【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)； 精品資料 .為你而備 （ 8）合同條款應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定； （ 9）重要采購(gòu)合同 至少有兩人參加洽談； （ 10） 元以上的采購(gòu)必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門(mén)一份； （ 11） 元以上的采購(gòu)合同必須經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)； （ 12）雙方簽署的訂單視同合同； 審計(jì)部 （ 1）單項(xiàng) 萬(wàn)元以上的大宗采購(gòu)，在合同簽署前進(jìn)行審計(jì)，在審批單上簽署書(shū)面意見(jiàn)； （ 2）重點(diǎn)審計(jì)合同的采購(gòu)方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購(gòu)價(jià)格是否合理等。 簽約 物流公司 經(jīng)理 （ 1）根據(jù)市場(chǎng)情況確定采購(gòu)方式： ①反拍賣(mài)； ②招標(biāo)； ③比價(jià)； ④議價(jià)； ⑤訪(fǎng)價(jià)（金額小，且對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無(wú)影響）。 （ 2）按授權(quán) 審簽合同。 采購(gòu) 采購(gòu)員 （ 1）提貨或通知供應(yīng)商送貨； （ 2）記錄供應(yīng)商檔案； （ 3）登記采購(gòu)手冊(cè)； （ 4）裝訂采購(gòu)作業(yè)單、訂單或合同存檔。 驗(yàn)收 子（分）公司 質(zhì)量檢驗(yàn)員 （ 1）制定需質(zhì)檢的材料清單； （ 2）對(duì)需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)； （ 3）出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”； （ 4）對(duì)不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見(jiàn)； （ 5）對(duì)不符質(zhì)量要求的材料加以顯著標(biāo)記。 倉(cāng)庫(kù)保管員 （ 1）將送來(lái)的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢茫? （ 2）對(duì)需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢； （ 3）對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收，對(duì)無(wú)采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃的貨物以及超計(jì)劃采購(gòu)的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗(yàn)收； （ 4）將不合格的貨物隔離放置，并加以標(biāo)記； （ 5）正確使用計(jì)量設(shè)備和儀器； （ 6）出具送貨差異報(bào)告（多送或少送）； （ 7）對(duì)驗(yàn)收合格的材料，填制入庫(kù)單，登記實(shí)物賬，對(duì)實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的貨物予以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫(kù)。 物流公司 經(jīng)理 （ 1）批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)超計(jì)劃采購(gòu)； （ 2）對(duì)質(zhì)量差異報(bào)告提出退貨或降價(jià)處理批示； （ 3）對(duì)送貨差異報(bào)告批示； （ 4）責(zé)成查明差異責(zé) 任和質(zhì)量不符責(zé)任。 采購(gòu)員 （ 1）查明差異原因和質(zhì)量不符原因； （ 2）按 物流公司 經(jīng)理 批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足貨物等事宜； （ 3）記錄采購(gòu)差異的內(nèi)容及處置過(guò)程。 貨款 支付 財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì) （ 1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)； （ 2）發(fā)票與合同及采購(gòu)計(jì)劃匹配核對(duì)； （ 3）發(fā)票與收料單匹配核對(duì)； 精品資料 .為你而備 （ 4）按合同及付款手續(xù)填制付款憑證； 出納 （ 1）根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。 （三）權(quán)限指引 物流 公司 （ 1）負(fù)責(zé)匯總物資需求計(jì)劃； （ 2）負(fù)責(zé)制訂采購(gòu)計(jì)劃； （ 3）負(fù)責(zé)采購(gòu)事項(xiàng)辦 理； （ 4）負(fù)責(zé)供應(yīng)商評(píng)價(jià)及檔案系統(tǒng)建立； （ 5）負(fù)責(zé)物資調(diào)配及退貨處理； （ 6）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)處理。 集團(tuán)公司 本部 （ 1）審閱物資需求計(jì)劃； （ 2）審批物資采購(gòu)計(jì)劃； （ 3）監(jiān)督檢查 物流 公司采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。 第十 五 條 貨款支付 （一） 業(yè)務(wù)流程圖 物 流公司 集團(tuán)公司 本部 精品資料 .