【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 與付款業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理或 財(cái)務(wù)總監(jiān) 報(bào)告 采購與付款事項(xiàng)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制監(jiān)督檢 查情況和有關(guān)部門的整改情況。 第四章 內(nèi)部控制關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程 上海市國康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202192) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 20 第十 四 條 采購流程 （一） 業(yè)務(wù)流程圖 物流 公司 集團(tuán)公司 本部 領(lǐng)導(dǎo)審批 內(nèi)部審核 制訂月度采購計(jì)劃 制訂采購作業(yè)計(jì)劃 權(quán)限審批 超權(quán)限審批 選擇供應(yīng)商 招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià) 參與及審核 簽約 監(jiān)督 檢查 采購 驗(yàn)收 會(huì)計(jì)處理 貨款支付程序 物資需求計(jì)劃匯總 計(jì)劃審閱 上海市國康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202192) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 21 （二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn) 業(yè)務(wù)操作 操作人 控制要求 物資需求計(jì)劃 子（分）公司 生產(chǎn)部門計(jì)劃員 （ 1）每月 3 日 前 根據(jù) 本 月銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃和物資消耗定額編制物資需求計(jì)劃 。 物流公司 計(jì)劃員 （ 1）每月 5 日前匯總各 子（分）公司 物資需求計(jì)劃。 總經(jīng)理或被授權(quán)的物流公司 經(jīng)理 （ 1）審 閱 需求計(jì)劃。 月度采購計(jì)劃 物流公司 計(jì)劃員 （ 1）依據(jù)物資需求計(jì)劃及倉庫存儲(chǔ)量編制月度采購計(jì)劃。 總經(jīng)理或被授權(quán)的權(quán)限審批人 （ 2）審批月度采購計(jì)劃。 采購 作業(yè)計(jì)劃 采購計(jì)劃員 （ 1）根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購提示和月度物資 月度 計(jì)劃，編制采購作業(yè)計(jì)劃； （ 2）按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購作業(yè)單下達(dá)采購員； （ 3）采購作業(yè)計(jì)劃分送倉庫、財(cái)務(wù)等部門。 總經(jīng)理或被授權(quán)的物流公司 經(jīng)理 （ 1）按授權(quán)審簽作業(yè)計(jì)劃。 選擇供應(yīng)商 采購員 （ 1）尋找供應(yīng)商以保證： ①供應(yīng)物料順暢； ②進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定； ③交貨數(shù)量符合； ④交貨期準(zhǔn)確； ⑤各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。 （ 2）建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況； （ 3）建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系； （ 4）采購前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報(bào)送報(bào)價(jià)清單。 生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、采購、保管、財(cái)務(wù)部門 （ 1）制訂選擇主要供應(yīng)商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括： ①供貨歷史； ②供貨能力和頻率； ③產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力； ④服務(wù)水平； ⑤財(cái)務(wù)及信用狀況； ⑥管理規(guī)范； ⑦來自其他客戶的評(píng)價(jià)。 （ 2）定期審定供應(yīng)商清單。 （ 3）定期對(duì)供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。 招標(biāo)、 詢價(jià)、 比價(jià) 采購員 /招 標(biāo)小組 （ 1）收 集 市場(chǎng)價(jià)格信息； （ 2） 在合格供應(yīng)商范圍內(nèi)，選擇供應(yīng)商進(jìn)行報(bào)價(jià)，并 對(duì)供應(yīng)商報(bào)送的報(bào)價(jià)清單進(jìn)行比價(jià)； （ 3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的交易價(jià)格和去年同期交易價(jià)格）； （ 4）與公司下達(dá)的采購指導(dǎo)價(jià)比較； （ 5）分析價(jià)格趨勢(shì) ， 填寫價(jià)格比較單，報(bào)主管審批； （ 6） 招標(biāo)按照招標(biāo)管理程序執(zhí)行； 上海市國康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202192) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 22 （ 7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運(yùn)輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)； （ 8）合同條款應(yīng)符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定； （ 9）重要采購合同 至少有兩人參加洽談； （ 10） 元以上的采購必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門一份； （ 11） 元以上的采購合同必須經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)； （ 12）雙方簽署的訂單視同合同； 審計(jì)部 （ 1）單項(xiàng) 萬元以上的大宗采購，在合同簽署前進(jìn)行審計(jì)，在審批單上簽署書面意見； （ 2）重點(diǎn)審計(jì)合同的采購方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購價(jià)格是否合理等。 