215215化學(xué)股份有限公司內(nèi)部審計制度(編輯修改稿)
2025-05-29 09:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分；對違反國家法規(guī)制度的行為，建議相關(guān)部門移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任； 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費(fèi)的行為，有權(quán)做出臨時制止決定，制止無效時，直接上報公司領(lǐng)導(dǎo)； 對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)上報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 對內(nèi)部控制業(yè)務(wù)做出突出成績的被審計對象，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出表揚(yáng)和獎勵的建議； 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告作為公司考核體系的組成部分。 第十七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際情況，推行以下審計要求： 根據(jù)規(guī)定，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行審簽要求； 按照 “ 先審計后結(jié)算 ” 的原則，對基建、技改工程的預(yù)、決算推行必審要求； 對重要經(jīng)濟(jì)活動或重點(diǎn)部門實(shí)行定期審計要求。 第五章 內(nèi)部審計工作程序 6 第十八條 基本審計工作程序 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的年度部門內(nèi)審計劃和被審計對象的具體情況，擬訂具體審計計劃，經(jīng) 主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后實(shí)施； 實(shí)施審計３日前，向被審計對象送達(dá)審計通知書，特殊 情況下也可以電話通知甚至直接進(jìn)點(diǎn)； 內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計時，檢查被審計對象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗(yàn)會計憑證、賬簿、報表、業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性； 內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計時，在正常的工作時間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計事項(xiàng)的問題向內(nèi)部涉及部門和個人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），內(nèi)部涉及部門和個人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況，提供有關(guān)證明材料； 審計終結(jié)，內(nèi)審人員根據(jù)審計工作底稿及計劃安排提出審計報告，認(rèn) 為有必要時，可以征求被審計單位意見。被征求意見對象應(yīng)當(dāng)在收到審計報告征求意見稿之日起 3 個工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議； 審計工作底稿、審計報告連同征求意見，由內(nèi)審項(xiàng)目組長復(fù)核后對審計事項(xiàng)做出評價，起草審計意見 書報 部門主管領(lǐng)導(dǎo)審定。其中被審計單位違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由部門 領(lǐng)導(dǎo)提出審計決
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