215215化學(xué)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度(編輯修改稿)
2025-05-29 09:48 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分；對(duì)違反國(guó)家法規(guī)制度的行為，建議相關(guān)部門(mén)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任； 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，制止無(wú)效時(shí)，直接上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)； 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 對(duì)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)做出突出成績(jī)的被審計(jì)對(duì)象，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議； 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的組成部分。 第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際情況，推行以下審計(jì)要求： 根據(jù)規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽要求； 按照 “ 先審計(jì)后結(jié)算 ” 的原則，對(duì)基建、技改工程的預(yù)、決算推行必審要求； 對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或重點(diǎn)部門(mén)實(shí)行定期審計(jì)要求。 第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 6 第十八條 基本審計(jì)工作程序 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的年度部門(mén)內(nèi)審計(jì)劃和被審計(jì)對(duì)象的具體情況，擬訂具體審計(jì)計(jì)劃，經(jīng) 主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后實(shí)施； 實(shí)施審計(jì)３日前，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，特殊 情況下也可以電話通知甚至直接進(jìn)點(diǎn)； 內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗(yàn)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性； 內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向內(nèi)部涉及部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），內(nèi)部涉及部門(mén)和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計(jì)終結(jié)，內(nèi)審人員根據(jù)審計(jì)工作底稿及計(jì)劃安排提出審計(jì)報(bào)告，認(rèn) 為有必要時(shí)，可以征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。被征求意見(jiàn)對(duì)象應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起 3 個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面反饋意見(jiàn)，否則視為無(wú)異議； 審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告連同征求意見(jiàn)，由內(nèi)審項(xiàng)目組長(zhǎng)復(fù)核后對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，起草審計(jì)意見(jiàn) 書(shū)報(bào) 部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審定。其中被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由部門(mén) 領(lǐng)導(dǎo)提出審計(jì)決
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