【文章內(nèi)容簡介】 ）》 （五） 《支付結(jié)算制度》 （六） 《現(xiàn)金暫行管理條例》 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 14 （七） 國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 15 XXXX 股份有限公司 內(nèi)部控制制度 采購與付款 第一章 總則 第 一條 為了加強 集團公司 對 采購與付款 的 管理和控制 ， 規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯與舞弊， 根據(jù) 財政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見稿） 及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本 制度 。 第二條 本規(guī)范所稱 采購與付款 ， 是指 企業(yè) 外購商品或勞務(wù)并支付價款的行為 。 第三條 各職能部門及 子（分）公司 應(yīng)依據(jù)此制度擬定 內(nèi)部相關(guān)管理制度。 第二章 內(nèi)部控制目標(biāo) 第四條 規(guī)范 采購與付款管理 行為，理順 采購與付款管理 程序。 第五條 降低公司在采購與付款過程中的差錯與舞弊 。 第六條 防范公司采購與付款的風(fēng)險，減少公司損失，提高資金運營效率。 第三章 內(nèi)部控制措施 第七條 授權(quán)批準(zhǔn)措施 （一）授權(quán)方式 董事會的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會決定； 經(jīng)理層人員 的權(quán)限由董事會進行授權(quán)； 其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 16 （二）權(quán)限劃分 項 目 審批人 審批權(quán)限 采購政策 董事會或授權(quán)董事長 （ 1） 審批采購制度 ； （ 2）閉會期間授權(quán)董事長審批 月度采購計劃 總經(jīng)理或授權(quán) 分管副總 （ 1）以總經(jīng)理辦公會議形式審批或授權(quán) 分管副總 審批。 采購作業(yè)計劃 分管副總 （ 1）按公司授權(quán)范圍審批。 采購合同 董事會 金額以上 總經(jīng)理 金額以上或工程合同 其它被授權(quán)人 授權(quán)金額以內(nèi) 戰(zhàn)略性采購 （儲備性物資） 董事會 （ 1）重大金額審批； （ 2）授權(quán)總經(jīng)理審批。 付款 財務(wù)經(jīng)理 萬以內(nèi)支付項目 財務(wù)總監(jiān) 萬元以內(nèi)項目 總經(jīng)理 萬元以上項目 （三） 批準(zhǔn)方式 （ 1） 采購政策及 重大戰(zhàn)略性采購，經(jīng)董事會決議后，由董事長審批； （ 2） 月度采購計劃， 由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會議決定， 總經(jīng)理簽署 ； （ 3） 采購 業(yè)務(wù)的其他事項審批，在業(yè)務(wù)單 元 或公司設(shè)定的審批單上簽批。 （ 四 ）授權(quán)批準(zhǔn)管理 審批人根據(jù) 采購與付款 授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限 審批 ； 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照 權(quán)限 人的批準(zhǔn)意見辦理 采購與付款事項 ； 對于審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)?上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 17 批人的上級授權(quán)部門報告。 第八條 記錄與報告措施 （一）采購與付款過 程 記錄 采購部門 對 采購過程中的詢價、談判、招標(biāo)、評審、簽署 等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記 供應(yīng)商情況、招標(biāo)情況、評審 等內(nèi)容； 采購部門 必須設(shè)置 采購 明細賬 和付款明細賬 ，詳細 記錄采購情況與付款情況等內(nèi)容，并定期與 對應(yīng)的 財務(wù)部門核對 供應(yīng)商付款信息 。 （二）采購與付款 會計記錄 財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對 采購與付款業(yè)務(wù) 及時核算，正確反映 采購 金額 和付款金額 ； 財務(wù)部門定期與 采購 部門核對 采購明細賬及供應(yīng)商明細 賬，核對不符，及時查明原因，并報告處理。 （三）采購與付款 報告 采購部門應(yīng)每月編制“采 購與付款情況表”，詳細注明本月采購情況及付款情況 ； 對預(yù)付款超過 3 個月而未能到貨的事項，應(yīng)及時向財務(wù)部和公司主管領(lǐng)導(dǎo)反映 。 