【文章內(nèi)容簡介】 。3） 會議費根據(jù)項目經(jīng)理部研究決定責成有關(guān)部門主辦召開的各種會議結(jié)束或參加有關(guān)部門的會議后，經(jīng)辦人員應填制“經(jīng)費報銷（領(lǐng)款）單” ，9 / 33并將召開會議的各種相關(guān)票據(jù)、資料粘貼附后，履行審批手續(xù)，審批權(quán)限按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引執(zhí)行，審批簽字手續(xù)辦理完成后，財務(wù)部據(jù)此報賬付款。4） 業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費的報銷與開支必須取得規(guī)范的發(fā)票，根據(jù)分公司業(yè)務(wù)招待費有關(guān)管理制度，填制“經(jīng)費報銷（領(lǐng)款）單” ，審批權(quán)限按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引執(zhí)行。在指定的定點餐飲機構(gòu)用餐并實行按月統(tǒng)一結(jié)算的業(yè)務(wù)招待費，由綜合部在就餐前負責嚴格按權(quán)限履行簽批手續(xù)，權(quán)限級別按單筆（即每餐）的預結(jié)費用標準確定，實際發(fā)生的費用清單應在綜合部存檔保管，與權(quán)限審批一同作為控制點資料以備檢查。報銷付款時按照預算內(nèi)款項支付的權(quán)限審批簽字后，財務(wù)部據(jù)此報銷付款。 其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項辦理上述沒有包括的業(yè)務(wù)事項時，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應根據(jù)實際情況，填制與業(yè)務(wù)事項相適應的單據(jù)，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)執(zhí)行《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引，經(jīng)有關(guān)部門和領(lǐng)導審批簽字后，財務(wù)部據(jù)此報賬付款。 相關(guān)責任 業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)必須是真實的，在立項、實施、報賬、款項支付等過程中嚴格遵守總部《內(nèi)部控制手冊》及天津分公司內(nèi)控實施細則中的相關(guān)流程規(guī)定，相關(guān)控制資料進行了妥善保管，隨時可以查閱，并能如實提供給有關(guān)稽核、審查部門。 財務(wù)部審核業(yè)務(wù)部門提供的各種原始單據(jù)等資料的合規(guī)、合法性，并對審10 / 33核的結(jié)果負責；支付的款項應有資金預算，如為預算外付款，要證實業(yè)務(wù)部門已履行了相應的追加預算審批手續(xù)；保證此項付款的會計核算真實、準確、及時、完整。5 資金預算管理 年度預算制度年度資金預算實行按責任部門編制的管理制度。各責任部門根據(jù)合同或本部門掌握的實際情況，結(jié)合報送控制部的項目年度工程建設(shè)投資預算及年中工程建設(shè)投資調(diào)整預算，形成各部門的年度資金預算，并由各責任部門負責人簽字確認。財務(wù)部結(jié)合往來款項的實際情況，對各責任部門編制的全年年度資金預算及中期調(diào)整預算進行統(tǒng)一匯總、修訂后，上報項目經(jīng)理部全面預算管理領(lǐng)導小組批準。經(jīng)項目經(jīng)理部全面預算管理領(lǐng)導小組批準的年度資金預算及中期調(diào)整預算將作為年度工程建設(shè)資金控制的依據(jù)。 月度預算制度 工程承包款控制部根據(jù)合同、工程進度統(tǒng)計報表于每月 24 日前負責編制下個月的資金預算，經(jīng)部門負責人簽字確認，報財務(wù)部進行統(tǒng)一匯總。 物資采購款供應計劃部根據(jù)采購合同于每月 24 日前負責編制下個月的資金預算，經(jīng)部門負責人簽字確認后，報財務(wù)部進行統(tǒng)一匯總。 其他費用由各費用控制責任部門根據(jù)年度計劃、合同和實際情況，于每月底（24 日前）分別編制下月的資金預算，經(jīng)部門負責人簽字確認，報財務(wù)部進行統(tǒng)一匯總。 審批財務(wù)部將匯總審核后的月度資金預算上報項目經(jīng)理部全面預算管理領(lǐng)11 / 33導小組審批。財務(wù)部根據(jù)審定后的月度資金預算向各部門下達該部門的月度資金預算。經(jīng)批準的月度資金預算將作為各部門編制日資金預算的依據(jù)。 