【正文】 和核銷。第六十二條：會計報告由會計報表和財務(wù)情況說明書組成，會計報表包括： 資產(chǎn)負債表 損益表 有關(guān)附表第六十三條：會計報表按財政、稅務(wù)等部門的要求編制，準時報送。投資收益，是指對外投資取得的利潤、利息等，扣除發(fā)生的投資損失后的凈額。營業(yè)外收入分明細科目核算。 本月實現(xiàn)之營業(yè)收入，記入本月帳內(nèi)，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本月有關(guān)的成本費用和稅金。管理費用，指為管理活動而發(fā)生的各項支出。第五十一條：為正確核算成本和費用，應(yīng)當劃清成本和費用的界限：劃清本期成本費用和下期成本費用界限，凡當期領(lǐng)用存貨計入當期成本和費用（大額低值易耗品除外）。第十一章：成本和費用第五十條：成本費用的核算應(yīng)遵守國家法律法規(guī)的規(guī)定，按制度執(zhí)行。實收資本（股本），是指酒店實際收到投資者投入的資本，酒店按實際收到投資金額入帳，實收資本（股本）帳戶分明細核算。第九章：長期負債管理第四十四條：長期負債是指償還期限在一年以上或超過一個營業(yè)周期以上的債務(wù)。應(yīng)付帳款分明細核算，支付應(yīng)付帳款時逐筆核銷。第四十條：遞延資產(chǎn)的管理 開辦費：按國家會計政策規(guī)定，開辦費應(yīng)于企業(yè)開始經(jīng)營的當月一次性攤?cè)氘斊诠芾碣M用。第三十八條：在建工程發(fā)生報廢或毀損的，在扣除殘料價值和過失人或保險公司賠償后的損失，計入施工工程成本。第三十二條：固定資產(chǎn)應(yīng)定期清查和盤點，對帳實不符的應(yīng)查明原因，按規(guī)定處理并作相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。 當月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。未提供發(fā)貨票和有關(guān)價值的，按市場價值加上由企業(yè)負擔的各項費用減去該項資產(chǎn)的新舊程度確定的折舊價值的余額入帳。第五章：固定資產(chǎn)管理第二十五條：固定資產(chǎn)按國家法律規(guī)定的標準，按酒店的具體規(guī)定執(zhí)行。存貨按取得時的實際成本計價，外購存貨按實際支付的價款和運輸費、挑選整理費和合理損耗以及稅費入帳；自制存貨按制造過程中發(fā)生的材料費、人工費、及其他各種支出入帳；接受捐贈的存貨按捐贈方提供的發(fā)票加運輸費和挑選整理費及稅費入帳或按市價入帳；盤盈的存貨按市價入帳；投資者投入的存貨，按投資雙方確認的價值入帳。應(yīng)收帳款必須按有效原始憑證登記。第二十一條：貨幣資金管理按中國人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理條例》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定進行管理。 會計應(yīng)按時做好記帳、對帳和結(jié)帳工作，按月、季、年編制財務(wù)會計報表。第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。第二章：會計核算第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務(wù)。第二條：酒店的財務(wù)會計工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負責管理。第八條：按權(quán)責發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》設(shè)置會計科目。按管理要求編制現(xiàn)金和銀行存款收支日結(jié)表，將收支單據(jù)和日結(jié)表一并交會計審查和記帳。月度資金計劃于上月末完成。出納憑單登記日記帳，會計憑單編制記帳憑證。第二十三條：存貨管理設(shè)置存貨明細帳，按存貨收、發(fā)貨程序序時登記。 存貨必須按“先進先出”的原則發(fā)貨。 購入需要安裝的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、運費、相關(guān)稅費及支付的安裝調(diào)試費入帳。 平均年限法的折舊率和折舊額的計算公式： 年折舊率＝（１－預(yù)計凈殘值率）／折舊年限月折舊率＝年折舊率247。第三十條：固定資產(chǎn)的分類和折舊年限： 資產(chǎn)類別 折舊年限 一、房屋建筑物 2030年 二、機械動力設(shè)備 68年 三、電器及音響設(shè)備 5年 四、電腦系統(tǒng) 5年 五、家具 5年 六、康娛設(shè)施、設(shè)備 56年 七、廚房設(shè)施、設(shè)備 56年 八、運輸工具 58年 九、地毯 35年 十、其他 45年第三十一條：折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。第三十六條：已交付使用，但尚未辦理竣工決算手續(xù)的，按工程預(yù)算造價或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。確因經(jīng)營環(huán)境變化需要變更的，應(yīng)將該變更作為會計估計變更處理。第四十二條：流動負債以實際發(fā)生的業(yè)務(wù)憑證為依據(jù)，按實際發(fā)生額記帳，按類別分明細核算。其他應(yīng)付款，反映與酒店購銷業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收款。將于一年內(nèi)到期或一個營業(yè)周期內(nèi)到期的長期負債，在會計報表中應(yīng)作為流動負債反映。年度終了，進行利潤分配后貸方余額為未分配利潤，借方余額為未彌補的虧損。 一貫性原則，與成本和費用核算有關(guān)的會計處理方法，應(yīng)保持前后一致，相互可比。