第九條 崗位制衡 控制 措施 （一）請購與審批 崗位進行分離 ； （二）詢價與確定供應(yīng)商 崗位進行分離 ； （三）采購合同的訂立與審核 崗位進行分離 ； （四）采購、驗收與相關(guān)會計記錄 崗位進行分離 ； （五）付款的申請、審批與執(zhí)行 崗位進行分離 。 第十條 采購人員 素質(zhì)控制措施 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 18 （一）具有良好的職業(yè)道德 ； （二）符合公司規(guī)定的崗位任職要求 ； （三） 熟悉 材料性質(zhì)及公司生產(chǎn)流程 ； （四）了解國家相關(guān)的采 購法規(guī)。 第十一條 崗位輪換控制措施 對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期 （建議 3 年） 進行崗位輪換，防范采購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害企業(yè)利益的風(fēng)險。 第十 二 條 內(nèi)控責(zé)任控制措施 （一） 物資 的采購由采購部門 統(tǒng)一 辦理； （ 二 ）付款和會計記錄由財務(wù)部門辦理； （ 三 ）公司未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。 第十 三 條 集中采購控制 措施 集團公司成立 物流 公司，統(tǒng)一對下述物資進行集中采購與管理： （一）生產(chǎn)常用物資； （二）生產(chǎn)通用物資； （三）大型大批量物資； （四）貴重物資（金額超 萬元的）； （ 五）其他特殊物資。 第十四條 計劃采購控制措施 （一） 采購 計劃 編制， 采購部門 根據(jù)銷售計劃、生產(chǎn)計劃、資金籌措計劃 及倉儲情況 等制定 采購 計劃，合理確定 采購 的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。 （二）計劃報送時間 子（分）公司 月度物資需求計劃必須在每月 3 日前報送 物流公司 ； 追加計劃在計劃確定后 2 日內(nèi)由 子（分）公司 供應(yīng)部門及時報送 物流公司 ； 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 19 物流公司匯總平衡后，提交集團公司總經(jīng)理辦公會審批； 特需計劃要在集團公司批復(fù)后，按照集團公司批復(fù)要求由供應(yīng)部門 3 日內(nèi)報送 物流公司 。 （三）采購計劃一經(jīng)確定，必須從嚴(yán)執(zhí)行，嚴(yán)禁無計劃 執(zhí)行采購 。 （四） 在物流公司沒有成立的時間內(nèi)，各子公司采購計劃按上述時間報集團公司供銷部，由供銷部匯總平衡后，提交集團公司總經(jīng)理辦公會審批。 第十 五 條 監(jiān)督控制措施 （一）監(jiān)督檢查主體，集團 公司 審計部及財務(wù)部采用定期或不定期方式對公司 采購與付款 行為進行審計和監(jiān)督。 （二）監(jiān)督檢查內(nèi)容 采購與付款 業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況 ， 重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象； 采購與付款 業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況 ， 重點檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為； 物資采購是否嚴(yán)格按照計劃進行采購，有無預(yù) 算外采購項目 ； 付款有無付款計劃，采購預(yù)付款控制情況 ； 會計核算制度的執(zhí)行情況 ， 重點檢查 采購與付款記錄 是否真實、完整、及時。 （三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的 采購與付款業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理或 財務(wù)總監(jiān) 報告 采購與付款事項業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。 第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 20 第十 四 條 采購流程 （一） 業(yè)務(wù)流程圖 物流 公司 集團公司 本部 領(lǐng)導(dǎo)審批 內(nèi)部審核 制訂月度采購計劃 制訂采購作業(yè)計劃 權(quán)限審批 超權(quán)限審批 選擇供應(yīng)商 招標(biāo)、詢價、比價 參與及審核 簽約 監(jiān)督檢查 采購 驗收 會計處理 貨款支付程序 物資需求計劃匯總 計劃審閱 上海市國康路 46號同濟科技大廈 1308室 (202092) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 21 （二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點 業(yè)務(wù)操作 操作人 控制要求 物資需求計劃 子（分）公司 生