日資金預算制度 各責任部門編制的日資金預算應在批準的月度資金預算范圍之內(nèi)。 各責任部門根據(jù)實際情況于每日 11 時編制下個工作日的資金預算，經(jīng)部門負責人簽字確認，報財務(wù)部進行統(tǒng)一匯總。 財務(wù)部將匯總后的日資金預算報分公司財務(wù)部，并根據(jù)由分公司財務(wù)部轉(zhuǎn)發(fā)的經(jīng)總部批準的日資金預算作為辦理付款手續(xù)的依據(jù)。6 貨幣資金管理貨幣資金是流動資產(chǎn)的重要組成部分，必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定和貨幣資金的特點，做好貨幣資金的管理工作，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益。 現(xiàn)金管理 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》 的規(guī)定，下列范圍內(nèi)才能支付現(xiàn)金：一是支付職工工資、獎金、各種津貼和個人勞務(wù)報酬；二是支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；三是支付給出差人員必須隨身攜帶的差旅費；四是支付結(jié)算起點 1000 元以下的日常零星開支；除上述范圍可支付現(xiàn)金外，其他款項支付一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 庫存現(xiàn)金要根據(jù)核定限額管理，凡超過限額的現(xiàn)金，必須當天送存銀行，日常收取的現(xiàn)金應及時送存銀行，不準坐支現(xiàn)金。出納崗位負責保管現(xiàn)金，并根據(jù)現(xiàn)金收付憑證，按日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額核對，做到賬實相符。 銀行存款管理 財務(wù)部設(shè)置銀行存款日記賬進行核算，銀行存款賬面余額按月與銀行12 / 33對賬單及總賬進行核對，對未達賬款查明原因，每月 10 日前按規(guī)定編制上月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，以保證賬賬、賬實相符。 遵守國家法律、法規(guī)及《銀行結(jié)算辦法》 的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。 對銀行各種票據(jù)和其他結(jié)算憑證要嚴加保管，設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用及注銷手續(xù)。使用時按編號順序登記，如果丟失按規(guī)定及時向銀行辦理掛失手續(xù)或采取其他防范措施，嚴禁簽發(fā)空頭支票。 銀行預留印鑒（財務(wù)專用章和會計主管人員章）分別由出納員和財務(wù)部主管保管，相互制約，加強內(nèi)部控制制度。 所有款項的支付必須按中國石油化工股份有限公司天津分公司《內(nèi)部控制手冊》權(quán)限指引的規(guī)定執(zhí)行。7 備用金管理 備用金是為便于日常零星開支的需要，預付給職工出差用的差旅費及購買零星物資等方面的款項，是結(jié)算中占用的資金，非因公業(yè)務(wù)不能申請備用金。 各借款人出差回來或辦完公事后，必須及時到財務(wù)部辦理清賬手續(xù)。 財務(wù)部負責審核借款人的借款手續(xù)是否齊全，核定借款金額，對手續(xù)齊全的借款人及時辦理借款手續(xù)，并對未辦完手續(xù)的借款人進行有關(guān)指導。 財務(wù)部負責按月對備用金余額進行跟蹤分析，對超過清賬時限尚未清賬的特殊借款人，按月發(fā)出通知，催促其辦理清賬手續(xù)。 財務(wù)部負責對借款手續(xù)進行審核，執(zhí)行前款不清后款不借的原則。 各有關(guān)部門因出差借款未能及時清賬且沒有特殊原因的，停止辦理本部門所有財務(wù)業(yè)務(wù)。如有特殊情況，必須經(jīng)財務(wù)部負責人及項目經(jīng)理部代管財務(wù)副經(jīng)理批準。13 / 33 各借款人及時將出差或辦理零星業(yè)務(wù)的有效單據(jù)按相應的權(quán)限規(guī)定，辦理有關(guān)簽字和蓋章手續(xù)后送財務(wù)部。 出差借款按《內(nèi)部控制手冊》天津分公司權(quán)限指引的規(guī)定辦理審批手續(xù)： 單筆小于 6000 元，由出差職工及費用承擔部門的正職領(lǐng)導審批； 單筆超過 6000 元(含 6000 元)，由項目經(jīng)理部代管財務(wù)副經(jīng)理或總會計師審批； 借款人出差返回或業(yè)務(wù)辦理完畢后應及時到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)，沖銷其本人的備用金。