【文章內容簡介】 定資產的標準。使用壽命超過一個會計的用于業(yè)務經營、提供服務及辦公而持有的有形資產。2．固定資產主要包括：空調機、電腦、打印機、復印機、掃描儀、裝訂機、碎紙機、投影儀、高檔辦公家具等；3．固定資產購置由總經理或其授權人審批；4．財務人員應當驗收所購固定資產，認真核對固定資產數量、型號、規(guī)格、品牌等，核對無誤后開具入庫單；5．領用時，由領用人填寫請領單，綜合管理部進行詳細明細登記。固定資產按照“誰使用誰負責”的原則落實到人進行保管。6．綜合管理部設立固定明細賬卡與臺賬，對固定資產的入庫和領用由綜合管理部進行登記，及時核算，定期進行盤查核對。7．固定資產折舊。固定資產依據固定資產原值和預計經濟使用年限扣除預留凈殘值后采用年限平均法計提折舊。第八條 財產盤點制度1．為確保財產安全，本公司建立年終全面財產清查的制度。2．財產清查由分管副總經理負責，財產保管人、使用人、財務人員等共同參與，對盤盈、盤虧的財產按有關規(guī)定進行處理。3．職員離開本公司時（辭職、解聘或開除），應由綜合管理部對其領用的財產進行清理、檢查，登記收回。對嚴重損壞或丟失的，應進行賠償。第九條 費用管理制度（一）主要費用項目包括：工資、津貼與獎金、補貼；物業(yè)租金及物業(yè)費、水電費用；因公外出交通費；差旅費；業(yè)務交際費；辦公費支出；維修費；其他費用等。（二）費用審批權限1．本公司費用支出實行“先分類分級審批執(zhí)行，后歸口一支筆審簽入賬”的制度。2．屬于分管副總經理行使審批權限范圍內的支出，財務人員根據副總經理的審批方可報銷。第十條 涉稅事項管理本公司各項涉稅事項嚴格執(zhí)行國家稅收相關規(guī)定。第十一條 利潤分配管理按照股東會議、董事會決議執(zhí)行。第三章 會計核算制度 第十二條 會計基礎工作1．本公司按照財政部制定的會計工作規(guī)范、企業(yè)會計準則及行業(yè)會計制度的規(guī)定，設立總賬、明細賬、日記賬以及相關備查簿，按規(guī)定編制會計憑證，記錄會計賬簿，按月編制財務報告。2．必須做到證證相符、賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。第十三條 會計憑證會計原始憑證應真實、準確、完整。所有支出應取得合法憑證，由經辦人簽名，實物購進應有驗收入簽名，重大開支還應有證明人簽名，并按規(guī)定報經批準后方可報銷。第十四條 財務報告1．包括財務情況說明書、財務報表（含各種明細表）和財務報表附注。財務報告要真實、合法、完整、及時。2．月份財務報告應于月末后15天內編制完成；財務報告應于終了后30天內編制完成。3．財務報告編制完成并審核無誤后報送分管副總經理審核并正式簽署。4．對外報送的財務報告僅限于財政、稅務等政府主管部門、行業(yè)協會和總所。對外報送的財務報表僅限于資產負債表、利潤表、現金流量表等規(guī)定必須報送的報表。第十五條 會計電算化本公司根據行業(yè)協會的要求，選擇指定的財務軟件進行會計核算。按稅務部門的要求選擇指定的報稅軟件及相關設備辦理涉稅事務。各種軟件的運用要執(zhí)行財政部會計電算化等相關規(guī)定。第十六條 會計檔案1．會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務報表、查賬報告、驗資報告等各種會計資料。2．會計檔案的保存 財務管理部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記保管。會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。會計檔案保管期限具體規(guī)定按照會計類型的不同規(guī)定如下：A 會計憑證類：（1）原始憑證、記賬憑證為15年。重要的外來會計憑證要永久保存。（2）銀行存款余額調節(jié)表為3年。B 會計賬簿類：（1）日記賬為15年。其中現金和銀行存款日記賬為25年。（2）明細賬、總賬、輔助賬為15年。（3）特別重要的會計賬簿要永久保存。C 會計報表類：（1）主要財務指標報表為3年。（2）月、季度會計報表為15年。（3）會計報表要永久保存。D 稅務報表。要永久保存。E 其他類：（1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊為25年。（2）財務成本計劃為3年。（3）主要財務會計文件、合同、協議要永久保存。3．會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，報分管副總經理審批后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由總經理指定的監(jiān)督人員和財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。