【正文】 使外界市場情報(bào)管道暢通，如何使產(chǎn)品情報(bào)在公司內(nèi)流通？ (7)產(chǎn)品策略室將來要扮演的角色，內(nèi)部組織、人員、預(yù)算，如何支援其他部門？ ： (1)資金籌措、資本結(jié)構(gòu)、資金應(yīng)用、盈余分配、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、會(huì)計(jì)表達(dá)、稅務(wù)規(guī)劃、匯率管理等原則如何； (2)現(xiàn)金流量如何管理； (3)應(yīng)收、應(yīng)付帳款的條件； (4)做好績效評估及考核； (5)如何使會(huì)計(jì)資料更能成為有效管理的工具； (6)財(cái)務(wù)部門的組織、人力、訓(xùn)練； (7)如何配合公司的成長需要； (8)投資方案的研究。 1．銷售： (1)營業(yè)總目標(biāo)與成長率。 (4)專案小組在年底提出年度報(bào)告，分析目標(biāo)達(dá)成及未達(dá)成的原因，并做后續(xù)計(jì)劃評估及執(zhí)行的依據(jù)。 ⑤這些手段由何人執(zhí)行？ ⑥執(zhí)行由何人考核？依何種標(biāo)準(zhǔn)來考核？ ⑦所有假設(shè)條件及附錄背景資料。 (4)各子計(jì)劃負(fù)責(zé)人先做縱向考慮，再做橫向溝通。 2．目標(biāo)實(shí)際而有達(dá)成的可能。 (2)提供正確的目標(biāo)與方向，有助于命令的執(zhí)行及化解內(nèi)部的沖突。財(cái)務(wù) (3)借由經(jīng)營績效的比較與控制，有助于生產(chǎn)力的提高。 3．目標(biāo)需易于衡量。 (5)架構(gòu)(指導(dǎo)方針)、計(jì)劃撰寫進(jìn)度表定案。 (3)各子計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)格式化(甚至包括表格、編號)。 7．撰寫計(jì)劃時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)： (l)思考要周全。 (2)產(chǎn)品別、地區(qū)別、業(yè)務(wù)別(如OEM、代理、自有品牌……)、客戶別的目標(biāo)營業(yè)額。 ： (1)人員的預(yù)估，全公司的組織調(diào)整； (2)如何加強(qiáng)人員培育、福利、薪資、招募、升遷； (3)公司發(fā)展空間的規(guī)劃； (4)管理規(guī)章、表格、作業(yè)流程的規(guī)劃； (5)公司的安全管理，機(jī)密文件的處理； (6)企業(yè)文化、提案制度、內(nèi)部溝通渠道的建立； (7)法律事件的處理； (8)辦公室自動(dòng)化的規(guī)劃及時(shí)間表； (9)本部門的組織、發(fā)展、預(yù)算； (10)競爭者的員工福利、薪資水準(zhǔn)。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂或修訂相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動(dòng)，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。 內(nèi)銷部： ①估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。B料 天， 磅。 ③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。 ，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施。 ，避免停機(jī)待料。 7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表 系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計(jì)劃等加以說明。 系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。 5環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。 7其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。 6日 頒布年度經(jīng)營計(jì)劃及年度預(yù)算。 第四條 內(nèi)銷收入 營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(表)。 (二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。 (四)管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。 第十五條 本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。 第五條 勞務(wù)收入 營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列()。 (四)機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列(表)。 第十二條 其他支出 凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。 第二條 資金范圍 本辦法所稱資金系指庫存現(xiàn)金、銀行存款。第六條 其他收入 凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會(huì)計(jì)科預(yù)計(jì)的。 2．小額與零星材料則依據(jù)以往實(shí)際發(fā)生數(shù)預(yù)計(jì)。 第十一條 其他支出 凡不屬于上列各項(xiàng)的支出皆屬之，包括償還長期借款等。 第二條 管理機(jī)構(gòu) (一)公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級公司以及公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記帳匯率折算，下同)以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長審批。 (二)外匯調(diào)劑。 (四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。一經(jīng)實(shí)施后，TＩ公司盡管銷售減少，卻成功地降低了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤而渡過了公司創(chuàng)立以來的危機(jī)。零基準(zhǔn)，就是從白紙狀態(tài)開始，希望能打破預(yù)算，也可能說是從什么都沒有的狀態(tài)出發(fā)的意思。 第二條 本公司推行利潤中心制度，旨在激勵(lì)員工發(fā)揮自動(dòng)自發(fā)精神，工作益加勤奮，俾使全體股東獲得更多之投資報(bào)酬，出力員工獲得合理之酬金，借以提高樂業(yè)之精神而加速公司之成長與發(fā)展。 人事組 統(tǒng)一掌管全公司有關(guān)人事資料考勤，招聘并支援各部人力之協(xié)調(diào)。 □ 管理方式 第九條 總經(jīng)理秉承董事長之命，駐會(huì)常董之指示，執(zhí)行董事會(huì)決議之公司年度投資報(bào)酬率目標(biāo)。 第十四條 各企業(yè)部之現(xiàn)金均由財(cái)務(wù)組保管，內(nèi)部交易以“內(nèi)部往來”憑證行之。 2．占用之庫存原料。 (二)直銷(門市)事業(yè)部之下，以獨(dú)立工作若干利潤中心，依其所定的方針及分配的盈利目標(biāo)，經(jīng)營該中心所屬資源，執(zhí)行盈利活動(dòng)。 (三)管理(事業(yè))部的費(fèi)用，須予計(jì)入商品成本內(nèi)，并加上合理的利潤，作內(nèi)部計(jì)價(jià)轉(zhuǎn)撥予經(jīng)銷、直銷事業(yè)部。 (九)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)辦理規(guī)定： ，原則上均集中于管理部財(cái)務(wù)單位辦理，但零星的開支，各事業(yè)部得設(shè)定額周轉(zhuǎn)金，憑單據(jù)先予支付，每周列清單報(bào)銷一次。 ，劃分于各事業(yè)部。 (二)各事業(yè)部應(yīng)得的從業(yè)人員獎(jiǎng)勵(lì)金額，由各事業(yè)部經(jīng)理全權(quán)分配所屬人員。 第三條 利潤中心制度的推行，各部(中心)均須制定必須達(dá)成的年度盈利目標(biāo)，施以分層負(fù)責(zé)，從而最大限度地發(fā)揮各級人員個(gè)人的潛力，以收個(gè)別經(jīng)營之效，更須注重整體管理，這樣就能發(fā)揮以公司為主體的團(tuán)隊(duì)精神。 (三)人事室統(tǒng)一掌管全公司有關(guān)人事資料、考勤、招聘并支援協(xié)助各部的人力。 (五)業(yè)務(wù)利潤中心：負(fù)責(zé)本公司各種加工制品的銷售，促銷及機(jī)動(dòng)販賣。 第十三條 利潤中心相互間物質(zhì)的收交、人力的支援，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部往來憑證行之。同時(shí)需列報(bào)各部的成本費(fèi)用分析，供各部經(jīng)理作管理措施的參考。嗣后各部使用時(shí)，計(jì)收租金或重行劃歸該部。但各中心間及個(gè)的差別，以不超過100與65的比為原則(有特別功績和無一點(diǎn)成績者例外)。但可轉(zhuǎn)列次月收入計(jì)算，其支出部分(包括費(fèi)用、人工、原料及成本)亦同，但應(yīng)自當(dāng)期應(yīng)得獎(jiǎng)金中扣除此項(xiàng)金額，以為罰則。 第四條 應(yīng)收帳款 (一) 自銷售日起，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限，凡超過120天的帳款，總公司得對利潤中心加收利息費(fèi)用，利息一以月息2分計(jì)算。 (二) 凡各利潤中心尋找的新產(chǎn)品，一律由總公司委托各利潤中心代為采購，但由總公司統(tǒng)一付款，并加計(jì)5％行政管理成本，再售予各利潤中心。 (三) 凡進(jìn)口商品，總公司一律依進(jìn)口成本加計(jì)10％的行政管理成本，售予第二事業(yè)部。待收回票據(jù)后，再行沖回。經(jīng)呈準(zhǔn)后，列入當(dāng)期損益中不扣除獎(jiǎng)金，否則一律依前項(xiàng)規(guī)定處理。第二十六條 公司對各中心(投資最少利益最多者)及各單位平時(shí)較出力的人員(有發(fā)明及創(chuàng)造者，有改善成效者，有建議成績者)，可發(fā)給特別獎(jiǎng)金。 (六)各部不需要的資產(chǎn)(設(shè)備)統(tǒng)歸總務(wù)部處理，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得自行變賣。 第十八條 各部除營業(yè)活動(dòng)外，一切對外的承諾，簽約、及財(cái)務(wù)的借貸，均由總公司代表統(tǒng)籌辦理。 第十四條 各部(中心)為經(jīng)營所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部貸款，利息計(jì)算如下： (一)各部當(dāng)月利息，以上月份流動(dòng)資金帳面余額的1％計(jì)算。 (七)調(diào)味食品利潤中心：負(fù)責(zé)加工調(diào)制各類肉類加工品速凍食品生產(chǎn)。 (五)總務(wù)部統(tǒng)籌管理與規(guī)劃全公司共通性的庶務(wù)工作。 □ 組織原則 第五條 本公司所屬單位依營業(yè)(或產(chǎn)品)類別分成若干部，以部為單獨(dú)盈利的利潤中心，依據(jù)董事會(huì)的決策，總經(jīng)理的指示及董事會(huì)分配的盈利目標(biāo)，經(jīng)營該中心所屬資材，執(zhí)行營利活動(dòng)。 (四)年度進(jìn)行中，任何事業(yè)部門均不得以任何理由以預(yù)支或暫支名義發(fā)放獎(jiǎng)金。 ，依資產(chǎn)與負(fù)債的比例分配于各事業(yè)部。 ，分編庫存現(xiàn)金日報(bào)表。 ，以月息 ％計(jì)收利息。 ：為各部提供管理所需情報(bào)，并協(xié)助辦理有關(guān)帳務(wù)及財(cái)務(wù)調(diào)度與收支。 4．借用之預(yù)付工料款。 第十六條 管理部公用組維護(hù)單位，視為利潤中心，對各部計(jì)價(jià)收費(fèi)服務(wù)。凡具有上項(xiàng)情形另調(diào)他職之人員，其情形嚴(yán)重者，如曾使公司蒙受損失，其調(diào)職后應(yīng)停止所有獎(jiǎng)金及一切加薪之給與。 工業(yè)關(guān)系組 負(fù)責(zé)對外關(guān)系及廣告之推動(dòng)。 第四條 凡本公司所屬單位人員，均依本準(zhǔn)則制訂各項(xiàng)業(yè)務(wù)之執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。然后，就這些業(yè)務(wù)對公司的重要度編出順序，再從優(yōu)先順位高的業(yè)務(wù)開始，從已定財(cái)源的范圍內(nèi)撥出預(yù)算以進(jìn)行業(yè)務(wù)的作法?？ㄌ厍翱偨y(tǒng)，注意到這種成果。 資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每兩天向財(cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。 (三)利息的減免。各二級公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300萬元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在300萬2000萬元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長審批。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的客戶關(guān)系。 第十三條 資金調(diào)度 (一)本公司經(jīng)營資金調(diào)度由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)籌劃。 第十條 經(jīng)常費(fèi)用 (一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 (二)房屋：依據(jù)同建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。 (二)會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十五日前編妥次三個(gè)月份“資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表”()按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制“資金來源運(yùn)用比較表”()各一式三份呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份送資金預(yù)算控制，以為預(yù)算控制的依據(jù)。 □ 異常說明 第十三條 異常說明 各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形，其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表()列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。 第十條 薪工 會(huì)計(jì)部門依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。 (二)預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。 第二條 資金范圍 本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。 第十二條 其他支出 凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。 (四)機(jī)構(gòu)設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立計(jì)劃，預(yù)計(jì)支付資金編列(表)。 第六條 退稅收入 (一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列()。三、資金預(yù)算制度 第一條 目的及依據(jù) 為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。各部門根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案。 10月11日 召開公司預(yù)算委員會(huì)，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo)。 ： 1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。 由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。 系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。 ．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表 系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用……等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。 □ 預(yù)算編制的內(nèi)容及說明 1．營業(yè)計(jì)劃說明書 本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。 ③質(zhì)管： 。 ⑤每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。 4總務(wù)部人事科： ①建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。 ③呆品處理