【正文】 ..............................................................................................................................1474 流程層面的控制 ......................................................................................................................................150 資本性支出業(yè)務(wù)流程 ....................................................................................................................150 收入和計費(fèi)業(yè)務(wù)流程 ....................................................................................................................178 新業(yè)務(wù)與產(chǎn)品定價業(yè)務(wù)流程 ..................................................................................................178 業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù)流程 ..................................................................................................................186 計費(fèi)賬務(wù)業(yè)務(wù)流程 ..................................................................................................................195 收款和應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)流程 ..............................................................................................209 與電信營運(yùn)商結(jié)算業(yè)務(wù)流程（國內(nèi)、國際） ......................................................................220 與服務(wù) /內(nèi)容提供商結(jié)算業(yè)務(wù)流程 .........................................................................................228 內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)流程 ..................................................................................................................233 集團(tuán)客戶業(yè)務(wù)流程 ..................................................................................................................237 存貨管理業(yè)務(wù)流程 ........................................................................................................................242 存貨管理 ..................................................................................................................................243 有價卡管理 ..............................................................................................................................252 營運(yùn)支出業(yè)務(wù)流程 ........................................................................................................................260 貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程 ................................................................................................................275 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 ............................................................................................285 人工成本管理業(yè)務(wù)流程 ................................................................................................................305 會計和財務(wù)報告流程 ....................................................................................................................311 籌資業(yè)務(wù)流程 ................................................................................................................................330 關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程 ....................................................................................................................338 法律法規(guī)遵循業(yè)務(wù)流程（包括稅務(wù)管理流程） ........................................................................3444 / 3551 手冊概述 目的中國移動作為在美國證券交易市場上市的海外發(fā)行人，根據(jù)《薩班斯法案》第404 條款之最終條例《內(nèi)部控制的管理層報告書和披露核證》的要求，管理層須在年度報告中做出有關(guān)內(nèi)部控制評估的書面聲明,其中包括：? 管理層對建立和維護(hù)內(nèi)部控制的責(zé)任聲明；? 管理層對評估內(nèi)部控制所采用的評估框架的聲明；? 公司在最近財政年度末對內(nèi)部控制有效性的評估，包括內(nèi)部控制是否有效的聲明；及? 公司的外部審計師在審計年報時，就管理層對內(nèi)部控制有效性的評估已經(jīng)簽發(fā)了鑒證報告的聲明。為了滿足遵循《薩班斯法案》的要求，中國移動對內(nèi)部控制進(jìn)行記錄并編制本《內(nèi)部控制手冊》，作為評價內(nèi)部控制有效性的依據(jù)。 與《薩班斯法案》404 條款相關(guān)的內(nèi)部控制的定義《薩班斯法案》第 404 條款要求進(jìn)行評價的內(nèi)部控制包括針對與會計報表中所有重要科目和信息披露相關(guān)的所有會計認(rèn)定所實(shí)施的內(nèi)部控制，包括：? 主要交易是如何啟動、授權(quán)、記錄、處理和報告在財務(wù)報告中；? 用以防范或找出與重要賬戶、交易種類和披露相關(guān)的錯誤或舞弊的內(nèi)部控制措施；? 其它重要內(nèi)控措施所依賴的內(nèi)部控制，包括一般性控制，例如信息系統(tǒng)控制；? 