【文章內容簡介】 長 科 長 執(zhí)行秘書： 專 員 4預算委員會的職責： 1決定公司或各廠的經營目標及方針。 審查公司各部及一、二廠的初步預算并討論建議修正事項。 3協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項。 4預算的核準。 5環(huán)境變更時，預算的修改及經營方針的變更。 6接受并分析預算執(zhí)行報告。 ： 1提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等。 提供各部門所需的生產、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考。 3匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交預算委員會討論。 4督促預算編制的進度。 5比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況。 6勸導各部門切實執(zhí)行預算有關事宜。 7其他有關預算推行的策劃與聯(lián)絡事項。 □ 預算編審程序及日程進度 10月1日 公司預算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預算年度初步設定的經營目標，及準備預算編制籌備事項，并編成會議資料。 10月11日 召開公司預算委員會，說明預算編制程序，頒布公司年度經營目標。 1日 召開一、二廠預算委員會，根據(jù)公司年度經營目標，頒布一、二廠年度經營目標，責成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表，并設定產能、用料、人工及費用預算標準。 13日 貿易部、內銷部及一、二廠各級主管開始編制預算，總務部、人事室、事業(yè)關系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表。 6日 總經理室及生產管理中心開始編制預算。公司預算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預算及計劃大綱，做成修正案提交公司預算委員會討論。 11月1日 召開第二次公司預算委員會，協(xié)調修正總經理室及生產管理中心提報的年度產銷計劃。核定一、二廠提報的產能、用料、人工及費用預算標準、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進度表。 日 總經理室、生產管理中心、貿易部、內銷部根據(jù)公司預算委員會決議事項修正預算，一、二廠根據(jù)核定的生產計劃及用料標準、編制材料耗用量預算及人工制造費用預算。各部門根據(jù)核定的管理計劃大綱及進度表著手草擬計劃草案。 9日 供應部開始編制預算。 13日 一、二廠開始編制生產成本預算。 0日 會計部開始編制預算。 1月1日 總經理室開始編制經營計劃說明書。 5日 召開第三次公司預算委員會，討論通過年度經營計劃及年度預算案。 6日 頒布年度經營計劃及年度預算。 7日 各單位開始編制下一年度元月份預算。三、資金預算制度 第一條 目的及依據(jù) 為提高本公司經營績效暨配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。 第二條 資金范圍 本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調度的行列。 第三條 作業(yè)期間 (一)資料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。 (二)會計部應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表(表)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較表()一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財務部。 第四條 內銷收入 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表)。 第五條 勞務收入 營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列()。 第六條 退稅收入 (一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列()。 (二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。 第七條 其他收入 凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務收入、增資收入、下腳收入等。其數(shù)額在新臺幣十萬元以上者，均應加說明。 第八條 資本支出 (一)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。 (二)房屋：依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。 (三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 (四)機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務部依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及資材部依據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立計劃，預計支付資金編列(表)。 第九條 材料支出 資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列()。 第十條 薪資 會計部依據(jù)產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。 第十一條 經常費用 (一)外協(xié)工繳：外協(xié)經辦部門應參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。 (二)制造費用：會計部依據(jù)生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。 (三)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。 (四)管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。 (五)財務費用：會計部依據(jù)財務部資金調度情況，核算利息支付編列。 第十二條 其他支出 凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應加以說明。 第十三條 異常說明 各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際運用情況，其因實際數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門填列“資金差異報告表”()列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。 第十四條 資金調度 (一)各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協(xié)助籌措調度。 (二)資材部應按月根據(jù)國內外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”(表)于當月24日送財務部匯總呈核總經理。 (三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”()呈總經理核閱，作為經營決策的參考。 第十五條 本準則經總經理核準后實施，修改時亦同。四、資金預算作業(yè)準則 □ 總 則 第一條 目的及依據(jù) 為提高各公司經營績效暨配合財務部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各公司除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用之最高效益，特依“關系企業(yè)資金調度控制辦法”第一至四條規(guī)定，訂定本準則。 