簽約 物流公司 經(jīng)理 （ 1）根據(jù)市場(chǎng)情況確定采購方式： ①反拍賣； ②招標(biāo)； ③比價(jià)； ④議價(jià)； ⑤訪價(jià)（金額小，且對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無影響）。 （ 2）按授權(quán) 審簽合同。 采購 采購員 （ 1）提貨或通知供應(yīng)商送貨； （ 2）記錄供應(yīng)商檔案； （ 3）登記采購手冊(cè)； （ 4）裝訂采購作業(yè)單、訂單或合同存檔。 驗(yàn)收 子（分）公司 質(zhì)量檢驗(yàn)員 （ 1）制定需質(zhì)檢的材料清單； （ 2）對(duì)需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)； （ 3）出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果：“合格”或“不合格”； （ 4）對(duì)不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見； （ 5）對(duì)不符質(zhì)量要求的材料加以顯著標(biāo)記。 倉庫保管員 （ 1）將送來的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢茫? （ 2）對(duì)需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢； （ 3）對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收，對(duì)無采購作業(yè)計(jì)劃的貨物以及超計(jì)劃采購的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗(yàn)收； （ 4）將不合格的貨物隔離放置，并加以標(biāo)記； （ 5）正確使用計(jì)量設(shè)備和儀器； （ 6）出具送貨差異報(bào)告（多送或少送）； （ 7）對(duì)驗(yàn)收合格的材料，填制入庫單，登記實(shí)物賬，對(duì)實(shí)際驗(yàn)收入庫的貨物予以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫。 物流公司 經(jīng)理 （ 1）批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)超計(jì)劃采購； （ 2）對(duì)質(zhì)量差異報(bào)告提出退貨或降價(jià)處理批示； （ 3）對(duì)送貨差異報(bào)告批示； （ 4）責(zé)成查明差異責(zé) 任和質(zhì)量不符責(zé)任。 采購員 （ 1）查明差異原因和質(zhì)量不符原因； （ 2）按 物流公司 經(jīng)理 批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足貨物等事宜； （ 3）記錄采購差異的內(nèi)容及處置過程。 貨款 支付 財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì) （ 1）將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)； 上海市國康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202192) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 23 （ 2）發(fā)票與合同及采購計(jì)劃匹配核對(duì)； （ 3）發(fā)票與收料單匹配核對(duì)； （ 4）按合同及付款手續(xù)填制付款憑證； 出納 （ 1）根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。 （三）權(quán)限指引 物流 公司 （ 1）負(fù)責(zé)匯總物資需求計(jì)劃； （ 2）負(fù)責(zé)制訂采購計(jì)劃； （ 3）負(fù)責(zé)采購事項(xiàng)辦 理； （ 4）負(fù)責(zé)供應(yīng)商評(píng)價(jià)及檔案系統(tǒng)建立； （ 5）負(fù)責(zé)物資調(diào)配及退貨處理； （ 6）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)處理。 集團(tuán)公司 本部 （ 1）審閱物資需求計(jì)劃； （ 2）審批物資采購計(jì)劃； （ 3）監(jiān)督檢查 物流 公司采購與付款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。 第十 五 條 貨款支付 （一） 業(yè)務(wù)流程圖 物 流公司 集團(tuán)公司 本部 上海市國康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202192) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 24 （二）業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn) 業(yè)務(wù)操作 操作人 控 制 要 求 備注 （ 1） 付款申請(qǐng) 物 流公司 業(yè)務(wù)科 （ 1）填寫付款申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、 金額、預(yù)算、支付方式等； （ 2）附相關(guān)附件：計(jì)劃、發(fā)票、入庫單等 ； （ 3）由 業(yè)務(wù)科室 的經(jīng) 辦 人員辦理申請(qǐng)； （ 4） 需要大額 現(xiàn)金支付提前一天通知 結(jié)算中心 。 （ 2）財(cái)務(wù)審核 物流公司 財(cái)務(wù)科 （ 1） 審核發(fā)票情況 ； （ 2） 審核物資入庫情況 ； （ 3） 審核合同約定的結(jié)算方式 ； （ 4） 審核有無資金計(jì)劃 。 （ 3）權(quán)限審批 集團(tuán) 公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)總監(jiān) /總經(jīng)理 （ 1） 財(cái)務(wù)經(jīng)理 核準(zhǔn) 萬元以下支付項(xiàng)目（含 萬）； （ 2） 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批 萬到 萬元以下支付項(xiàng)目（含 萬）； （ 3）總經(jīng)理審批 萬元以上項(xiàng)目。 （ 三）權(quán)限指引 物流 公司 （ 1）提出付款申請(qǐng)； （ 2）負(fù)責(zé)審核付款的合理性、必要性； 業(yè)務(wù)科 財(cái)務(wù)科 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 付款申請(qǐng) 審核 權(quán)限審批 負(fù)責(zé)人 審核 權(quán)限審批 權(quán)限審批 對(duì)外付款 上海市國康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202192) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 25 （ 3）辦理付款審批手續(xù)； （ 4）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算。 集團(tuán)公司 本部 （ 1）權(quán)限審批付款項(xiàng)目。 第五章 內(nèi)部控制活動(dòng)規(guī)范文件 第十 七 條 制訂本管理制度參考的規(guī)范文件： （一） 《中華人民共和國 會(huì)計(jì) 法》； （二） 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —— 基本規(guī)范》； （三） 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 具體 規(guī)范 第 xx 號(hào) —— 采購與付款 》（征求意見稿）； （四） 國家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司的相關(guān)規(guī)定。 上海市國康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202192) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 26 XXXX 股份有限公司 內(nèi)部控制制度 存貨 第一章 總 則 第 一條 為了加強(qiáng) 集團(tuán)公司 對(duì)存貨 的 管理和控制 ， 保證公司存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率， 根據(jù) 財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見稿） 以及 《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》等 國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本 制度 。 第二條 本規(guī)范所稱 存貨 ， 是指 企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。 第三條 各職能部門及 子（分）公司 應(yīng)依據(jù)此制度擬定內(nèi)部相關(guān)管理制度。 第二章 內(nèi)部控制目標(biāo) 第四條 規(guī)范 存貨管理 行為 ，理順 存貨管理 程序。 第五條 保證公司存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營效率 。 第六條 合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各項(xiàng)差錯(cuò)和舞弊。 第三章 內(nèi)部控制措施 第七條 授權(quán)批準(zhǔn)措施 （一）授權(quán)方式 董事會(huì)的權(quán)限由公司章程規(guī)定或股東大會(huì)決定； 經(jīng)理層人員 的權(quán)限由董事會(huì)進(jìn)行授權(quán)； 其他人員的授權(quán)由公司管理制度明確。 上海市國康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202192) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 27 （二）權(quán)限劃分 項(xiàng) 目 審批人 審批權(quán)限 存貨 政策 董事會(huì) /董事長(zhǎng) （ 1） 審批。 月度生產(chǎn)計(jì)劃 總經(jīng)理或授權(quán) 分管副總 （ 1）以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批 或授權(quán) 分管副總 審批。 生產(chǎn) 作業(yè)計(jì)劃 公司授權(quán)審批人 （ 1） 總經(jīng)理授權(quán)相關(guān) 審批 人 。 存貨發(fā)出 公司授權(quán)審批人 （ 1） 總經(jīng)理授權(quán)相關(guān) 審批 人 。 存貨報(bào)廢、與處置 總經(jīng)理 （ 1）審批或授權(quán)審批。 戰(zhàn)略性生產(chǎn) 董事會(huì) （ 1）重大金額審批； （ 2）授權(quán)總經(jīng)理審批。 接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨 總經(jīng)理 （ 1）審批或授權(quán)審批。 （三） 批準(zhǔn)方式 董事會(huì)審批事項(xiàng)經(jīng)決議后由董事長(zhǎng)簽批 ； 月度 生產(chǎn) 計(jì)劃、由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行； 存貨業(yè) 務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。 （ 四 ）授權(quán)批準(zhǔn)管理 審批人根據(jù) 存貨 授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限 審批 ； 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照 權(quán)限 人的批準(zhǔn)意見辦理 存貨事項(xiàng) ； 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 第八條 存貨記錄與報(bào)告措施 上海市國康路 46號(hào)同濟(jì)科技大廈 1308室 (202192) T / 0216598 9959 F / 6598 0171*814 E / 28 （一） 存貨實(shí)物記錄 對(duì)存貨取得驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出及處置等各環(huán)節(jié)設(shè)置記錄憑證，登記存貨的類別、編號(hào)、名稱、規(guī)模