【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 或抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在30天以內(nèi)。 c. 借款人經(jīng)營(yíng)管理狀況正常，如被分類的信貸資產(chǎn)為低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在90天以內(nèi)。關(guān)注1被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)在30天以內(nèi)。關(guān)注2被分類的信貸資產(chǎn)為保證、抵押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為31天（含）以上，90天以下。關(guān)注3被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91天（含）以上，180天以下?；虮硗鈽I(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)。 次級(jí)1a. 被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為31天（含）以上，90天以下。 b. 被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91天（含）以上，180天以下。次級(jí)2被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為181天（含）以上，360天以下。或表外業(yè)務(wù)墊款31天至90天。可疑類a. 被分類的信貸資產(chǎn)為信用貸款的，貸款本金或利息逾期的天數(shù)為91天（含）以上，360天以下。b. 被分類的信貸資產(chǎn)為保證貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為181天（含）以上，360天以下。c. 被分類的信貸資產(chǎn)為抵（質(zhì)）押貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為361天（含）以上。d. 表外業(yè)務(wù)墊款91天（含）以上。損失類a. 被分類的信貸資產(chǎn)為信用或保證貸款的，貸款本金或利息逾期天數(shù)為361天（含）以上。b. 符合“一般企業(yè)”規(guī)定的被認(rèn)定為損失條件之一的貸款。小企業(yè)信貸資產(chǎn)逾期天數(shù)對(duì)分類結(jié)果的影響貸款方式30天內(nèi)（含）31天（含）－90天以下91天（含）－180天以下181天（含）－360天以下361天以上信用關(guān)注1次級(jí)1可疑可疑損失保證正常3關(guān)注2次級(jí)1可疑損失抵押正常3關(guān)注2關(guān)注3次級(jí)2可疑質(zhì)押正常3關(guān)注2關(guān)注3次級(jí)2可疑表外業(yè)務(wù)墊款30天內(nèi)，分類為關(guān)注3；表外業(yè)務(wù)墊款31天－90天，分類為次級(jí)2；表外業(yè)務(wù)墊款91天（含）以上，分類為可疑。B . 一般企業(yè)信貸資產(chǎn)正常1借款人經(jīng)營(yíng)管理狀況良好，產(chǎn)品（商品）市場(chǎng)充分，企業(yè)處于成長(zhǎng)狀態(tài)，貨款及時(shí)回籠，贏利能力較強(qiáng)。還款意愿良好，能正常還本付息，連續(xù)保持良好的還款記錄。被分類的信貸資產(chǎn)屬于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，范圍為：全額存單質(zhì)押、全額憑證式國(guó)債質(zhì)押、全額銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保證金項(xiàng)下授信業(yè)務(wù)、銀票貼現(xiàn)、銀行保證。正常2借款人經(jīng)營(yíng)管理狀況良好，產(chǎn)品（商品）有市場(chǎng)。企業(yè)處于良好發(fā)展?fàn)顟B(tài)，利潤(rùn)繼續(xù)保持增長(zhǎng)。借款人能夠履行合同，有能力足額償還貸款本息。正常3借款人經(jīng)營(yíng)管理狀況較好。財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流量比較好，企業(yè)與產(chǎn)品的生命周期已處于頂峰或開始下滑。對(duì)借款人最終償還貸款有充分把握。關(guān)注1：a. 借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性一般，對(duì)借款人的持續(xù)償債能力需加以關(guān)注。b. 借款人或有負(fù)債（如對(duì)外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升。關(guān)注2a. 借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性和所在行業(yè)一般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。b. 借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對(duì)貸款償還可能產(chǎn)生不利影響。c. 借款人的主要管理層發(fā)生重大變化，對(duì)企業(yè)的未來經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生不利影響。d. 法定代表人和主要經(jīng)營(yíng)者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化。e. 貸款的抵（質(zhì)）押物價(jià)值下降，可能影響貸款歸還；保證人與借款人有關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能影響保證責(zé)任的履行。f. 貸款本金或利息逾期30天以內(nèi)的貸款或已發(fā)生表外業(yè)務(wù)墊款?；蜻B續(xù)逾期3期（含）以下的抵押貸款。關(guān)注3a. 借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營(yíng)效益、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量連續(xù)下滑，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。b. 借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款本息償還的變化。c. 借款人經(jīng)營(yíng)管理存在問題，或未按合同約定用途使用貸款。d. 借款人的固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建項(xiàng)目期延長(zhǎng)、預(yù)算調(diào)增過大等）。