【正文】 整齊的粘貼在一起。若票據(jù)較多可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。第五條：原始憑證粘貼的具體規(guī)定： 零星費(fèi)用報(bào)銷憑證的粘貼規(guī)定：應(yīng)在空白報(bào)銷單上將原始憑證按小票在上、大票在下的要求，從左至右呈階梯狀依次粘貼。如批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)將復(fù)印件附在原始憑證后，并在原始憑證上寫明原因。購買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收人員簽名并有驗(yàn)收單據(jù)，支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位的收款證明（發(fā)票或收款收據(jù)）。 自制原始憑證：必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人和酒店總經(jīng)理的簽名或者蓋章，并有經(jīng)辦人簽名。 外來原始憑證：必須符合國家的票證管理規(guī)定，并蓋有填寫單位的公章。第二章：一般規(guī)定第三條：酒店各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須按程序進(jìn)行，報(bào)帳原始單據(jù)必須手續(xù)齊全，必須有真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生。第四篇：費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定第一章：總則第一條：為加強(qiáng)酒店支出的控制與管理，嚴(yán)控成本費(fèi)用支出，保障資金的有效使用，提高資金的使用效率，防止資金流失，制定本規(guī)定。第十一章：附則第七十一條：本制度自審批日起執(zhí)行。凡未開收款收據(jù)或發(fā)票的不得付款。第六十八條：出納和會(huì)計(jì)憑已付款的申請單登記帳本和辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。第六十七條：出納憑審批有效的請款單通知工程建設(shè)單位收款。第六十六條：工程建設(shè)項(xiàng)目款項(xiàng)支付，由工程建設(shè)單位按合同或協(xié)議填寫酒店工程驗(yàn)收/請款審批表，經(jīng)各權(quán)責(zé)人員審批，交會(huì)計(jì)人員按合同核對請款金額屬實(shí)后，填寫支票/匯票申請單送審。第六十五條：凡未經(jīng)審批的請款單，出納不得付款。供貨商按酒店要求開收款收據(jù)或發(fā)票，在請款申請單收款人處簽收后，出納支付貨款。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核對供貨商留給酒店的送貨單、酒店開出的收貨記錄、與供貨商協(xié)議的供貨價(jià)格和總金額無誤后，填制支票/匯票申請單送審。第九章：貨款和工程款的管理第六十一條：酒店應(yīng)盡量不用現(xiàn)款采購，應(yīng)選擇合適的供貨商建立長期的合作關(guān)系，與供貨商簽定供貨協(xié)議或合同，酒店按協(xié)議或合同付款。第六十條：借款應(yīng)按要求及時(shí)還回，逾期未還回的財(cái)務(wù)部將發(fā)借款歸還通知單給借款人，借款人接通知后應(yīng)向財(cái)務(wù)部說明情況并確定還款時(shí)間。第五十九條：已辦理借款手續(xù)的借款單，出納和會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)登記帳本和辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。采購借款由采購經(jīng)理辦理。第五十六條：員工傷病借款，統(tǒng)一由人事部管理，由人事部辦理借款和還款手續(xù)。第五十五條：員工因工借款，由部門負(fù)責(zé)人核實(shí)，報(bào)各權(quán)責(zé)人員批準(zhǔn)后借款。第八章：借款管理第五十三條：酒店各項(xiàng)借款必須填寫借款單，經(jīng)審批后至出納處借款，否則不得借款。收入現(xiàn)金時(shí)應(yīng)經(jīng)過驗(yàn)鈔機(jī)檢驗(yàn)，防止收到假鈔。不可將長款放備用金一起和用備用金抵補(bǔ)短款。每天營業(yè)結(jié)束后應(yīng)按管理要求和投款作業(yè)程序投款。辦理退款時(shí)，應(yīng)收回酒店開給客人的收款收據(jù)，并按程序辦理退款手續(xù)，將相關(guān)單據(jù)一起上交財(cái)務(wù)部審核。收銀員應(yīng)及時(shí)在收費(fèi)帳單上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章并在收銀操作系統(tǒng)內(nèi)結(jié)計(jì)買單方式，辦理入帳手續(xù)?！揪频晏厣康谄哒拢菏杖氍F(xiàn)金的管理第四十七條：酒店?duì)I業(yè)收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)入帳，及時(shí)上繳，各部門不可保留帳外現(xiàn)金，不可挪用營業(yè)收入現(xiàn)金。第四十六條：前臺(tái)收銀點(diǎn)因退款較多，備用金不足時(shí)應(yīng)于次日出納上班后憑退款證明單至財(cái)務(wù)部辦理補(bǔ)充手續(xù)，補(bǔ)足備用金金額。第四十五條：各收銀員和采購人員不可私自挪用備用金，不可將備用金借他人使用，不可用備用金抵補(bǔ)短款。第四十四條：備用金應(yīng)隨時(shí)清點(diǎn)，經(jīng)常檢查，按月盤點(diǎn)。采購備用金由采購部經(jīng)理保管，采購備用金暫定為1000元人民幣，只作為臨時(shí)急需物資采購時(shí)使用，不需用時(shí)應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。如因營業(yè)情況發(fā)生變化，需增加或減少備用金時(shí)可按情況及時(shí)提出補(bǔ)充申請。收銀點(diǎn)備用金由各收銀點(diǎn)保管，由收銀領(lǐng)班和收銀主管監(jiān)督。第六章：備用金管理第四十條：酒店備用金的使用范圍限各收銀點(diǎn)找零時(shí)使用和零星物資采購時(shí)使用，其他臨時(shí)用款應(yīng)填寫借款單借取。