【正文】 制度規(guī)定以外另設(shè)會計帳冊。第二章 會計核算基本原則第六條 會計核算以持續(xù)、正常的經(jīng)營活動為前提，在各會計期間所采用的會計政策應(yīng)當(dāng)一致，不得變更，如確有必要變更，應(yīng)對變更原因，情況以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響在財務(wù)報告中說明。第四條 本酒店的會計工作應(yīng)在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)。第二條 本酒店及各部門均按照本辦法辦理各項會計事務(wù)。第五十四條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報當(dāng)?shù)刂鞴茇斦悇?wù)機關(guān)備案。主要會計政策的變更原因，對本期或者下期財務(wù)情況有重大影響的事項；為便于正確理解財務(wù)會計報告需要說明的其他事項。第五十一條 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表。第四十九條 清算完畢，清算機構(gòu)提出清算報告并編制清算期間內(nèi)收支報表，經(jīng)注冊會計師驗證后，向工商行政管理部門注銷登記。第四十七條 支付清算費用后，按下列順序清償債務(wù)：應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費；應(yīng)繳未繳國家的稅金；尚未償付的債務(wù)，不足同一順序清償要求的，按照比例清償。清算費用包括：法定清算機構(gòu)成員工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中的其他支出。第四十四條 在宣布終止前6個月至終止之日期間內(nèi)，下列行為無效，清算機構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)；隱匿私分或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)；非正常壓價處理財產(chǎn)；對原來沒有財產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔(dān)保；對未到期的債務(wù)提前清償；放棄自已的債權(quán)。公益金主要用于酒店職工集體福利設(shè)施支出。第四十一條 繳納所得稅后的凈利潤，按下列順序分配：彌補以前年度虧損（超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限，仍未補足的虧損）；提取法定盈余公積金10%（當(dāng)法定盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取）；提取公益金5%；按公司章程或股東會決議提取任意盈余公積金；向投資者分配利潤（當(dāng)年無利潤時，不得向投資者分配）。第三十九條 發(fā)生年度虧損，用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的在五年內(nèi)延續(xù)彌補；延續(xù)五年未彌補的虧損，用所得稅后利潤彌補。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和變賣的凈收益、罰款凈收入、無法支出的應(yīng)付帳款、禮品折價收入、其他收入等。投資凈收益是投資收益除投資損失后的數(shù)額。第三十八條 利潤總額由營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額組成。成本費用的報銷按一支筆審批制度。國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。工會經(jīng)費按職工工資總額的2%提取。列入費用的職工福利費，按職工工資總額的14%提取。財務(wù)費用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出，匯兌凈損失、金融機構(gòu)手續(xù)費等。營業(yè)費用，是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用，包括經(jīng)營人員工資、職工福利費、運雜費、保險費、燃料費、水電費、展覽費、廣告宣傳費、郵電費、差旅費、物料消耗、低值易耗品攤銷、工作餐費、服裝及其他費用。列入成本的商品進價等。第六章 成本和費用第三十二條 經(jīng)營過程中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。第三十一條 遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出等。有效使用期限的確定應(yīng)遵循如下原則： 法定有效期或合同規(guī)定的使用年限確定； 一律無規(guī)定有效期限合同中規(guī)定有受益年限的，接受益年限確定。