e. 貸款的抵（質(zhì)）押物價(jià)值下降至低于貸款發(fā)放時(shí)的評(píng)估價(jià)值，可能影響貸款歸還；保證人的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)負(fù)面變化，可能影響保證責(zé)任的履行。f. 本金或利息雖未逾期，但借款人還款意愿差，或有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。g. 貸款本金或利息逾期3190天以內(nèi)的貸款或表外業(yè)務(wù)墊款30天以內(nèi)，或連續(xù)逾期36期（含6期）的抵押或按揭貸款。h. 借款人直接關(guān)聯(lián)公司的貸款被列為次級(jí)或以下。i. 借款人涉及對(duì)其財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生重大不利影響的未決訴訟。j. 借款人在其他金融機(jī)構(gòu)的貸款被列入次級(jí)或涉及重大訴訟。次級(jí)1a. 借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值，存在影響貸款本息足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時(shí)糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。b. 借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金。c. 借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對(duì)正常經(jīng)營(yíng)構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償。次級(jí)2a. 借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。b. 借款人經(jīng)常出現(xiàn)巨額虧損，支付困難并且難以獲得補(bǔ)充資金來源。c. 借款人不能償還其他債權(quán)人債務(wù)。d. 借款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款。e. 借款人有重大違法經(jīng)營(yíng)行為。f. 信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對(duì)還款構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響。h. 貸款本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外墊款31天至90天?？梢深恆. 借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目處于停建、緩建狀態(tài)。b. 借款人實(shí)際已嚴(yán)重資不抵債。c. 借款人進(jìn)入清算程序。d. 借款人或其法定代表人涉及重大案件，對(duì)借款人的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響。e. 借款人改制后，難以落實(shí)債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)，但不能正常還本付息。f. 經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿。g. 已訴諸法律追收貸款本息。h. 本金或利息逾期181天以上的貸款或表外墊款91天以上。損失類a. 符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法〉的通知》（財(cái)金【2008】28號(hào)）規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)。b. 借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收回很少的部分，預(yù)計(jì)貸款損失率超過90%。 分類中需注意的特別事項(xiàng)A. 低風(fēng)險(xiǎn)授信業(yè)務(wù)。凡符合低風(fēng)險(xiǎn)的授信業(yè)務(wù)，如全額存單質(zhì)押、全額憑證式國(guó)債質(zhì)押、金融債質(zhì)押、黃金質(zhì)押、金融銀行承兌匯票質(zhì)押、全額保證金項(xiàng)下授信業(yè)務(wù)、銀票貼現(xiàn)、銀行保證、中國(guó)出口信用擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款，授信業(yè)務(wù)逾期未超過90天、操作手續(xù)合法合規(guī)，可劃為“正常3”；否則要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度至少分為“關(guān)注2”（含）以下（如出現(xiàn)項(xiàng)目嚴(yán)重超支、設(shè)計(jì)變更、建設(shè)工期延長(zhǎng)、資本金不能按時(shí)足額到位等）。B. 固定資產(chǎn)和在建工程項(xiàng)目貸款。該類貸款，應(yīng)綜合貸款期限、預(yù)期效益、項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)行情況、現(xiàn)金流量與預(yù)測(cè)數(shù)是否一致、能否保證貸款如期償還等因素來評(píng)估貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，各方面情況正常，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)效益可以實(shí)現(xiàn)的，可歸為“正常1”或“正常2”；出現(xiàn)了重大不利于貸款償還因素的，最高劃為“關(guān)注3”（含）。C. 資本金不到位。借款企業(yè)有虛假驗(yàn)資、抽逃資本金或資本金未按約定到位情況的，分類結(jié)果下調(diào)一級(jí)。D. 銀團(tuán)貸款。銀團(tuán)貸款原則上參照銀團(tuán)牽頭行對(duì)該貸款的分類結(jié)果、參與行的分類結(jié)果不高于牽頭行。E. 集團(tuán)下屬企業(yè)。子公司在財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)上有高度自主性和獨(dú)立性、可直接分類；如子公司與母公司關(guān)聯(lián)程度較高、母公司對(duì)子公司的控制性強(qiáng)，在分類時(shí)要對(duì)子公司分別分類，原則上子公司分類結(jié)果不得高于母公司（子公司貸款有足值、易變現(xiàn)抵（質(zhì)）押品的，不在此限）。F. 關(guān)系人貸款。對(duì)符合《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系人所發(fā)放的貸款，如貸款條件優(yōu)于一般貸款的最高劃分為“關(guān)注2”。