第三十九條：臨時(shí)離職員工工資結(jié)算，人事部應(yīng)提前一天做好工資清單，交財(cái)務(wù)部復(fù)核、呈各權(quán)責(zé)人員審批。以方便財(cái)務(wù)部更新卡號(hào)。新員工工資卡的建立，由人事部提前一星期將新員工的詳細(xì)資料報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部出納員至銀行辦理。第三十七條：酒店通過銀行儲(chǔ)蓄卡形式發(fā)放工資。第三十六條：財(cái)務(wù)部按人事部核定的實(shí)有人數(shù)和工資額，編制工資發(fā)放匯總表，計(jì)算代扣款項(xiàng)，列出工資發(fā)放清單，打印員工工資條，員工在領(lǐng)取工資時(shí)必須在工資條上簽名或蓋章。第三十五條：按人事部門核定的工資計(jì)劃，嚴(yán)格進(jìn)行控制。第三十三條：個(gè)人出差借款或采購借款，出差人員或采購人員在出差歸來或采購活動(dòng)結(jié)束后七日內(nèi)必須至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)，逾期不報(bào)者不得繼續(xù)借款，同時(shí)將從其工資內(nèi)扣回。第三十二條：酒店發(fā)生的往來業(yè)務(wù)，應(yīng)分別不同情況，分科目設(shè)立帳戶核算。零星維修工程，于工程完工驗(yàn)收后三個(gè)月內(nèi)結(jié)算。各項(xiàng)采購付款不得辦理預(yù)付款（緊急采購物資除外）。必要時(shí)可通過法律途徑解決。第二十九條：應(yīng)收帳款應(yīng)按簽單協(xié)議及時(shí)追收，防止呆壞帳的發(fā)生。第四章：結(jié)算資金管理第二十八條：有效控制結(jié)算資金的占用，及時(shí)追收、清理應(yīng)收帳款，加速資金回籠是酒店結(jié)算資金管理的原則。檢查支票的使用情況及結(jié)存情況。 第二十六條：不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。第二十五條：凡辦理預(yù)付款手續(xù)的合同事項(xiàng)及采購事項(xiàng)，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦人應(yīng)督促合同或采購事項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)應(yīng)及時(shí)清回余款。第二十四條：預(yù)付款應(yīng)按照已簽訂合同的付款條款，填制用款申請單，按酒店審批權(quán)限審批后。第二十三條：結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失的，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理，以便及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙行為發(fā)生。第二十二條：原則上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票外出采購，不準(zhǔn)將支票給供貨單位代為簽發(fā)。第二十條：嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)，不得違規(guī)開立和使用帳戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得無理拒付，不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。月份終了，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對于“未達(dá)帳項(xiàng)”應(yīng)及時(shí)查明原因，妥善做出處理，防止出現(xiàn)差錯(cuò)。第十八條：送存銀行的款項(xiàng)（含現(xiàn)金和支票），必須填制送款單連同現(xiàn)金、支票及其他轉(zhuǎn)帳憑證一起送存銀行，取得銀行回單后據(jù)實(shí)入帳。第三章：銀行存款管理第十六條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟(jì)往來，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第十五條：現(xiàn)金保險(xiǎn)柜不準(zhǔn)存放私人物品，酒店現(xiàn)金不準(zhǔn)私自借出、不準(zhǔn)挪用、不允許用支票套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)用酒店銀行帳戶代他人收取和支取現(xiàn)金。收銀臺(tái)備用金應(yīng)按規(guī)定管理。第十三條：各收銀點(diǎn)找零的備用金和采購用的備用金，除月終盤點(diǎn)外，還應(yīng)不定期進(jìn)行抽查和清點(diǎn)。保險(xiǎn)庫之資金由出納和收銀主管每日收繳。任何部門或個(gè)人不準(zhǔn)私自截留，自行處理，更不能貪污挪用。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長、短款時(shí)，應(yīng)立即作好記錄、及時(shí)列帳，并查明原因、明確責(zé)任，按照審批權(quán)限核批后處理。做到日清月結(jié)，確保帳款一致。第十條：收付現(xiàn)金后必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。出納不保管印鑒，不得在空白支票和轉(zhuǎn)帳憑證上予蓋印鑒。同時(shí)認(rèn)真審核原始單據(jù)和記帳憑證的真實(shí)性與合法性，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的，一律不予辦理。