第五章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)第三十條 無形資產(chǎn)以取得時的實際成本計價。第二十九條 固定資產(chǎn)出售、清理、報廢的變價凈收入計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第二十八條 固定資產(chǎn)修理費用，計入當(dāng)期成本、費用。提取依據(jù)：月初在使用固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊率，按月計提折舊。第二十七條 固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法。第二十五條 計提折舊的固定資產(chǎn)房屋和建筑物；在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛；季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備；融資租入的設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式或租出的固定資產(chǎn)。第二十三條 在建工程、建筑工程（包括施工前期準(zhǔn)備）、安裝工程按實際成本計價。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。接受捐贈的，按發(fā)票帳單或資產(chǎn)驗收清單所列金額加上運輸、保險、安裝等費用計價，也可按市場同類固定資產(chǎn)價值計價。投資者投入的，按評估確認的價值或合同、協(xié)議約定的價格計價。第二十二條 固定資產(chǎn)按下列原則計價購入固定資產(chǎn)，買價加上運輸費、途中保險費、包裝費和安裝成本及繳納的稅金等計價。第四章 固定資產(chǎn)第二十一條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年上的房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運輸工具及與經(jīng)營有關(guān)的器具、工具等。盤虧和毀損的存貨扣除過失人及保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨及時查明原因，分別不同情況進行處理。第十九條 低值易耗品在領(lǐng)用后，采用一次攤銷進入成本，對領(lǐng)用數(shù)量大，價值高影響當(dāng)期成本水平的可采用分期攤銷，攤銷期一般不超過一年。盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本計價或按照市價計價。自制存貨，以制造過程中各項實際支出計價。存貨按實際成本計價。第十六條 本酒店不計提壞帳準(zhǔn)備金，發(fā)生的壞帳損失直接計入管理費用。第十五條 應(yīng)收及預(yù)付款包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付款和待攤費用。第十三條 應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定管理使用現(xiàn)金和銀行存款。流動負債的應(yīng)付利息支出計入財務(wù)費用。第十條 因債權(quán)人特殊原因而確實無法支付的應(yīng)付款，計入營業(yè)外收入。第九條 租入經(jīng)營用房（設(shè)備查簿登記管理）按租賃合同規(guī)定，年租金/12。長期負債包括長期借款、長期應(yīng)付款。流動負債包括短期借款，結(jié)算中形成的應(yīng)付及預(yù)收款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、應(yīng)付利潤和其他應(yīng)付款，已計入成本尚未支付的預(yù)提費用，已提取尚未支付的職工福利費。資本公積可按規(guī)定手續(xù)，轉(zhuǎn)增資本金。投資者按照出資比例的規(guī)定，分享本酒店的利潤和分擔(dān)風(fēng)險及虧損。實行規(guī)范化管理。第四條 財務(wù)管理的范圍是：管理資本金和負債；管理流動資產(chǎn)；管理和監(jiān)督固定資產(chǎn)購建、調(diào)撥、保管和使用；管理無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；管理成本和費用、營業(yè)收入、稅金解繳和利潤結(jié)算及分配。匯集提供酒店經(jīng)營活動情況，資金動、靜態(tài)，營業(yè)收入和成本、費用開支等資料，定期向總經(jīng)理報告。建立健全財務(wù)核算體系，逐步完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，提高經(jīng)濟效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。