【文章內(nèi)容簡介】 款。 商業(yè)匯票 商業(yè)匯票定義（1） 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（3） 商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。（4） 銀行承兌匯票由銀行承兌。（5） 銀行匯票的付款人為承兌人。 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。（2） 無條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 收付款人名稱。（5） 出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。 承兌（1） 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。（2） 銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款帳戶的存款人簽發(fā)。（3） 商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日期向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。（4） 匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。 付款（1） 商業(yè)匯款的付款期限,最長不得超過六個(gè)月。（2） 商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期起十日。持票人應(yīng)在此期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。超過提示付款期限的，持票人開戶銀行不予受理。（3） 商業(yè)承兌匯票的付款開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及時(shí)通知付款人。付款人收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日順延，下同）上午開始營業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。（4） 銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應(yīng)在匯票到期日后見票當(dāng)日支付票款。 貼現(xiàn)（1） 商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:A) 是在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織。B) 與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。C) 提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。（2） 符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。 銀行本票 銀行本票定義（1） 銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。（3） 銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)帳，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請人收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金銀行本票）。（4） 銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。（5） 定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬元和五萬元。 定額銀行本票必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“銀行本票”的字樣。（2） 無條件支付的承諾。（3） 確定的金額。（4） 收款人名稱。（5） 出票日期。（6） 出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無效。 付款銀行本票的提示付票期限自出票日起最長不得超過兩個(gè)月。 收款人受理銀行本票時(shí),應(yīng)審查下列事項(xiàng)。（1） 收款人是否確為本單位。（2） 銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。（3） 必須記載的事項(xiàng)是否齊全。（4） 出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。（5） 出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽單證明。 背書收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給背書人.被背書人受理銀行本票時(shí),還應(yīng)審查下列事項(xiàng):背書是否連續(xù),背書人簽章是否符合規(guī)定,背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章. 收款持票人向開戶銀行提示付款時(shí),應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”，并將銀行本票，進(jìn)帳單送交開戶銀行。銀行審查無誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 遺失銀行本票遺失,失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請示付款或退款。 支票 定義（1） 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2） 支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。（3） 支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣的為轉(zhuǎn)帳支票，轉(zhuǎn)帳支票只能用于轉(zhuǎn)帳。（4） 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。 簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“支票”的字樣。（2） 無條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 付款人名稱。（5） 出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，支票無效。 基本規(guī)定（1） 支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（2） 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外。（3） 支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（4） 支票的出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5） 支票的提示付款期限自出票日起十日。（6） 持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。 匯兌 匯兌定義（1） 匯兌即為匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。（2） 匯兌分為信匯、電匯兩種。 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“信匯”或“電匯”的字樣。（2） 無條件支付的委托。（3） 確定的金額。（4） 收匯款人的名稱。（5） 匯入地點(diǎn)、匯入行名稱。（6） 匯出地點(diǎn)、匯出行名稱。（7） 委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）。（8） 匯款簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證,經(jīng)審查無誤后,應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款,并向匯款人簽發(fā)匯款回單。 匯入銀行對(duì)開立存款帳戶的收款人,應(yīng)將匯給其的款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)入收款人帳戶,并向其發(fā)出收帳通知。 托收承付 定義（1） 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式.（2） 辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng),必須是商品交易,以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。 基本規(guī)定（1） 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。