不得坐支現(xiàn)金，特殊情況確需坐支現(xiàn)金的，需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四條：現(xiàn)金的使用范圍如下： 支付職工工資、津貼； 支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 支付發(fā)給個(gè)人的各項(xiàng)獎(jiǎng)金，及酒店處理緊急事項(xiàng)的支出； 支付各項(xiàng)勞保、福利費(fèi)用，以及按規(guī)定支付給個(gè)人的其他支出； 支付向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 支付轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支； 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出；第五條：酒店按業(yè)務(wù)要求，實(shí)施現(xiàn)金核算和管理分開的原則，分開設(shè)置現(xiàn)金管理崗位和記帳崗位（不包括現(xiàn)金日記帳），即堅(jiān)持“錢帳分管”的內(nèi)部牽制原則。第二條：本制度所指資金包括酒店擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、結(jié)算資金。第十七條：本制度由總經(jīng)理辦公室解釋和修訂。具體考核辦法視實(shí)際情況而定。第十四條：各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部的工作，認(rèn)真檢討差異發(fā)生的原因，經(jīng)專題會(huì)議討論后確定考核對象。第四章：計(jì)劃的執(zhí)行與考核第十三條：計(jì)劃經(jīng)確定后下達(dá)至各部門執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部按月進(jìn)行考核。第十二條：編制預(yù)算應(yīng)切合實(shí)際，避免浮夸和過于謹(jǐn)慎，以免流于形式，失去編制預(yù)算的作用和意義。 財(cái)務(wù)部應(yīng)編制酒店經(jīng)營預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、流動(dòng)資金收支預(yù)算、固定資金預(yù)算、物資采購預(yù)算。 人事部應(yīng)編制工資費(fèi)用預(yù)算、培訓(xùn)費(fèi)和招聘費(fèi)支出預(yù)算、員工福利費(fèi)支出預(yù)算、員工餐費(fèi)預(yù)算、宿舍費(fèi)用預(yù)算。 總經(jīng)辦、人事部、財(cái)務(wù)部、工程部、保安部、銷售部應(yīng)編制部門費(fèi)用預(yù)算、設(shè)備和低值耗易耗品添置和更新預(yù)算、月資金支出預(yù)算。 房務(wù)部應(yīng)編制客房用品預(yù)算、布草更新預(yù)算、工衣工鞋預(yù)算、設(shè)備和低值易耗品添置和維修預(yù)算、清潔用品預(yù)算、洗滌用品預(yù)算。如固定費(fèi)用預(yù)算可采用“零基預(yù)算”方法編制，變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算可按預(yù)期的成本費(fèi)用控制率編制，半固定半變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算可綜合以上兩種方法編制。可按歷史數(shù)據(jù)和近期數(shù)據(jù)編制，也可按市場情況從零開始編制。經(jīng)營假設(shè)可按近期經(jīng)營狀況分為好、正常、一般三種情況設(shè)定。第三章：編制預(yù)算第十條：編制預(yù)算應(yīng)確定編制前提（即經(jīng)營假設(shè)）、編制基礎(chǔ)（即編制依據(jù)）和編制方法（即計(jì)算方法），不能憑空設(shè)想，隨便捏造。確因經(jīng)營環(huán)境改變需要變動(dòng)的，應(yīng)于季度結(jié)束后調(diào)整。對未在計(jì)劃之列的各項(xiàng)支出應(yīng)先申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，否則不予執(zhí)行。第八條：各職能部門應(yīng)按財(cái)務(wù)部的要求編制，報(bào)財(cái)務(wù)部審核和匯總、經(jīng)研究確定后報(bào)總經(jīng)理和董事長審批。 資金支出預(yù)算，指酒店各部門按營業(yè)需要，除采購資金以外的其他臨時(shí)資金支出的預(yù)算。 物資采購預(yù)算，指各職能部門按營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算和實(shí)際經(jīng)營情況綜合分析編制的物資采購預(yù)算。 財(cái)務(wù)預(yù)算，指對資金收支安排編制的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部按營業(yè)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算及上期財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)綜合分析編制的資金收支預(yù)算。具體包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的添置和更新預(yù)算、餐具瓷器和制服布草的添置與更新預(yù)算。具體指標(biāo)有：主營業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算、投資收益和利潤總額預(yù)算。具體指標(biāo)有：物耗費(fèi)用預(yù)算、人工費(fèi)用預(yù)算、能源費(fèi)用預(yù)算及其他費(fèi)用預(yù)算。具體指標(biāo)有：營業(yè)收入預(yù)算、毛利率和成本預(yù)算。第七條：各項(xiàng)計(jì)劃通過編制預(yù)算制定，酒店預(yù)算的內(nèi)容包括： 營業(yè)預(yù)算，指按酒店管理當(dāng)局的要求，對營業(yè)收入、營業(yè)成本和毛利的期望值進(jìn)行的預(yù)測。第五條：計(jì)劃分為年度計(jì)劃、季度計(jì)劃、月度計(jì)劃，年度計(jì)劃于每年12月中旬完成，季度計(jì)劃于季度末最后一個(gè)月的下旬完成，月度計(jì)劃于每月2531日內(nèi)完成。第三條：預(yù)算由下而上編制，以全員參與為目的，以能充分調(diào)動(dòng)員工積極性和主觀能動(dòng)性為要求，做到不虛報(bào)、不浮夸，切合實(shí)際進(jìn)行編制。