【文章內(nèi)容簡介】 大堂副理負責發(fā)物品，三人同時在領料單上簽字確認由大堂副理帶保安領班、申請人前往倉庫領料申請人會同值班經(jīng)理、大堂副理、保安領班去保安部簽字領出倉庫鑰匙申請部門填寫領料單，經(jīng)值班經(jīng)理簽批大堂副理在交班本上記錄，與次日早會前報財務部經(jīng)理三人同時封好鑰匙在封口處簽名，到保安部歸還鑰匙四、制度文件(一)財務管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范本酒店財務行為，根據(jù)《中華人民共和國公司法》及《企業(yè)財務通則》結合本酒店經(jīng)營內(nèi)容的具體情況，制定本制度。第二條 本財務管理制度的會計主體是杭州通信大廈商務酒店為基本經(jīng)營核算單位，實行統(tǒng)一計劃、自負盈虧、分級管理、分配掛鉤的管理體制。酒店設立財務管理機構，具體負責財務管理工作。第三條 財務管理的基本任務：嚴格執(zhí)行國家頒布的《企業(yè)財務準則》，遵守財經(jīng)紀律，督導財務人員遵章守法，并接受主管財稅機關的檢查和監(jiān)督。建立健全財務核算體系，逐步完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，提高經(jīng)濟效益，做好財務管理基礎工作。參與經(jīng)濟預測和決策，編制財務計劃，控制、核算、分析和考核工作。匯集提供酒店經(jīng)營活動情況，資金動、靜態(tài)，營業(yè)收入和成本、費用開支等資料，定期向總經(jīng)理報告。并提出改善經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的建議及措施，供領導層在研究經(jīng)營決策時參考。第四條 財務管理的范圍是：管理資本金和負債；管理流動資產(chǎn)；管理和監(jiān)督固定資產(chǎn)購建、調撥、保管和使用；管理無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；管理成本和費用、營業(yè)收入、稅金解繳和利潤結算及分配。第二章 資本金和負債第五條 本酒店按章程規(guī)定，籌集資本金2000萬元。實行規(guī)范化管理。第六條 本酒店籌集的資本金，在經(jīng)營期間，除投資者可依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例的規(guī)定，分享本酒店的利潤和分擔風險及虧損。第七條 本酒店在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金數(shù)額；接受捐贈的財產(chǎn)；酒店因分立、合并、變更投資者資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議確認的資產(chǎn)價值與原帳面凈值的差額計入資本公積。資本公積可按規(guī)定手續(xù)，轉增資本金。第八條 負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款，結算中形成的應付及預收款、應付票據(jù)、應交稅金、其他應交款、應付利潤和其他應付款，已計入成本尚未支付的預提費用，已提取尚未支付的職工福利費。流動負債按實際發(fā)生額計價。長期負債包括長期借款、長期應付款。按照實際發(fā)生額計價。第九條 租入經(jīng)營用房（設備查簿登記管理）按租賃合同規(guī)定，年租金/12。 按月預提計入成本費用，對租入經(jīng)營用房的中、小修理直接計入成本費用，大修理費用由出租方負責。第十條 因債權人特殊原因而確實無法支付的應付款，計入營業(yè)外收入。第十一條 長期負債的應計利息支出，籌建期間計入開辦費用；經(jīng)營期間計入財務費用；清算期間計入開辦費用；購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關的，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用，但尚未辦理竣工決算前計入購建資產(chǎn)的價值。流動負債的應付利息支出計入財務費用。第三章 流動資產(chǎn)第十二條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款、存貨等。第十三條 應按國家有關規(guī)定管理使用現(xiàn)金和銀行存款。第十四條 妥善保管有價證券到期兌付及結算投資收益。第十五條 應收及預付款包括：應收票據(jù)、應收帳款、其他應收款、預付款和待攤費用。應收及預付款、待攤費用按實際發(fā)生額計價，應收票據(jù)按面值計價，其貼現(xiàn)利息計入財務費用。第十六條 本酒店不計提壞帳準備金，發(fā)生的壞帳損失直接計入管理費用。第十七條 酒店的存貨包括各種原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品等。存貨按實際成本計價。購入存貨，按原始進價、運雜費和繳納的稅金等計價。自制存貨，以制造過程中各項實際支出計價。投資者投入存貨，按照評估或者合同、協(xié)議確認的價值計價。盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本計價或按照市價計價。第十八條 本酒店領用或發(fā)出的存貨，按實際成本核算，采用先進先出法計價；確認存貨的實物數(shù)量采用永續(xù)盤存制。第十九條 低值易耗品在領用后，采用一次攤銷進入成本，對領用數(shù)量大，價值高影響當期成本水平的可采用分期攤銷，攤銷期一般不超過一年。第二十條 對存貨定期或不定期進行盤點，年終進行一次全面盤點。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨及時查明原因，分別不同情況進行處理。盤盈的存貨沖減管理費用。盤虧和毀損的存貨扣除過失人及保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用。存貨屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。第四章 固定資產(chǎn)第二十一條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年上的房屋及建筑物、生產(chǎn)設備、運輸工具及與經(jīng)營有關的器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，使用期限超過二年的。第二十二條 固定資產(chǎn)按下列原則計價購入固定資產(chǎn)，買價加上運輸費、途中保險費、包裝費和安裝成本及繳納的稅金等計價。