非經(jīng)常性、非系統(tǒng)交易或財務(wù)估計的內(nèi)控措施；? 財務(wù)報表關(guān)賬和匯總過程中的內(nèi)控措施；? 資產(chǎn)保護(hù)的控制措施；? 公司層面的控制措施。各子公司應(yīng)參照本內(nèi)控手冊的流程描述執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)流程，并編寫各子公司的內(nèi)部控制手冊。子公司本部及地市公司應(yīng)比照本內(nèi)部控制手冊，對內(nèi)部控制框架和其中涉及的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行差距分析并就差距產(chǎn)生的原因進(jìn)行說明。 頒布日期本手冊的頒布日期為 2022 年 1 月 1 日6 / 3552 公司層面的控制 控制環(huán)境 正直守德的價值取向管理層必須傳遞一種信息，即在正直守德的價值取向上是不能妥協(xié)的，員工也必須收到并理解這種信息。 是否制定了行為準(zhǔn)則和其它原則，以明確可以接受的商業(yè)行為、利益沖突的處理方式或員工行為的道德標(biāo)準(zhǔn)并確保這些準(zhǔn)則和原則得以有效執(zhí)行?！妒貏t》對員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀(jì)律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出了規(guī)定。例如，要求員工不能收受任何形式的禮金、禮品等，如收取需要及時上報監(jiān)察室。中國移動人力資源部根據(jù)企業(yè)文化建設(shè)要求，在《守則》的基礎(chǔ)上細(xì)化，編制《員工手冊》。員工行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范具體內(nèi)容包括旨在提高個人誠信及操守，以及正確處理利益沖突情況的具體指引（包括個人利益與公司利益、個人或公司利益與法律法規(guī)沖突等情況）。除了在 OA 系統(tǒng)中公布以外，中國移動還會在新員工培訓(xùn)中包含員工行為準(zhǔn)則的培訓(xùn)內(nèi)容。人力資源部對《員工手冊》進(jìn)行定期更新和維護(hù)。集團(tuán)公司在 2022 年編制了《中國移動通信集團(tuán)企業(yè)理念體系》，并于 2022 年更新為《中國移動企業(yè)文化理念體系》，同時也作為中國移動的企業(yè)理念，其中明確了公司的總體管理基調(diào)。企業(yè)使命：創(chuàng)無限通信世界，做信息社會棟梁企業(yè)價值觀：正德厚生、臻于至善公司愿景：成為卓越品質(zhì)的創(chuàng)造者中國移動管理層通過管理層會議及員工大會等形式向各個部門的管理者及全體員工傳達(dá)公司的管理理念。中國移動通過在 OA 系統(tǒng)上設(shè)置專欄、在辦公地點(diǎn)張貼宣傳標(biāo)語、發(fā)放企業(yè)理念宣傳冊、對員工進(jìn)行培訓(xùn)等手段，推動內(nèi)部員工對企業(yè)理念的理解和接受，使員工理解和把握企業(yè)文化和管理理念。（例如，管理者本身是否篤信誠信經(jīng)營，并以此要求他人，抑或?qū)Υ四魂P(guān)心。正德厚生體現(xiàn)“正身之德”、“厚民之生”的社會責(zé)任意識和爭做優(yōu)秀企業(yè)公民的觀念。對客戶，要提供完善的服務(wù)和優(yōu)質(zhì)的業(yè)務(wù)，為人們的生活、學(xué)習(xí)和工作助力添彩 。對員工，要關(guān)心員工，營造員工合適的發(fā)展空間。對同業(yè)者，要共同維護(hù)健康的市場秩序，提升行業(yè)整體價值。中國移動的企業(yè)價值觀，還包括對于企業(yè)內(nèi)部價值信念的要求，尤其是提倡敬業(yè)、誠信、共同發(fā)展。主要涉及部門：發(fā)展戰(zhàn)略部、黨群工作部等相關(guān)部門文件索引：《中國移動通信集團(tuán)企業(yè)理念體系》（2022 年）《中國移動企業(yè)文化理念體系》（2022 年） 對于背離既有公司政策和程序或違反行為準(zhǔn)則的行為，所能夠采取的補(bǔ)救措施是否適當(dāng)。中國移動制定公司層面的違背既有公司政策和程序或違反行為準(zhǔn)則行為的處理原則。行為守則方面：根據(jù)《員工行為守則》的規(guī)定，對違反守則的員工，所在部門應(yīng)視情節(jié)輕重，及時對其進(jìn)行批評教育、給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政處分，并將情況書面通知人力資源部。其中包括嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律和規(guī)章制度，嚴(yán)重失職、營私舞弊給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或使公司信譽(yù)遭受嚴(yán)重?fù)p害；因泄露經(jīng)營、業(yè)務(wù)、技術(shù)秘密，造成重大損失等情況。各部門識別并確認(rèn)市場推廣、采購、資金、資產(chǎn)等業(yè)務(wù)流程中的高風(fēng)險環(huán)節(jié)，再對高風(fēng)險環(huán)節(jié)制定具體的違背既有公司政策和程序或違反行為準(zhǔn)則行為的處理方式、相應(yīng)的補(bǔ)救措施以及懲罰措施。目前，中國移動各個部門針對重要的業(yè)務(wù)流程訂立相關(guān)的政策，明確對于背離既有政策和程序或違反行為準(zhǔn)則的行為，采取的補(bǔ)救措施和處罰手段。對于背離服務(wù)規(guī)范或不執(zhí)行業(yè)務(wù)規(guī)程的各類行為，通過既定的評估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。相關(guān)文件具體規(guī)定了信息披露的范圍、信息報送的注意事項(xiàng)以及信息披露的責(zé)任和處罰制度。員工通過《員工行為守則》及各部門下發(fā)的文件，或日常工作中主管領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)等途徑獲知上述措施。通過在各業(yè)務(wù)流程中對各級管理層審批和職責(zé)權(quán)限的規(guī)定，管理者逾越制度的行為被明確禁止。中國移動通過在 OA 系統(tǒng)中固化審批權(quán)限、MIS 系統(tǒng)遠(yuǎn)程辦公、設(shè)置 AB 角色等管理方式禁止管理者干涉正常程序或凌駕制度的行為的出現(xiàn)。主要涉及部門：各業(yè)務(wù)相關(guān)部門文件索引：《中國移動（香港）有限公司合同管理辦法》10 / 355《關(guān)于印發(fā)〈中國移動通信集團(tuán)公司各項(xiàng)開支管理辦法（暫行）〉的通知》中移財字[2022]305 號《關(guān)于印發(fā)〈中國移動通信集團(tuán)計劃管理程序?qū)嵤盒修k法〉的通知》中移計[2022]225 號《中國移動通信集團(tuán)公司招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督檢查工作辦法（試行）》 是否面臨達(dá)到不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)的壓力 ——特別是短期業(yè)績 ——以及薪酬在多大程度上取決于是否達(dá)到業(yè)績目標(biāo)。其中，變動收入與員工個人的績效考核結(jié)果直接相關(guān)。員工的薪酬水平不單純?nèi)Q于業(yè)績目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，還與員工的關(guān)鍵績效指標(biāo)以及工作目標(biāo)完成情況相關(guān)，同時部門/公司的整體業(yè)績也會影響員工的薪酬水平。中國移動實(shí)施認(rèn)股期權(quán)計劃，目的是調(diào)動中高級管理層以及專業(yè)技術(shù)骨干等人員的積極性，是對其進(jìn)行的長期激勵機(jī)制，促使員工更多地關(guān)注企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和長期利益。 用正式或非正式的職責(zé)描述或其它方式定義某一職位的具體工作。人力資源部定期根據(jù)各職位職責(zé)、權(quán)限的變化對職位說明書進(jìn)行及時地更新并下發(fā)。主要涉及部門：人力資源部文件索引：無 充分分析開展具體工作所需的知識和技能。同時，招聘程序亦可體現(xiàn)中國移動對員工開展工作所需技能和知識的明確要求。在聘用過程中，組成由人力資源部、用人單位（部門）相關(guān)人員以及外聘咨詢專家等各方面人員組成