4．會計檔案的借用。財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借閱手續(xù)。外單位人員因特定理由需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經分管副總經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復制時，必須經總經理批準，并限期歸還。5．由于會計人員的變動，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第十七條 會計人員與崗位1．本公司現設會計主管和出納兩個財務崗位，必須分別由不同的人員擔任。2．任職資格（1）在本公司從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格。（2）會計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質，對本公司的商業(yè)秘密負有保密義務。（3）會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。3．會計工作人員違反法律、法規(guī)及本公司的管理制度，按有關規(guī)定進行處罰。4．對會計主管與出納的崗位職責，嚴格本公司綜合考評制度進行定期考評，并依據考評結果嚴格實施獎懲。第四章 利潤及利潤分配第十八條 本公司年終計算全公司的利潤和虧損，根據股東會決定進行利潤分配第五章附則第十九條 本制度自2009年7月1日起執(zhí)行。職業(yè)道德規(guī)范第一章 總則第一條 為了規(guī)范本公司注冊注冊會計師職業(yè)道德行為，提高本公司注冊會計師職業(yè)道德水準，維護本公司注冊會計師職業(yè)形象，根據《審計準則——基本準則》、《會計職業(yè)道德準則——基本準則》制定本規(guī)范。第二條 本公司注冊會計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，履行相應的社會責任，維護社會公眾利益。第二章 基本要求第三條 本公司注冊會計師應當誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則。第四條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當遵守相關法律、法規(guī)和會計準則。第五條 本公司注冊會計師應當維護職業(yè)形象，不得從事與注冊會計師身份不符或可能損害職業(yè)形象的活動。第六條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當獨立進行分析、估算并形成專業(yè)意見，不受委托方或相關當事方的影響，不得以預先設定的價值作為審計結論。第七條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當合理使用審計假設，并在審計報告中披露審計假設及其對審計結論的影響。第八條 本公司注冊會計師應當在審計報告中提供必要信息，使審計報告使用者能夠合理理解審計結論。本公司 注冊會計師不得出具含有虛假、不實、有偏見或具有誤導性的分析或結論的審計報告。第九條 本公司注冊會計師應當遵守保密原則，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經委托方書面許可，不得對外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務資料。第十條 本公司注冊會計師不得采用欺詐、利誘、強迫等不正當手段招攬業(yè)務。第十一條 本公司注冊會計師不得利用執(zhí)業(yè)便利為自己或他人謀取不正當利益。第十二條 本公司注冊會計師應當在會計機構執(zhí)業(yè)，不得以個人名義執(zhí)業(yè)，也不得同時在兩家或兩家以上審計機構執(zhí)業(yè)。第十三條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，應當形成能夠支持審計結論的工作底稿，并按有關規(guī)定管理和保存工作檔案。第十四條 本公司注冊會計師不得簽署本人未參與項目的審計報告，也不得允許他人以本人名義簽署審計報告。第十五條 本公司注冊會計師應當接受中國注冊會計師協會的管理，履行中國注冊會計師協會規(guī)定的義務。第三章 專業(yè)勝任能力第十六條 本公司注冊會計師應當經過專門教育和培訓，具備相應的專業(yè)知識和經驗，能夠勝任所執(zhí)行的審計業(yè)務。第十七條 本公司注冊會計師應當接受后續(xù)教育，保持和提高專業(yè)勝任能力。