（2） 收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。（3） 收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。（4） 托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為一萬元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為一千元。 簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“托收承付”的字樣。（2） 確定的金額。（3） 收付款人名稱及帳號(hào)。（4） 付款人開戶銀行名稱。（5） 托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)。（6） 合同名稱、號(hào)碼。（7） 委托日期。（8） 收款人簽章。托收承付憑證欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 托收收款人按照簽訂的購銷合同發(fā)貨后,委托銀行辦理托收。（1） 收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單證送交銀行。（2） 收款人開戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認(rèn)真進(jìn)行審查，凡不符合要求或違反購銷合同發(fā)貨的，不以辦理。 承付付款人開戶銀行收到托收憑證及其附件后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。 逾期付款付款人在承付期滿日銀行營業(yè)終了時(shí),如無足夠資金支付,其不足部分,即為逾期未付款項(xiàng),按逾期付款處理。 拒絕付款對(duì)下列情況,付款人在承付期內(nèi),可向銀行提出全部或部分拒絕付款:（1） 沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。（2） 未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。（3） 未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。（4） 代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)。（5） 驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（6） 驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（7） 貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。 委托收款 委托收款定義（1） 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。（2） 委托收款在同城、異地均可以使用。（3） 委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。 簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)（1） 表明“委托收款”字樣。（2） 確定的金額。（3） 收付款人名稱。（4） 委托收款憑據(jù)名稱及附件單證張數(shù)。（5） 委托日期。（6） 收款人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。 委托收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。 付款銀行接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明,審查無誤后辦理付款.以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，按照有關(guān)辦法規(guī)定，將有關(guān)的債務(wù)證明交付款人，并簽收。 在同城范圍內(nèi),收款人收取事業(yè)費(fèi),可使用同城特約委托收款。收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)。資金運(yùn)用管理制度 P343 員工借款管理辦法文件編號(hào)：CC02 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共5頁第1頁1． 總則 制定目的為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢時(shí)，能照顧其工作生活進(jìn)而解決問題，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，特制定本辦法。 適用范圍由本公司所屬正式員工，符合下列情形者，均可依照本辦法之規(guī)定向公司申請借支：（1） 本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。（2） 公務(wù)需要。（3） 其他臨時(shí)緊急需要。注： 試用期員工借款須由正式員工簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人不能嘗還借款，擔(dān)保人負(fù)有連帶責(zé)任。 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 借款規(guī)定 借款程序（1） 凡因公務(wù)或私人因素欲向公司借款者，應(yīng)先填具《借款單》，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權(quán)限簽準(zhǔn)。（2） 權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，借款人持核準(zhǔn)后之借款單，至財(cái)務(wù)部辦理借款。 核準(zhǔn)權(quán)限（1） 凡因公務(wù)借款金額不超過人民幣500元者，部門主管及財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)后方可借款。（2） 凡因公務(wù)借款金額在人民幣500元以上者，除按（1）款規(guī)定外，須呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可借款。 私人借支 。 借款額度 公務(wù)借款得視實(shí)際需要核定額度，依照一般財(cái)務(wù)支出規(guī)定辦理。 私人借支（1） 因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時(shí)，借款人得附相關(guān)證明文件，借款金額以兩個(gè)月薪資為限。（2） 一般情況借款人可預(yù)支半個(gè)月薪資。 借款歸還（1） 公務(wù)借款應(yīng)于公務(wù)處理完畢三天內(nèi)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷，并將剩余款項(xiàng)全數(shù)歸還。（2） 逾期未報(bào)銷歸還，并無正當(dāng)理由者，可從該借款人薪資中扣繳。（1） 屬于重大意事故或重大傷病者，應(yīng)自借款次月份起，分十二個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（2） 屬于一般情況者，自借款次月起，分三個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（1） 凡公務(wù)事項(xiàng)借款人于尚未還清借款款項(xiàng)而中途離職者，應(yīng)將該案之憑證及剩余款項(xiàng)列入移交并交接清楚，否則接替人自行負(fù)責(zé)。（2） 凡私人事務(wù)借款人于尚未還清借款前離職者，須在離職前將剩余款項(xiàng)一次性還清。3． 附件【附件】CC021《借款流程圖》【附件】CC022《借款單》【附件】CC021借款流程圖500元以內(nèi)審核初審填具借款單付款借支人部門主管財(cái)務(wù)主管出納審核超過500元總經(jīng)理【附件】CC022借款單日期：借款人部門職務(wù)借款事由（用途）現(xiàn)金借款金額（大寫） ￥借用轉(zhuǎn)賬支票張 號(hào)碼部門主管意見經(jīng)辦人領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)： 出納：說明：申請預(yù)借現(xiàn)金或支票時(shí)應(yīng)填寫之表單。資金運(yùn)用管理制度 P348 費(fèi)用開支核定標(biāo)準(zhǔn)方法文件編號(hào)： CC03 版本號(hào)：1：00 生效日期： 共6頁第1頁1． 總則1．1 制定目的為便于掌握開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本開支標(biāo)準(zhǔn)辦法。1．2 適用范圍本辦法適用差旅費(fèi)、交通費(fèi)、加班費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)常性費(fèi)用支出。1．3 權(quán)責(zé)單位（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2） 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、