酒店設(shè)立財務(wù)管理機構(gòu)，具體負責(zé)財務(wù)管理工作。需緊急開倉的部門經(jīng)理聯(lián)系值班經(jīng)理，取得值班經(jīng)理同意工作流程：領(lǐng)料單存放于庫房內(nèi)，鎖好庫房門離開大堂副理負責(zé)發(fā)物品，三人同時在領(lǐng)料單上簽字確認由大堂副理帶保安領(lǐng)班、申請人前往倉庫領(lǐng)料申請人會同值班經(jīng)理、大堂副理、保安領(lǐng)班去保安部簽字領(lǐng)出倉庫鑰匙申請部門填寫領(lǐng)料單，經(jīng)值班經(jīng)理簽批大堂副理在交班本上記錄，與次日早會前報財務(wù)部經(jīng)理三人同時封好鑰匙在封口處簽名，到保安部歸還鑰匙四、制度文件(一)財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了規(guī)范本酒店財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國公司法》及《企業(yè)財務(wù)通則》結(jié)合本酒店經(jīng)營內(nèi)容的具體情況，制定本制度。 （5）、三人同時封好鑰匙，在封口處簽名后歸還保安部。 （3）、由申請人會同行政值班經(jīng)理、大堂副理、保安領(lǐng)班一同去保安部簽字領(lǐng)鑰匙。工作程序：（1）、庫房備用鑰匙封口后存放在保安部保管。領(lǐng)料單一式三聯(lián)：一聯(lián)財務(wù)部，一聯(lián)倉庫，一聯(lián)使用部門。部門領(lǐng)貨員在規(guī)定的時間內(nèi)到庫房領(lǐng)貨，當(dāng)面點清貨物，確認無誤后在領(lǐng)料單上簽字認可，而后發(fā)生的短缺，庫房不負補償責(zé)任。公關(guān)促銷禮品的領(lǐng)用需總經(jīng)理批準(zhǔn)。領(lǐng)料單原則上經(jīng)部門經(jīng)理簽批后發(fā)貨，超過計劃額度的，需經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批。（2）、酒店所購物品必須經(jīng)財務(wù)部驗收員簽字后，方可生效。（2）、經(jīng)過實物檢查若發(fā)現(xiàn)問題，如證件不全、包裝破損、數(shù)量短少、外觀變形、質(zhì)量不合要求或超過使用有效期等，有上述情況發(fā)生，貨物將退回并通知采購員與有關(guān)供應(yīng)商聯(lián)系解決。（2）、若確認來貨是按酒店要求所定購，驗收員應(yīng)認真檢查采購申請單上的申請部門、供應(yīng)商名稱、采購數(shù)量、價格、規(guī)格。采購時掌握的原則是最小量的采購，不得超過2天用量，同時實行晨會報告制度，補辦采購申請手續(xù)后方可到財務(wù)報銷。對影響酒店正常營業(yè)和安全存在隱患的屬緊急采購范圍。（6）、采購員在更換采購物品時，須征得使用部門同意。其他物品須提前五天申報。印刷品須提前壹個月申報。（4）、無特殊原因申購部門對所需物品須提前申報(不含簽批時間)：倉庫采購及補貨需提前三天申報。（3）、采購員將交來的采購申請單預(yù)先編碼、登記，并按次序記錄，以便監(jiān)督。（2）、各部門申購物品及總倉補貨時須填寫一式三聯(lián)采購申請單，申請單上應(yīng)詳細填寫申購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量，經(jīng)申請部門經(jīng)理簽批，財務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理或執(zhí)行總經(jīng)理審批后，由采購員采購。財務(wù)部采購員應(yīng)與供應(yīng)商談妥結(jié)款方式，并先與供應(yīng)商簽訂供貨協(xié)議，在協(xié)議上明確付款結(jié)帳的期限及方式等，該協(xié)議一式三聯(lián)，其中一聯(lián)交財務(wù)應(yīng)付帳備查。最后將夜審發(fā)現(xiàn)的問題，登記在交班薄上。查核餐飲、商務(wù)、客飲、康樂等賓客帳日報與總臺賓客帳是否一致。查核收入調(diào)整表，認真檢查是否符合調(diào)整條件。（3）、打印催款報表，留意催款報表中欠帳數(shù)不夠支付本日租金的客房是否有客人、有行李，以免空過房租。（2）、打印半日租/日租報表，與已結(jié)帳單核對，留意有否漏入，免半日租的有否批準(zhǔn)人簽名。看閱總臺收銀員交接班記錄，對所要注意的事項必須了解清楚，然后再開始工作。（三） 夜審工作程序和標(biāo)準(zhǔn)為使會計信息得以及時準(zhǔn)確的反映，夜審員工作在當(dāng)天的深夜?fàn)I業(yè)結(jié)束后進行的。（7）、每班結(jié)束營業(yè)，收銀員要打印營業(yè)收入日報，如出現(xiàn)與電腦數(shù)據(jù)不符時，要立即通知收銀主管，檢查原因后才能下班。（5）、交際應(yīng)酬簽單：酒店因工作需要在餐廳宴請客人時，應(yīng)按酒店規(guī)定，簽發(fā)宴請通知單，收銀員根據(jù)通知單將所有的消費匯總，經(jīng)經(jīng)辦人簽字認可。