第十八條 本公司注冊會計師應當如實聲明其具有的專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經驗，不得對其專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經驗進行夸張、虛假和誤導性宣傳。第十九條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，可以聘請專家協助工作，但應當采取必要措施確信專家工作的合理性。第四章 與委托方和相關當事方的關系第二十條 本公司注冊會計師與委托方或相關當事方之間存在可能影響注冊會計師公正執(zhí)業(yè)的利害關系時，應當予以回避。第二十一條 本公司注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務，不得對委托方和相關當事方進行誤導和欺詐。第二十二條 本公司注冊會計師應當履行業(yè)務約定書中規(guī)定的義務，竭誠為委托方服務。第二十三條 本公司注冊會計師不得向委托方或相關當事方索取約定服務費之外的不正當利益。第二十四條 本公司注冊會計師應當與委托方進行必要溝通，提示審計報告使用者合理理解并恰當使用審計報告，并聲明不承擔相關當事人決策的責任。第五章 與其他審計師的關系第二十五條 本公司注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中，應當與其他注冊會計師保持良好的工作關系。第二十六條 本公司注冊會計師不得貶損或詆毀其他注冊會計師。第二十七條 本公司注冊會計師不得以惡意降低服務費等不正當的手段與其他注冊會計師爭攬業(yè)務。第六章 道德沖突問題的解決第二十八條 在遵守職業(yè)道德基本原則時，本公司應當解決遇到道德沖突問題。第二十九條 在解決道德沖突問題時，應當考慮下列因素：（一）與道德沖突問題有關的事實；（二）涉及的道德問題；（三）道德沖突問題涉及的職業(yè)道德基本原則程序；（四）可供選擇的措施。在考慮上述因素并權衡可供選擇措施的后果后，注冊會計師應當確定適當的措施。如果道德沖突問題仍無法解決，注冊會計師應當考慮向本審計機構內部的適當人員咨詢。第三十條 本公司注冊會計師如果與本公司或外部單位存在道德沖突，應當確定是否與本公司領導層或外部單位管理層討論。第三十一條 本公司注冊會計師應當考慮涉及的道德沖突問題、解決問題的過程，以及做出的相關決策。第三十二條 如果某項重大的首先沖突問題未能解決，本公司注冊會計師可以考慮向注冊會計師協會或法律顧問咨詢。第三十三條 如果有可能采取的措施都無法解決道德沖突問題，本公司注冊會計師不得再與產生首先沖突的事項發(fā)生牽連。在這種情況下，本公司注冊會計師應當確定是否退出項目組或不再承擔相關任務，或向本公司提出辭職。第七章 具體措施第三十四條 本公司領導層應當在本公司形成重視職業(yè)道德守則的氛圍，以郵件、信件、會議記錄等形式，在公司業(yè)務會議上以及執(zhí)行業(yè)務過程中強調客觀、公正等職業(yè)道德基本原則，使所內自上而下的形成一種遵守職業(yè)道德守則的氛圍。第三十五條 由質量督導部、綜合管理部負責搜集、購買執(zhí)業(yè)中所需的專業(yè)、法律書籍、文件，并由質量控制部或各項目組內部定期組織學習。第三十六條 質量督導部每年初應制定年內的培訓計劃，對全體執(zhí)業(yè)人員進行職業(yè)道德、業(yè)務準則、法律法規(guī)等內容的培訓，計劃培訓的內容必須根據培訓的需要予以補充。第三十七條 有計劃的組織注冊會計師參加中國注冊會計師協會及地方協會認可的培訓班，參加培訓的人員應認真學習，回來后進行回授。第三十八條 對職業(yè)道德守則的執(zhí)行情況的檢查，由總經理負責，質量督導部實施，于每年審計完成后組織一次檢查考評。第三十九條 本公司為每位執(zhí)業(yè)人員建立執(zhí)業(yè)檔案，其中包含道德檔案，記錄個人違反職業(yè)道德的行為及其處理結果，并將其與執(zhí)業(yè)人員的職級晉升掛鉤，情節(jié)嚴重的，給予警告、辭退處罰。第八章 附則第四十條 本守則自2009年7月1日起執(zhí)行。全面質量控制制度（試行）第一章 總 則第一條為了規(guī)范業(yè)務質量控制，明確各級人員的業(yè)務質量控制責任，根據審計相關準則制定本制度。第二條本制度適用于執(zhí)行各項審計業(yè)務、價值分析業(yè)務、咨詢業(yè)務等。第三條制訂本制度的目標是在遵守國家相關法律法規(guī)、審計準則規(guī)定前提下，控制業(yè)務風險。第四條本公司建立以審計項目管理為核心，形成涵蓋審計項目全過程、全員參與的全面質量控制體系。第二章 業(yè)務質量職責及道德規(guī)范第