為你而備 （二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn) 業(yè)務(wù)操作 操作人 控 制 要 求 備注 （ 1） 付款申請(qǐng) 物 流公司 業(yè)務(wù)科 （ 1）填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、 金額、預(yù)算、支付方式等； （ 2）附相關(guān)附件：計(jì)劃、發(fā)票、入庫(kù)單等 ； （ 3）由 業(yè)務(wù)科室 的經(jīng) 辦 人員辦理申請(qǐng)； （ 4） 需要大額 現(xiàn)金支付提前一天通知 結(jié)算中心 。 （ 2）財(cái)務(wù)審核 物流公司 財(cái)務(wù)科 （ 1） 審核發(fā)票情況 ； （ 2） 審核物資入庫(kù)情況 ； （ 3） 審核合同約定的結(jié)算方式 ； （ 4） 審核有無(wú)資金計(jì)劃 。 （ 3）權(quán)限審批 集團(tuán) 公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)總監(jiān) /總經(jīng)理 （ 1） 財(cái)務(wù)經(jīng)理 核準(zhǔn) 萬(wàn)元以下支付項(xiàng)目（含 萬(wàn)）； （ 2） 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批 萬(wàn)到 萬(wàn)元以下支付項(xiàng)目（含 萬(wàn)）； （ 3）總經(jīng)理審批 萬(wàn)元以上項(xiàng)目。 （ 三）權(quán)限指引 物流 公司 （ 1）提出付款申請(qǐng)； （ 2）負(fù)責(zé)審核付款的合理性、必要性； 業(yè)務(wù)科 財(cái)務(wù)科 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 付款申請(qǐng) 審核 權(quán)限審批 負(fù)責(zé)人 審核 權(quán)限審批 權(quán)限審批 對(duì)外付款 精品資料 .為你而備 （ 3）辦理付款審批手續(xù)； （ 4）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。 集團(tuán)公司 本部 （ 1）權(quán)限審批付款項(xiàng)目。 第五章 內(nèi)部控制活動(dòng)規(guī)范文件 第十 七 條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件： （一） 《中華人民共和國(guó) 會(huì)計(jì) 法》； （二） 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范》； （三） 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 具體 規(guī)范 第 xx 號(hào) —— 采購(gòu)與付款 》（征求意見(jiàn)稿）； （四） 國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司的相關(guān)規(guī)定。 精品資料 .為你而備 XXXX 股份有限公司 內(nèi)部控制制度 存貨 第一章 總 則 第 一條 為了加強(qiáng) 集團(tuán)公司 對(duì)存貨 的 管理和控制 ， 保證公司存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率， 根據(jù) 財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見(jiàn)稿） 以及 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等 國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本 制度 。 第二條 本規(guī)范所稱(chēng) 存貨 ， 是指 企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類(lèi)材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。 第三條 各職能部門(mén)及 子（分）公司 應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。 第二章 內(nèi)部控制目標(biāo) 第四條 規(guī)范 存貨管理 行為 ，理順 存貨管理 程序。 第五條 保證公司存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率 。 第六條 合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各項(xiàng)差錯(cuò)和舞弊。 第三章 內(nèi)部控制措施 第七條 授權(quán)批準(zhǔn)措施 （一）授權(quán)方式 董事會(huì)的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會(huì)決定； 經(jīng)理層人員 的權(quán)限由董事會(huì)進(jìn)行授權(quán)； 其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。 精品資料 .為你而備 （二）權(quán)限劃分 項(xiàng) 目 審批人 審批權(quán)限 存貨 政策 董事會(huì) /董事長(zhǎng) （ 1） 審批。 月度生產(chǎn)計(jì)劃 總經(jīng)理或授權(quán) 分管副總 （ 1）以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批 或授權(quán) 分管副總 審批。 生產(chǎn) 作業(yè)計(jì)劃 公司授權(quán)審批人 （ 1） 總經(jīng)理授權(quán)相關(guān) 審批 人 。 存貨發(fā)出 公司授權(quán)審批人 （ 1） 總經(jīng)理授權(quán)相關(guān) 審批 人 。 