【文章內(nèi)容簡介】 60。 —待攤基建費用支出—其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 在建工程——大修理工程名稱—客戶單位 —待攤改造費用支出—其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設備預付款） 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核ⅲ、收到工程項目中購置需要安裝的設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：在建工程——在安裝設備—設備 貸：在建工程——工程物資——工程名稱—客戶單位 ——→傳主管崗復核注：（1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票。（2）所有工程款項必須按合同或計劃支付、同時必須有工程管理部門管理人員、監(jiān)理人員、總經(jīng)理及財務部經(jīng)理的簽字批準。 （3）支付工程尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他付款中核算，并在摘要中注明工程名稱及質(zhì)保金到期時間。 （4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程——明細項目——→傳主管崗復核（5）支付工程質(zhì)保金根據(jù)建安施工合同，留置工程質(zhì)量保證金，超過質(zhì)保期，如無工程質(zhì)量問題，根據(jù)對方要求及工程管理人員的同意并簽字，退付工程質(zhì)保金——→客戶填寫領(lǐng)款單——→編制記賬憑證。借：其他應付款——供應商保證金（其他供應商）——施工單位 貸：銀行存款/現(xiàn)金（四）管理性工作年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設核算管理辦法。（五）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購付款及報賬根據(jù)供應商開具的發(fā)票及原料部傳來的原料入庫單、化驗單、結(jié)算單、付款通知單或者報賬單、應付賬款支付通知單進行審核，程序是否合理、單據(jù)是否規(guī)范及齊全、各票據(jù)之間勾稽關(guān)系是否正確、結(jié)算金額是否完整、——→扣除預付款項及代墊款項——→編制記賬憑證借：原材料/包裝物/——二級科目 預付款項——供應商單位 貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)——供應商單位 ——→傳主管崗復核注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效。（2）如果系取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中（我公司直接進入成本，不核算進項稅額）。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標結(jié)果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱、數(shù)量及單價，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近供應商名稱、相同供應商名稱位于不同的科目中。（二）采購付款審核月度資金計劃資金計劃根據(jù)下月生產(chǎn)計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核下月原材料資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部經(jīng)理審批審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務部長（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應付賬款——供應商單位 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核注：（1）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。（2）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明供應商全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。（3）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近供應商名稱、相同供應商名稱位于不同的科目中。應付賬款不定期對應付賬款進行檢查，督促原料部同供應商對賬——→保證應付賬款的真實與正確注：熟悉客戶供貨品種，各供應商所供貨的品種，便于賬務清理和催促報賬。 （三）審核倉庫明細賬收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→與K/3管理系統(tǒng)進行核對。注：以上倉庫明細賬涉及大宗原料庫、小宗原料庫、預混料庫、包裝庫、輔材庫等明細賬項目。輔材庫明細賬由K/3系統(tǒng)中調(diào)出。（2）估價入賬月末將未結(jié)賬的收貨單與K/3倉存管理系統(tǒng)未記賬的外購入庫單據(jù)進行核對——→清查貨到單未到情況——→根據(jù)采購合同或采購人員提供的采購價格估價入賬——→編制記賬憑證。借：原材料/包裝物/——各二級科目 貸：應付賬款——應付估價入賬往來 ——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證注：（1）有收貨單證明倉庫已驗收入庫，但還未支付貨款或者采購員還未到財務部報賬，此時財務上按暫作估價入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （2）材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。出庫材料核算按加權(quán)平均法，且以K/3管理系統(tǒng)存貨核算的出庫價為準。發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準確——→檢查領(lǐng)料單——→審核錄入微機發(fā)出數(shù)——→匯總領(lǐng)料及金額——→在倉庫明細賬中登記發(fā)料金額——→核對領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→核對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借： 生產(chǎn)成本 ——二級明細科目 （生產(chǎn)用直接原材料） 制造費用 ——二級明細科目 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 管理費用 ——二級明細科目 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 營業(yè)費用 ——二級明細科目 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 貸：原材料/包裝物/在產(chǎn)品——各二級科目 ——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負責人審核，分管領(lǐng)導簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。②銷售材料收入審核外售材料批件——→開具或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：其他業(yè)務收入——材料銷售/廢舊物資銷售（發(fā)票） 應交稅金——增值稅（銷項） 或借：現(xiàn)金/銀行存款 借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據(jù)） ——→傳成本崗審核（如收勞保服退款等）注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部或收貨組組長簽字，經(jīng)材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復寫聯(lián)）。 （2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 （3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據(jù)，并同時復寫一份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 （4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。結(jié)材料倉庫明細賬材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對。盤點每月組織對原料盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證。每季組織對包裝物庫、輔材庫盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 借：原材料/包裝物/——各二級科目 借：管理費用——存貨盤盈或盤虧〈紅字〉 （2）盤虧借：管理費用——存貨盤盈或盤虧 貸：原材料/包裝物/——二級科目（四）勞力費用簽收生產(chǎn)部及裝卸隊傳來的勞力費用領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制勞力費用分配表——→簽收外部搬運公司裝卸發(fā)票——→編制記賬憑證。借： 制造費用——間接工人工資（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費用——其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費用——其他人員工資（銷售系統(tǒng)用工） 貸：現(xiàn)金/銀行存款如果計入應付工資項目，按規(guī)定進行工資分配，并計入上述三科目。（五）管理性工作材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。（六）工作要求熟悉公司各類財務管理制度。了解財務部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。附表：領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細表賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量備注六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架費用核算 費用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品發(fā)出日常費用 生產(chǎn)費用 銷售及調(diào) 質(zhì)保費用 成品庫 往中轉(zhuǎn)庫 輔助費用 產(chǎn)成品 返工 制造費用 在產(chǎn)品 在產(chǎn)品庫材料發(fā)出 1