自行建造的，按在建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的，按評估確認的價值或合同、協(xié)議約定的價格計價。融資租入的，按租賃協(xié)議價款加發(fā)生的運輸費、途中保險費、安裝調試費等計價。接受捐贈的，按發(fā)票帳單或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上運輸、保險、安裝等費用計價，也可按市場同類固定資產(chǎn)價值計價。對固定資產(chǎn)進行改造、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值，加上改、擴建而發(fā)生的實際支出、減去改、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。購建固定資產(chǎn)交納的投資方向調節(jié)稅，耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。第二十三條 在建工程、建筑工程（包括施工前期準備）、安裝工程按實際成本計價。第二十四條 在建工程發(fā)生報廢或者毀損，在扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失，計入在建工程成本，因非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失在籌建期間計入開辦費，在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后計入營業(yè)外支出。第二十五條 計提折舊的固定資產(chǎn)房屋和建筑物；在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛；季節(jié)性停用、修理停用的設備；融資租入的設備；以經(jīng)營租賃方式或租出的固定資產(chǎn)。第二十六條 不計提折舊的固定資產(chǎn)除房屋、建筑物以外的未使用，不需用的機器設備；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)（設立備查簿登記管理）‘已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。第二十七條 固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法。計算公式如下：年折舊率=（1預計凈殘值率）/規(guī)定的使用年限月折舊率=年折舊率/12凈殘值率為5%固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變動。提取依據(jù)：月初在使用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率，按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。第二十八條 固定資產(chǎn)修理費用，計入當期成本、費用。修理費用發(fā)生數(shù)額較大的分期攤入成本、費用。第二十九條 固定資產(chǎn)出售、清理、報廢的變價凈收入計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)盤點清查后盤盈的固定資產(chǎn)按重置價值減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入；盤虧固定資產(chǎn)其凈值經(jīng)批準后計入營業(yè)外支出。第五章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)第三十條 無形資產(chǎn)以取得時的實際成本計價。攤銷采用直線法，自無形資產(chǎn)開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)分期攤入管理費用。有效使用期限的確定應遵循如下原則： 法定有效期或合同規(guī)定的使用年限確定； 一律無規(guī)定有效期限合同中規(guī)定有受益年限的，接受益年限確定。 法律和合同均未規(guī)定有效期和受益年限的，按預計受益期限確定（不短于10年的期限確定）。第三十一條 遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費自企業(yè)開始營業(yè)之日起分期攤入管理費用，攤銷期8年；租入固定資產(chǎn)改良工程，按租賃期限確定攤銷期限計入管理費用。第六章 成本和費用第三十二條 經(jīng)營過程中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。直接耗用的原材料：直接購入鮮活商品及向倉庫領用的調料、配料、輔料等直接材料。列入成本的商品進價等。第三十三條 管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生營業(yè)費用、管理費用和財務費用，直接計入當期損益。營業(yè)費用，是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用，包括經(jīng)營人員工資、職工福利費、運雜費、保險費、燃料費、水電費、展覽費、廣告宣傳費、郵電費、差旅費、物料消耗、低值易耗品攤銷、工作餐費、服裝及其他費用。管理費用，為組織管理經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員工資、職工福利費、工作餐費、服裝費、辦公費、差旅費、物料消耗及工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、綠化費、稅金、水電費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應酬費、壞帳損失、存貨盤虧和毀損及其他管理費用。財務費用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出，匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費等。第三十四條 經(jīng)營過程中發(fā)生的交際應酬費用，按全年營業(yè)收入凈額的一定比例控制使用，據(jù)實列支。列入費用的職工福利費，按職工工資總額的14%提取。職工教育經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。