務意識等工作態(tài)度與學識能力方面的指標。中國移動實施認股期權計劃，目的是調動中高級管理層以及專業(yè)技術骨干等人員的積極性，是對其進行的長期激勵機制，促使員工更多地關注企業(yè)的長遠發(fā)展和長期利益。主要涉及部門：人力資源部文件索引：《關于推行人力資源提升項目的通知》（中移人[2022]378 號）《大力實施人才強企戰(zhàn)略努力提升企業(yè)核心競爭力在 2022 年中國移動通信集團公司人力資源工作會議上的報告》《關于廣東移動通信有限責任公司等公司配發(fā)員工認股期權的通知》（中移有限人[2022]14 號）《關于內蒙古移動通信有限責任公司等公司配發(fā)員工認股期權的通知》（中移有限人[2022]15 號）員工績效考核結果反饋表11 / 355 勝任能力管理者必須明確每一工作崗位所需的能力水平，并將此能力水平具體化為所需知識和技能。 用正式或非正式的職責描述或其它方式定義某一職位的具體工作。中國移動對全部職位建立統(tǒng)一的書面職責描述，即職位說明書，界定職位的工作內容、職責、權限、上下級督導關系以及任職條件等內容，且經過管理層的審閱批準。人力資源部定期根據(jù)各職位職責、權限的變化對職位說明書進行及時地更新并下發(fā)。員工對工作職責和權限的一般理解通過部門內部的職責描述與部門管理層的溝通和實際工作獲得。主要涉及部門：人力資源部文件索引：無 充分分析開展具體工作所需的知識和技能?？紤]：? 管理層對特定的工作所需的知識和技能的程度進行了規(guī)定；? 是否存在跡象表明員工具有必要的知識和技能中國移動對全部職位建立統(tǒng)一的職位說明書，包括職位的工作內容、職責、權限、上下級督導關系以及任職條件等內容，以明確每一職位對知識、技能與學歷方面的基本要求，并由人力資源部定期根據(jù)各職位職責、權限等方面的變化對職位說明書進行及時地更新并下發(fā)員工知曉。同時，招聘程序亦可體現(xiàn)中國移動對員工開展工作所需技能和知識的明確要求。招聘開始前，用人需求單位（部門）向人力資源部提交人員詳細的需求申請，申請中需列明需求人數(shù)和對擬招員工的崗位說明，學歷、技術、能力、工作經驗等任職資格的要求。在聘用過程中，組成由人力資源部、用人單位（部門）相關人員以及外聘咨詢專家等各方面人員組成的綜合考評小組，并由綜合考評小組對應聘人員進行基本素質和實際工作能力的全面考察。根據(jù)考察情況進行評價打分，提出用人建議。中國移動通過對員工的績效考核來衡量員工的工作能力、工作質量與工作表現(xiàn)，判斷其是否具備與職位所對稱的知識與技能。主要涉及部門：人力資源部文件索引：《關于印發(fā)中國移動通信集團公司員工招聘管理暫行辦法的通知》中移人[2022]334 號12 / 355 董事會及審核委員會一個積極有效的董事會及審核委員會，能夠提供重要的監(jiān)督功能。而且由于管理者通常有能力凌駕內部控制，董事會對于確保進行有效的內部控制具有至關重要的意義。 獨立于管理層，使得必要的（即使是困難的并需要追根究底的）疑問能夠被提出。董事會由 13 名董事組成，其中包括 9 名執(zhí)行董事，3 名獨立非執(zhí)行董事，以及 1名非執(zhí)行董事。所有董事至少每三年一次重選。公司董事長為公司首席執(zhí)行官，