存貨報(bào)廢、與處置 總經(jīng)理 （ 1）審批或授權(quán)審批。 戰(zhàn)略性生產(chǎn) 董事會(huì) （ 1）重大金額審批； （ 2）授權(quán)總經(jīng)理審批。 接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨 總經(jīng)理 （ 1）審批或授權(quán)審批。 （三） 批準(zhǔn)方式 董事會(huì)審批事項(xiàng)經(jīng)決議后由董事長(zhǎng)簽批 ； 月度 生產(chǎn) 計(jì)劃、由總經(jīng)理召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行； 存貨業(yè) 務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。 （ 四 ）授權(quán)批準(zhǔn)管理 審批人根據(jù) 存貨 授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限 審批 ； 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照 權(quán)限 人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理 存貨事項(xiàng) ； 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。 第八條 存貨記錄與報(bào)告措施 精品資料 .為你而備 （一） 存貨實(shí)物記錄 對(duì)存貨取得驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)模型號(hào)、計(jì)量單位數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容； 存貨管理部門(mén) （倉(cāng)庫(kù)）必須設(shè)置實(shí)物明細(xì)賬，詳細(xì)登記收、發(fā)、存存貨的類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)模、型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)； 對(duì)代管、代銷(xiāo)、暫存 的存貨，單獨(dú)記錄，避免與公司存貨混淆。 （二） 存貨會(huì)計(jì)記錄 財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)存貨及時(shí)核算，正確反映存貨的收、發(fā)、存的數(shù)量和金額； 財(cái)務(wù)部門(mén)定期與存貨管理部門(mén)核對(duì)存貨和存貨賬，核對(duì)不符，及時(shí)查明原因，并報(bào)告處理。 （三） 存貨報(bào)告 倉(cāng)庫(kù)保管員每月末編制“存貨動(dòng)態(tài)表”，詳細(xì)反映存貨的收、發(fā)、存情況； 存貨期已超三個(gè)月的存 貨，倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)在“存貨動(dòng)態(tài)表”中注明其采購(gòu)或生產(chǎn)時(shí)間，生產(chǎn)廠(chǎng)家、庫(kù)存原因等； 發(fā)現(xiàn)存貨盈虧、霉?fàn)€變質(zhì)及六個(gè)月以上的呆滯物品等情況，及時(shí)填寫(xiě)報(bào)告單，逐級(jí)上報(bào)到總經(jīng)理。 第九條 崗位制衡 措施 （ 一 ）存貨的 請(qǐng)購(gòu)與審批 、 審批與執(zhí)行應(yīng)分離 ； （ 二 ）存貨的 采購(gòu)與驗(yàn)收、付款分離 ； （ 三 ） 存貨的保管與清查分離； （四）存貨的保管與會(huì)計(jì)記錄分離 ； （五） 存貨的銷(xiāo)售與收款分離； 精品資料 .為你而備 （ 六 ） 存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄分離 ； （ 七 ）存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離； （ 八 ）公司內(nèi)不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理存貨的全過(guò) 程業(yè)務(wù)。 第十條 素質(zhì)控制措施 （一）具有良好的職業(yè)道德。 （二）符合公司規(guī)定的崗位任職要求。 （三） 熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識(shí) 。 第十一條 內(nèi)控責(zé)任控制措施 （一）存貨的采購(gòu)由采購(gòu)部門(mén)辦理； （ 二 ）存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門(mén)辦理驗(yàn)收； （ 三 ）存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)辦理； （ 四 ）付款和會(huì)計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理； （ 五 ）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。 第十二條 倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制 措施 （一） 倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃控制 ， 公司根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃 ，合理確定庫(kù)存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。 （二） 存貨接觸控制 ， 嚴(yán)格限制 非倉(cāng)儲(chǔ)人員或其他 未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。 （三） 分類(lèi)保管控制 ， 公司對(duì)存貨實(shí)行分類(lèi)保管， 對(duì)產(chǎn)成品按照質(zhì)次情況分別擺放， 對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。 （四） 安全控制 公司按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，建立、健全存貨的防火、 防風(fēng)、 防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機(jī)制； 公司倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門(mén)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班 、入庫(kù)檢查、精品資料 .為你而備 貨物調(diào)運(yùn)、出入庫(kù)登記、倉(cāng)場(chǎng)清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并對(duì)其進(jìn)行檢查。 （五） 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制 ， 公司生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、 產(chǎn)成 品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過(guò)程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。 （六）盤(pán)點(diǎn)控制 盤(pán)點(diǎn)安排 （ 1）倉(cāng)庫(kù)保管員每月末自盤(pán)； （ 2）財(cái)務(wù)部門(mén)存貨會(huì)計(jì)每月抽點(diǎn)； （ 3）部門(mén)負(fù)責(zé)人每月抽點(diǎn)； （ 4）主管副總經(jīng)理每季抽點(diǎn)； （ 5）不定期抽點(diǎn)； （ 6）每年年終結(jié)賬日公司全面盤(pán)點(diǎn)。 自盤(pán) （ 1）倉(cāng)庫(kù)保管員每月應(yīng)對(duì)自己經(jīng)管的物資必須自盤(pán)一次，庫(kù)存品種、規(guī)格超過(guò)100 種以上的，可以抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例不抵于 50%但不少于 100 種； （ 2）自盤(pán)時(shí)，可要求部門(mén)負(fù)責(zé)人派人協(xié)點(diǎn)； （ 3）自盤(pán)時(shí)，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤(pán)盈盤(pán)虧，填寫(xiě)自盤(pán)報(bào)告單，并由財(cái)務(wù)部門(mén)派人核實(shí)。 抽點(diǎn) （ 1）抽點(diǎn)人隨機(jī)抽點(diǎn)，抽點(diǎn)比例為 20%左右； （ 2）抽點(diǎn)時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管員配合，將未辦妥手續(xù)、及代管貨物分開(kāi)存放，并加以標(biāo)識(shí)； （ 3）抽點(diǎn)后，由抽點(diǎn)人填寫(xiě)抽點(diǎn)表，抽點(diǎn)人和倉(cāng)庫(kù)保管員簽字認(rèn)可，發(fā)現(xiàn)盈虧，精品資料 .為你而備 填寫(xiě)“盤(pán)點(diǎn)盤(pán)虧匯總表”報(bào)總經(jīng)理 。 年終全面盤(pán)點(diǎn) （ 1） 年終全面盤(pán)點(diǎn)由 集團(tuán) 公司 財(cái)務(wù)總監(jiān) 組織，由財(cái)務(wù)部門(mén)制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃。 （ 2） 盤(pán)點(diǎn)人員包括盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人和監(jiān)盤(pán)人： ① 盤(pán)點(diǎn)人由盤(pán)點(diǎn)小組指定，負(fù)責(zé)點(diǎn)量工作； ② 會(huì)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部門(mén)派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)記錄； ③ 協(xié)點(diǎn)人由倉(cāng)庫(kù)搬運(yùn)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)物資搬運(yùn)； ④ 監(jiān)盤(pán)人由內(nèi)部審計(jì)人員或總經(jīng)理派員擔(dān)任，以及負(fù)責(zé)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所派員擔(dān)任。 （ 3） 盤(pán)點(diǎn)日由公司財(cái)務(wù)部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃中確定。 （ 4） 會(huì)點(diǎn)人按實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄“盤(pán)點(diǎn)表”，由會(huì)點(diǎn)人、盤(pán)點(diǎn)人、監(jiān)盤(pán)人共同簽注姓名、時(shí)間；盤(pán)點(diǎn)表發(fā)生差 錯(cuò)更正，必須在更正時(shí)，由盤(pán)點(diǎn)人、監(jiān)盤(pán)人及時(shí)簽字確認(rèn)。 （ 5） 盤(pán)點(diǎn)完畢后，由財(cái)務(wù)部門(mén)將“盤(pán)點(diǎn)表”中的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列“盤(pán)點(diǎn)