請客人在指定位置上簽名，即與信用卡背面預(yù)留印鑒核對簽名筆跡是否相符。如超限額即與發(fā)卡銀行征詢授權(quán)，獲準(zhǔn)授權(quán)后方能辦理。支票用簽字筆填寫金額，不得涂改，最后打印帳單給客人，退回所有證件?？腿艘灾苯Y(jié)算，要記錄姓名、身份證號碼、單位電話，核對客人與身份證照片是否相符。結(jié)帳的幾種收款方式（1）、現(xiàn)金：收銀員必須當(dāng)面點清，并辨別真?zhèn)?。由服?wù)員交給客人認可、收款，服務(wù)員收款后連同食品單返回收銀員，找零錢，交服務(wù)員送給客人，客人如需要發(fā)票，收銀員按消費總額提供，并請服務(wù)員在帳單上簽名確認。（4）、收銀員要特別注意，取消的菜肴、折扣、臺號更改等，須經(jīng)餐廳主管以上管理人員簽字認可，收銀員才能在電腦上更改。若菜單代碼找不到又不知道售價的，應(yīng)立即和餐廳主管取得聯(lián)系，由餐廳主管會同廚師長確定售價，并簽字認可。餐廳收銀運作程序（1）、引座員帶領(lǐng)客人入座，服務(wù)員將菜單、酒水單給客人點菜。（3）、開啟電腦，檢查電腦運作是否正常，發(fā)現(xiàn)問題立即通知電腦程序員維修。（二）餐廳收銀工作程序和標(biāo)準(zhǔn)上崗前的準(zhǔn)備工作：（1）、收銀員上班后必須到總臺夜審辦公室簽到，并要看清楚簽到簿上的注意事項。復(fù)核各點收入日報與交款單是否一致。酒店交際應(yīng)酬日報處理：（1）、復(fù)核。結(jié)算單領(lǐng)、用、存，每日輸入電腦。（3）、檢查半日租、日租房價是否正確。（1）、檢查各收銀員發(fā)票領(lǐng)、用、存，每日輸入電腦。（5）、查對其他收入日報表。（3）、核對保證金匯總表與后臺預(yù)收帳款—保證金是否一致。核對報表包括：（1）、核對各點營業(yè)收入日報與酒店營業(yè)收入日報是否一致。三、工作程序和標(biāo)準(zhǔn)（一）營收會計工作程序和標(biāo)準(zhǔn)由于酒店經(jīng)營項目多，收銀點分散，環(huán)節(jié)復(fù)雜，單靠夜審一道工序復(fù)核還不夠，所以營收會計必須進一步更細、更全面、更深入的分析核對，以保證報表的準(zhǔn)確性，從而堵塞漏洞，使?fàn)I業(yè)收入數(shù)據(jù)得以真實反映。（8）、凡是應(yīng)收帳款的客人，必須經(jīng)客人簽單后，輸入電腦，及時將簽單送總臺結(jié)帳處，經(jīng)總臺收銀簽收，作為應(yīng)收帳款做營業(yè)收入上報。對簽單結(jié)帳者，必須有依據(jù)。在收款中做到快、準(zhǔn)、不錯收、漏收。（5）、工作時間不準(zhǔn)攜帶私物上崗，不準(zhǔn)向無關(guān)人員泄露營業(yè)收入、資料等數(shù)據(jù)。不得以白條抵庫，所有營業(yè)款不準(zhǔn)坐支。發(fā)生長、短款要及時報告，只有結(jié)清帳后才能下班。虛心聽取客人對酒店工作的建議和意見，并及時報告收銀主管。（2）、接待客人保持微笑，舉止熱情友好，表現(xiàn)組織嚴(yán)密，富有團隊精神，和賓客對話時保持目光交流。（8）、按時完成財務(wù)主管交辦的其他工作。（6）、閑雜人員一律不得滯留倉庫。（4）、做好采購進倉物品相關(guān)許可證的索證工作并保管妥當(dāng)，做好臺帳以備查。發(fā)現(xiàn)短少現(xiàn)象，應(yīng)追查原因，不徇私情。（2）、進行物品及商品的入庫驗收工作。（7）、按時完成采購領(lǐng)班交辦的其他工作。（5）、采購過程中，嚴(yán)禁不顧酒店利益，假公濟私，弄虛作假，嚴(yán)禁私自收受現(xiàn)金回扣和貴重物品。力爭使酒店所購的物品價廉物美。（2）、負責(zé)對采購申請單預(yù)先編碼，并按次序記錄，以便監(jiān)督。(十一)采購員崗位職責(zé)所屬部門:財務(wù)部直接上級:采購領(lǐng)班 崗位職責(zé):（1）、根據(jù)采購申請單或倉庫補倉單采購各部門所需物品和食品。 （6）、根據(jù)各收銀點的營業(yè)收入日報，做好酒店全天營業(yè)收入日報，主要能源，消耗品日報，酒店住客狀況表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并與次日八時前傳遞給收銀主管。（4）、認真復(fù)核房價，按規(guī)定時間過房費，結(jié)出賓客帳余額，預(yù)收保證金余額。（2）、核對餐廳、商務(wù)、客房中心及其他掛帳數(shù)據(jù)與報表金額是否一致，是否按有關(guān)規(guī)定或協(xié)議執(zhí)行，是否全部輸入電腦，發(fā)現(xiàn)漏輸要及時補上。（11）、按時完成財務(wù)主管交辦的其他工作。（9）、下班前，檢查一次當(dāng)天的工作，整理好當(dāng)天的單據(jù)，關(guān)好門窗和電源，檢查一遍倉庫才能離開。（7）、保管好倉庫財產(chǎn)，經(jīng)常檢查物品的堆放情況，做到勤翻堆，勤整理，保持物品清潔，防止物