G. 違規(guī)貸款。違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和信貸管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，至少歸為“關(guān)注2”（含）以下。H. 挪用貸款。凡屬挪用貸款，即使從眼前看貸款的償還還有充分保證，也至少歸為“關(guān)注2”（含）以下；如屬明知借款人會(huì)挪用仍發(fā)放的貸款，結(jié)合被挪用貸款的用途，至少劃分為“關(guān)注3”（含）以下。I. 借新還舊貸款。需通過借新還舊，或者其他融資方式償還，至少劃為“關(guān)注2”（含）以下。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃分為“次級(jí)1”（含）以下。J. 重組貸款。重組貸款是指借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。重組貸款至少分為“次級(jí)類”；重組后仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少劃分為“可疑類”。重組后借款人經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量確實(shí)可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過六個(gè)月觀察期后或正常分期歸還本金兩期以上、付息正常的、可不再視為重組貸款、按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類、以盤活為目的而追加投放的新增貸款最高僅可劃入“關(guān)注類”。K. 擔(dān)保貸款。多戶企業(yè)貸款由同一保證人給予擔(dān)保，如保證人對(duì)其中一筆到期貸款不予代為償付的，則由該保證人擔(dān)保的貸款分類均應(yīng)下調(diào)一級(jí)。L. 信貸資料缺失。對(duì)借款企業(yè)信貸檔案資料缺少，導(dǎo)致無法了解借款人的借款合法性、經(jīng)營(yíng)狀況、固定資產(chǎn)及在建工程項(xiàng)目進(jìn)度狀況等情況時(shí)，對(duì)分類判斷造成影響的，分類結(jié)果至少下調(diào)一級(jí)。M. 表外授信業(yè)務(wù)墊款。根據(jù)墊款金額和擔(dān)保方式，參照表內(nèi)貸款十級(jí)分類相應(yīng)檔次分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。4．四大分類工具 財(cái)務(wù)分析在風(fēng)險(xiǎn)分類中，對(duì)借款人償債能力的分析是財(cái)務(wù)分析的核心，但償債能力并不是孤立的，它和借款人的盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、資金結(jié)構(gòu)以及現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)，同時(shí)還需要借助一些指標(biāo)比率綜合分析，以全面反映借款人的財(cái)務(wù)狀況。需要分析的基本財(cái)務(wù)指標(biāo)有流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、應(yīng)收賬款率、存貨周轉(zhuǎn)率等，在實(shí)際操作中，還需盡可能結(jié)合其他財(cái)務(wù)指標(biāo)，全面分析借款人的財(cái)務(wù)狀況。 財(cái)務(wù)分析的要點(diǎn)。A．通過內(nèi)部比較，掌握借款人財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化的真實(shí)情況。財(cái)務(wù)分析不只是數(shù)字、比率和百分比的簡(jiǎn)單計(jì)算，更多的是需要分析這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)形成的原因和未來變化趨勢(shì)。我們可以將同一企業(yè)目前的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和過去的、預(yù)期未來的相比較，研究其中的變化構(gòu)成，以判斷一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果是否有所改善或惡化。在分析當(dāng)中，不必過于關(guān)注某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)數(shù)字和比率，而更應(yīng)關(guān)注其一段時(shí)間內(nèi)的變化情況。如存貨的增加，有可能是銷售良好，囤積原材料，也有可能是產(chǎn)品滯銷，成品堆積。B．通過外部比較，把握借款人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。不同行業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)差異很大，即使同一行業(yè)，由于成本差異，相關(guān)指標(biāo)也會(huì)出現(xiàn)較大差距。因此，在財(cái)務(wù)分析中聯(lián)系企業(yè)的業(yè)務(wù)類型以及企業(yè)本身的情況，避免單憑經(jīng)驗(yàn)對(duì)所有行業(yè)不加區(qū)別。在具體的分析經(jīng)營(yíng)狀況時(shí)，要將一個(gè)企業(yè)的比率與相似情況的企業(yè)比較，或與同期的行業(yè)平均水平比較。這樣才能使我們更加準(zhǔn)確地判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。C．技術(shù)性分析和闡述行分析。財(cái)務(wù)分析是通過技術(shù)性的計(jì)算、處理和闡述來分析、判斷借款人的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，這就要求分類人員具備透過數(shù)據(jù)看問題的能力，因此，分類人員必須學(xué)會(huì)把數(shù)據(jù)結(jié)合到當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)、政策背景去分析。 損益表分析損益表是根據(jù)“利潤(rùn)=收入費(fèi)用”原理編制的，反映借款人在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。損益表的相關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表上很多數(shù)據(jù)。如凈利潤(rùn)發(fā)生變化，期資產(chǎn)負(fù)債表上所有者權(quán)益、資產(chǎn)總額等相關(guān)項(xiàng)目也會(huì)隨之改變。在分析中我們首先要對(duì)收入和費(fèi)用的確認(rèn)分析。具體的如