工會經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。第三十五條 下列支出，不得計入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；對外投資支出和分配給投資者的利潤；被沒收財物的損失；支付的各項賠償金，違約金、滯納金、罰款、以及贊助、捐贈支出。國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。第三十六條 成本費用核算必須按權責發(fā)生制原則，嚴格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限、直接費用與間接費用的界限。成本費用的報銷按一支筆審批制度。第七章 營業(yè)收入、利潤及其分配第三十七條 營業(yè)收入：是酒店在經(jīng)營和提供服務等經(jīng)營業(yè)務過程中實現(xiàn)的收入，包括主營業(yè)收入和其他業(yè)務收入；在經(jīng)營活動中勞務已提供或商品已銷售，同時收訖價款或取得收取價款權利證據(jù)時按內(nèi)部復核管理制度審核，各部門解繳營業(yè)款項，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)；實現(xiàn)的營業(yè)收入按實際價款核算，當期發(fā)生的銷售折扣、銷售退回及折讓，沖減當期營業(yè)收入。第三十八條 利潤總額由營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額組成。營業(yè)利潤是營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金、管理費用、財務費用后的凈額。投資凈收益是投資收益除投資損失后的數(shù)額。營業(yè)外收支凈額是營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的凈額。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和變賣的凈收益、罰款凈收入、無法支出的應付帳款、禮品折價收入、其他收入等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢的凈損失、非常損失、賠償金、違約金、罰息、公益救濟性捐款等。第三十九條 發(fā)生年度虧損，用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的在五年內(nèi)延續(xù)彌補；延續(xù)五年未彌補的虧損，用所得稅后利潤彌補。第四十條 利潤總額按國家規(guī)定作相應調整后為計稅所得額，依法繳納所得稅。第四十一條 繳納所得稅后的凈利潤，按下列順序分配：彌補以前年度虧損（超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限，仍未補足的虧損）；提取法定盈余公積金10%（當法定盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提?。?；提取公益金5%；按公司章程或股東會決議提取任意盈余公積金；向投資者分配利潤（當年無利潤時，不得向投資者分配）。第四十二條 盈余公積金可用于彌補虧損；按照國家規(guī)定轉增資本金，但轉增后留存酒店的盈余公積金以不少于注冊資本的25%為限。公益金主要用于酒店職工集體福利設施支出。第八章 企業(yè)清算第四十三條 自宣布終止之日的全部財產(chǎn)以及在清算期間取得的財產(chǎn)，成立清算機構，負責制定清算方案，清理酒店財產(chǎn)，編制資產(chǎn)負責表和財產(chǎn)清算；處理債權、債務；結算納稅事宜；償還債務；處置剩余財產(chǎn)等。第四十四條 在宣布終止前6個月至終止之日期間內(nèi)，下列行為無效，清算機構有權追回其財產(chǎn)；隱匿私分或者無償轉讓財產(chǎn)；非正常壓價處理財產(chǎn)；對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保；對未到期的債務提前清償；放棄自已的債權。第四十五條 辦理清算發(fā)生的費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費用包括：法定清算機構成員工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中的其他支出。第四十六條 清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈或盤虧、變賣、無力歸還的債務或者無法收回的債權，以及在清算期間的經(jīng)營收入或損失等，計入清算損益。第四十七條 支付清算費用后，按下列順序清償債務：應付未付的職工工資、勞動保險費；應繳未繳國家的稅金；尚未償付的債務，不足同一順序清償要求的，按照比例清償。第四十八條 清算終了后的清算凈收益，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的剩余財產(chǎn)按投資者出資比例或者合同、章程規(guī)定進行分配。第四十九條 清算完畢，清算機構提出清算報告并編制清算期間內(nèi)收支報表，經(jīng)注冊會計師驗證后，向工商行政管理部門注銷登記。第九章 財務報告第五十條 財務報告是反映本酒店財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。第五十一條 財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關附表。第五十二條 財務情況說明書，主要說明下列內(nèi)容：酒店經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)和分配情況，資金增減和周轉情況、財務收支情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況等。主要會計政策的變更原因，對本期或者下期財務情況有重大影響的事項；為便于正確理解財務會計報告需要說明的其他事項。第五十三條 財務報告的報送時間為月度報表在次月10日前上報，季度報表在次月15日前上報，年度報表，年度終了后按規(guī)定期限將年度財務報告連同注冊會計師的查帳報告一并報送主管財政稅務機關等政府部門和各股東單位以及其他與酒店有關的報表使用者提供財務報告。第五十四條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理批準后，報當?shù)刂鞴茇斦悇諜C關備案。(二)會計核算辦法第一章 總 則