第二篇：計(jì)劃管理制度第一章：總則第一條：為促進(jìn)酒店經(jīng)營管理，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，充分發(fā)揮計(jì)劃的控制與管理作用，保障酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序進(jìn)行，根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，制定本制度。第十六章：附則第七十四條：本制度經(jīng)審批后執(zhí)行。第七十二條：會(huì)計(jì)檔案不得外借，內(nèi)部借閱應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后辦理借閱手續(xù)。第七十條：會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按時(shí)間、按類別、按順序裝訂成冊，編號(hào)列表保管。第六十九條：會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理，財(cái)務(wù)主管人員監(jiān)督。有價(jià)票券和贈(zèng)券是用于酒店經(jīng)營活動(dòng)，在酒店范圍內(nèi)使用的結(jié)算票券，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、統(tǒng)一發(fā)放。支票、匯票是酒店的重要結(jié)算憑證，由專人管理、由會(huì)計(jì)監(jiān)督。第六十六條：向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，按有關(guān)部門的要求辦理。第六十四條：各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間、項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致，本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接，各個(gè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目內(nèi)容和核算方法如有變動(dòng)，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。對外報(bào)表在月份終了后10日內(nèi)報(bào)出，年度報(bào)表于月份終了后20日報(bào)出。第十三章：會(huì)計(jì)報(bào)表第六十一條：酒店按《企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告制度》的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并做到說明清楚、報(bào)送及時(shí)。第六十條：實(shí)現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算。凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的利潤。營業(yè)外收支凈額，是指營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的凈額。營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。第五十八條：利潤，是指酒店在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的成果。營業(yè)外支出分明細(xì)科目核算。月終將營業(yè)外收入科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。第五十六條：營業(yè)外收入，是指與酒店?duì)I業(yè)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的收入，包括出租房屋收入、各項(xiàng)管理費(fèi)收入、賠償收入、罰款收入、處理固定資產(chǎn)凈收益、固定資產(chǎn)盤盈等。不得列入營業(yè)收入帳內(nèi)。當(dāng)實(shí)際消費(fèi)發(fā)生時(shí)，再將其轉(zhuǎn)入收入帳內(nèi)。發(fā)生的銷售折扣和折讓，直接沖減本期收入。第五十五條：營業(yè)收入的確認(rèn)原則： 當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)、勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)一經(jīng)提供，同時(shí)收到帳款或已取得收取帳款的權(quán)利時(shí)，確認(rèn)為收入。第十二章：收入、利潤和利潤分配第五十四條：營業(yè)收入，是指酒店在經(jīng)營活動(dòng)和提供勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)過程中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。第五十三條：酒店發(fā)生之各項(xiàng)成本費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)加控制，接計(jì)劃執(zhí)行。包括管理部門的物料消耗、低值易耗品攤銷、管理部門固定資產(chǎn)折舊、能源消耗、管理人員工資、工作餐費(fèi)、住宿費(fèi)、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠貨費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、交際應(yīng)酬費(fèi)、存貨盤虧和毀損及其他管理費(fèi)用。包括物料消耗、能源費(fèi)用消耗、低值易耗品攤銷、營業(yè)用固定資產(chǎn)折舊、房屋租金、修理費(fèi)支出、制服及布草洗滌費(fèi)、直接歸屬部門的廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、通信費(fèi)、營業(yè)人員工資、工作餐費(fèi)、住宿費(fèi)、員工福利支出、為某特定項(xiàng)目支出的政府規(guī)費(fèi)，以及為營業(yè)活動(dòng)支出的其他費(fèi)用。包括餐飲部直接耗用的食品原材料、調(diào)味料、各種配料成本；娛樂、客房、康樂等部門直銷