財務會計管理制度(編輯修改稿)
2025-05-30 10:11 本頁面
【文章內容簡介】 記賬員應對一切原始憑證記賬負責 ,賬簿的記載不得挖補 ,涂改或用褪色藥水消除字跡 ,記賬應使用鋼筆 ,不準用鉛筆或圓珠筆 ,發(fā)生錯誤應根據性質 ,采用劃 線更正或紅線更正 .憑證 ,賬冊應根據專人列冊登記 ,妥善保管 ,不得丟失 .有關會計報表 ,賬冊 ,會計憑證保存年限按規(guī)定辦理 。 (6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證 ,如支票 ,現金收據 ,票據等 ,動用時由領用人辦理領用手續(xù) .對誤寫的收據或作廢的支票 ,應注銷作廢章 ,妥善保存 ,不得銷毀廢棄 . (二 )貨幣資金管理制度 (1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規(guī)定 ,除抵補現金庫存外 ,非經銀行同意 ,不得將業(yè)務收入坐支留用 ,嚴格分清收支兩條線 。 (2)做好庫存現金的保管工作 ,有關證券和現金必須放在銀 箱內 ,確保安全 .對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查 ,核對 ,做好備用金的管理 ,庫存現金不得超過銀行規(guī)定的限額 . ① 建立健全現金賬目 ,做到日清月結 ,錢賬相符 ,杜絕白條抵庫或賬外現金 ,禁止私立 小金庫 。 ② 對超過現金收付限額以上的收付款項 ,必須通過銀行結算 . (三 )費用現金報銷制度 為了加強現金報銷管理 ,嚴格執(zhí)行財政紀律 ,對各項現金報銷擬定以下制度 : (1)差旅費報銷制度 。 (2)招待費報銷制度 。 (四 )往來賬目清理制度 做好結賬收付款的工作是 保證管理正常運
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