具體要求如下： 國內(nèi)出差借款人應在其出差返回后一周內(nèi)到財務(wù)部辦理報賬手續(xù)。超過報賬時間未報賬的，財務(wù)部向借款人發(fā)出催款通知書，直至通過綜合部扣款。 借款人借備用金用于辦理零星業(yè)務(wù)的，應在借款當月報賬，每月最后5 天借款必須在次月辦理報賬手續(xù)。8 往來款項管理 往來款項包括預付工程款、預付大型設(shè)備款、預付國外引進技術(shù)款和差旅費等形成的其他應收款和按形象進度入賬的應付工程款、先掛賬后付款的應付工程物資款等形成的其他應付款。 往來款項應按照相應類別和賬齡進行分類管理。類別按照股份公司內(nèi)部會計制度規(guī)定的股份公司所屬單位、關(guān)聯(lián)單位和外部單位進行劃分。賬齡管理按照如下賬齡段進行劃分： ——賬齡在 6 個月以內(nèi)的； ——賬齡在 6 個月一 1 年之間的； ——賬齡在 1 一 2 年之間的； ——賬齡在 2 一 3 年之間的；14 / 33 ——賬齡在 3 年以上的。 往來款項實行限額管理辦法，根據(jù)股份公司向天津分公司核定、下達限額指標，控制部、供應計劃部、外事部和財務(wù)部協(xié)同對往來款項進行控制。 財務(wù)部和業(yè)務(wù)相關(guān)部門按照“誰批準、誰經(jīng)辦、誰負責”的原則對應收款項共同進行日常管理。 往來款項的日常監(jiān)控。財務(wù)部對月度往來款項變動較大的情況要及時跟蹤，并要求相關(guān)部門作出書面說明。財務(wù)部、控制部、供應計劃部及其他有關(guān)部門定期對往來款項進行匯總、分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決有關(guān)問題。 往來款項中應收款項的管理，堅持源頭控制的原則，嚴格規(guī)范有關(guān)結(jié)算紀律和規(guī)定。 發(fā)生應收款項后，首先要本著“誰批準、誰經(jīng)辦、誰負責”的原則，由直接責任人進行清欠。 應收款項責任部門分為直接責任部門和間接責任部門。直接責任部門是對應收款項的形成和清收承擔直接責任的控制部、供應計劃部及其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門；間接責任部門是對應收款項的形成和清收承擔審查、監(jiān)控、督辦責任的財務(wù)、法律等職能管理部門。1） 應收款項直接責任部門和責任人的具體認定：a. 與承包商形成的預付賬款，控制部為預付賬款責任部門，責任人為付款批準人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；b. 采購設(shè)備、材料形成的預付賬款，供應計劃部為預付賬款責任部門，責任人為購貨批準人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人；c. 其他業(yè)務(wù)形成的其他應收款，業(yè)務(wù)承辦部門為其他應收款責任部門，責任人為業(yè)務(wù)批準人、合同簽訂人和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。2） 應收款項責任部門與責任人的職責a. 業(yè)務(wù)批準人對所批準業(yè)務(wù)的合法性、真實性負責，合同簽訂人對所簽15 / 33約事項的合法性、真實性負責，經(jīng)辦人負責按照批示、指令以及合同規(guī)定辦理業(yè)務(wù)；b. 財務(wù)部對應收款項的形成和清收履行會計監(jiān)督職能，負有定期同往來單位和（或）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員核對賬目、提示催收的責任，并按會計制度組織應收款項的核算、賬務(wù)管理、報表管理與會計分析；c. 分公司法律事務(wù)部對業(yè)務(wù)合同的合法性、真實性承擔審查責任，對發(fā)生債權(quán)糾紛的應收款項依法進行調(diào)解、提請訴訟。 應收款項責任部門和責任人有義務(wù)、有責任確保應收款項及時全額回收，因自身原因不能完全履行職責，責任部門要認真核實，逐筆落實直接責任人，并與直接責任人簽訂清欠責任書。 欠款責任人在指定的清欠期限內(nèi)，不能完成清欠任務(wù)并造成單位經(jīng)濟損失的，應視損失大小和情節(jié)輕重給以行政處分和經(jīng)濟處罰。 應收款項責任人因工作調(diào)動或其他原因離開所在部門時，應先清理自己經(jīng)手的應收款項。在未清理完畢的情況下，綜合部不予辦理調(diào)離手續(xù)。9 工程物資財務(wù)管理 采購合同的管理工程物資采購應事先簽訂采購合同