第二條 資金范圍 本準則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調度之列。 第三條 作業(yè)期間 (一)資金提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。 (二)各公司會計部門應于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表()按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表()各一式四份，呈總經理(經理)核閱后，一份自存，一份留存總經理室(經理室)，一份送財務部，一份送總管理處總經理室。 □ 收 入 第四條 內外銷收入 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列()。 第五條 勞務收入 營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列()。 第六條 退稅收入 (一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列()。 (二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。 第七條 其他收入 凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應加說明。 □ 支 出 第八條 資本支出 (一)支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付預算數(shù)編列。 (二)房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。 (三)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 (四)機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據(jù)工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃，預計支付資金編列(表)。 第九條 材料支出 資材部門依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列()。 第十條 薪工 會計部門依據(jù)產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。 第十一條 經常費用 (一)托工工廠：托工經辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)編列。 (二)制造費用：會計部門依據(jù)生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預計支付數(shù)編列。 (三)推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。(四)管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。 (五)財務費用：會計部門依據(jù)財務部門資金調度情形，核算利息支付編列。 第十二條 其他支出 凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應加說明。 □ 異常說明 第十三條 異常說明 各公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數(shù)與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表()列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。 □ 資金調度 第十四條 資金調度 (一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)最高主管負責籌劃，并由總管理處財務部門協(xié)助籌措調度。 (二)各公司資材部門應按月根據(jù)國內外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”()于當月24日由各公司總經理室分送財務部及總管理處總經理室匯總呈核。 (三)財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內銀行短期借款明細表()呈總管理處總經理核閱，以為經營決策之參考。 □ 附 則 第十五條 本準則經總管理處總經理核準后實施，修改時亦同。五、資金控制制度 第一條 目的 為提高本公司經營績效及統(tǒng)籌與靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經營效用，除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。 第二條 資金范圍 本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。 第三條 作業(yè)期間 (一)資料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個月份資金預計及次月份日期別預計收入與支付金額資料送會計部門以利匯編。 (二)會計部門應于每月二十五日前編妥次三個月份“資金來源運用預計表”()按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制“資金來源運用比較表”()各一式三份呈總經理核閱后，一份自存，一份送資金預算控制，以為預算控制的依據(jù)。 (三)會計科應在各部門資金預計表上列入資金編號，并于每月二十五日前，將次月資金預計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”()一份會計自存，一份送出納部門，供出納人員每日資金調度的參考。 第四條 內銷收入 (一)營業(yè)部依據(jù)銷售目標及各種銷售條件與收款期限，預計可收取金額填列于“收支預計表”()。 (二)已收票據(jù)的兌現(xiàn)金額，由會計科按實填列。 第五條 退稅收入 (一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度預計可退現(xiàn)數(shù)編列。 (二)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但能抵繳現(xiàn)金支出，應視同退現(xiàn)。第六條 其他收入 凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會計科預計的。 第七條 資本支出 (一)土地：經辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編列。 (二)房屋：依據(jù)同建工程進度，預計所需支付資金編列。 (三)設備分期付款、分期繳納關稅：會計科依據(jù)分期付款償付日期予以編列。 (四)機器設備、什項設備、預付工程定金：依據(jù)工程合同及進度，預定支付預算及外購L/C開立計劃，預計支付資金編列。 第八條 原物料支出 (一)原料： 1．采購依據(jù)產銷計劃預計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設訂采購數(shù)量，并按最近單價預計付款日期列入原物料資金預計表。 2．如需外購時，應注明預計L/C開發(fā)日期，以為購料借款的依據(jù)。 (二)物料： 1．大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辨理。 2．小額與零星材料則依據(jù)以往實際發(fā)生數(shù)預計。 第九條 薪資支出 總務科依據(jù)產銷計劃等資料及現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列全公司預算。 第十條