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正文內(nèi)容

215215化學(xué)股份有限公司內(nèi)部審計制度(編輯修改稿)

2025-05-29 09:48 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分;對違反國家法規(guī)制度的行為,建議相關(guān)部門移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任; 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī),將會造成損失或浪費(fèi)的行為,有權(quán)做出臨時制止決定,制止無效時,直接上報公司領(lǐng)導(dǎo); 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況,經(jīng)上報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議; 對內(nèi)部控制業(yè)務(wù)做出突出成績的被審計對象,向公司領(lǐng)導(dǎo)提出表揚(yáng)和獎勵的建議; 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分。 第十七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際情況,推行以下審計要求: 根據(jù)規(guī)定,對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行審簽要求; 按照 “ 先審計后結(jié)算 ” 的原則,對基建、技改工程的預(yù)、決算推行必審要求; 對重要經(jīng)濟(jì)活動或重點(diǎn)部門實(shí)行定期審計要求。 第五章 內(nèi)部審計工作程序 6 第十八條 基本審計工作程序 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的年度部門內(nèi)審計劃和被審計對象的具體情況,擬訂具體審計計劃,經(jīng) 主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后實(shí)施; 實(shí)施審計3日前,向被審計對象送達(dá)審計通知書,特殊 情況下也可以電話通知甚至直接進(jìn)點(diǎn); 內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計時,檢查被審計對象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗(yàn)會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性; 內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計時,在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項(xiàng)的問題向內(nèi)部涉及部門和個人進(jìn)行調(diào)查及取證(如函證、外調(diào)),內(nèi)部涉及部門和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助,如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況,提供有關(guān)證明材料; 審計終結(jié),內(nèi)審人員根據(jù)審計工作底稿及計劃安排提出審計報告,認(rèn) 為有必要時,可以征求被審計單位意見。被征求意見對象應(yīng)當(dāng)在收到審計報告征求意見稿之日起 3 個工作日內(nèi)書面反饋意見,否則視為無異議; 審計工作底稿、審計報告連同征求意見,由內(nèi)審項(xiàng)目組長復(fù)核后對審計事項(xiàng)做出評價,起草審計意見 書報 部門主管領(lǐng)導(dǎo)審定。其中被審計單位違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的,由部門 領(lǐng)導(dǎo)提出審計決
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