包括餐飲部直接耗用的食品原材料、調(diào)味料、各種配料成本；娛樂、客房、康樂等部門直銷的各種商品成本；已計入營業(yè)收入的車輛出租費用支出、電話費支出、洗衣費支出，已計入收入的其他直接支出。第十二章：收入、利潤和利潤分配第五十四條：營業(yè)收入，是指酒店在經(jīng)營活動和提供勞務(wù)服務(wù)活動過程中形成的經(jīng)濟利益的總流入。不得列入營業(yè)收入帳內(nèi)。第五十八條：利潤，是指酒店在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的成果。第六十條：實現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算。第六十六條：向外報送的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，按有關(guān)部門的要求辦理。第七十條：會計檔案應(yīng)按時間、按類別、按順序裝訂成冊，編號列表保管。第三條：預(yù)算由下而上編制，以全員參與為目的，以能充分調(diào)動員工積極性和主觀能動性為要求，做到不虛報、不浮夸，切合實際進行編制。具體指標有：物耗費用預(yù)算、人工費用預(yù)算、能源費用預(yù)算及其他費用預(yù)算。 物資采購預(yù)算，指各職能部門按營業(yè)預(yù)算、費用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算和實際經(jīng)營情況綜合分析編制的物資采購預(yù)算。確因經(jīng)營環(huán)境改變需要變動的，應(yīng)于季度結(jié)束后調(diào)整。如固定費用預(yù)算可采用“零基預(yù)算”方法編制，變動費用預(yù)算可按預(yù)期的成本費用控制率編制，半固定半變動費用預(yù)算可綜合以上兩種方法編制。 財務(wù)部應(yīng)編制酒店經(jīng)營預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、流動資金收支預(yù)算、固定資金預(yù)算、物資采購預(yù)算。具體考核辦法視實際情況而定。不得坐支現(xiàn)金，特殊情況確需坐支現(xiàn)金的，需報總經(jīng)理批準。做到日清月結(jié)，確保帳款一致。第十三條：各收銀點找零的備用金和采購用的備用金，除月終盤點外，還應(yīng)不定期進行抽查和清點。第十八條：送存銀行的款項（含現(xiàn)金和支票），必須填制送款單連同現(xiàn)金、支票及其他轉(zhuǎn)帳憑證一起送存銀行，取得銀行回單后據(jù)實入帳。第二十三條：結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失的，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理，以便及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙行為發(fā)生。檢查支票的使用情況及結(jié)存情況。各項采購付款不得辦理預(yù)付款（緊急采購物資除外）。第三十五條：按人事部門核定的工資計劃，嚴格進行控制。以方便財務(wù)部更新卡號。如因營業(yè)情況發(fā)生變化，需增加或減少備用金時可按情況及時提出補充申請。第四十六條：前臺收銀點因退款較多，備用金不足時應(yīng)于次日出納上班后憑退款證明單至財務(wù)部辦理補充手續(xù)，補足備用金金額。每天營業(yè)結(jié)束后應(yīng)按管理要求和投款作業(yè)程序投款。第五十五條：員工因工借款，由部門負責人核實，報各權(quán)責人員批準后借款。第六十條：借款應(yīng)按要求及時還回，逾期未還回的財務(wù)部將發(fā)借款歸還通知單給借款人，借款人接通知后應(yīng)向財務(wù)部說明情況并確定還款時間。第六十五條：凡未經(jīng)審批的請款單，出納不得付款。凡未開收款收據(jù)或發(fā)票的不得付款。 外來原始憑證：必須符合國家的票證管理規(guī)定，并蓋有填寫單位的公章。第五條：原始憑證粘貼的具體規(guī)定： 零星費用報銷憑證的粘貼規(guī)定：應(yīng)在空白報銷單上將原始憑證按小票在上、大票在下的要求，從左至右呈階梯狀依次粘貼。 工程費用報銷憑證的粘貼規(guī)定，應(yīng)將工程合同復(fù)印件及工程驗收/請款審批表附在支付憑證后，收款收據(jù)或發(fā)票附在支付憑證上。并按借支金額全額從其工資中扣回。第十二條：費用報帳要求： 員工因工發(fā)生的日常費用，必須按規(guī)定先報部門負責人批準。有借支款項的必須先清理完借支款后再領(lǐng)取報銷款。 酒店水電費支出，應(yīng)根據(jù)酒店與政府有關(guān)管理單位簽署的合同或協(xié)議辦理。注明工程款或貨款總額、結(jié)算方式及款項支付方式、質(zhì)保金金額及保質(zhì)期限以及違約責任等。收款單位必須與合同訂立單位一致。于每月10日前交本酒店財務(wù)部會計復(fù)核，填寫請款申請單，經(jīng)酒店相關(guān)權(quán)責人員審批后交出納付款。審核有效的支票由出納通知建設(shè)單位在規(guī)定的時間內(nèi)領(lǐng)取，過期將延致下月支付。第七章：附則第二十二條：本管理規(guī)定自審批日起執(zhí)行。 固定資產(chǎn)和低值易耗品申購的審批：單位價值在5000元以下和總價值在50000元以下的由酒店總經(jīng)理審批后生效；單位價值在5000元以上和總價值在50000元以上的集團公司審批后生效。 交際應(yīng)酬費用的審批：2000元以下的由酒店總經(jīng)理審批后生效；2000元以上的由集團公司審批后生效。第三條：合同以書面形式確立，有關(guān)修改合同的文書、圖表、傳真件均應(yīng)作為合同的組成部份。第九條：簽約人在簽訂經(jīng)濟合同之前，必須認真了解對方當事人的情況。違約責任及處理方法、解決爭議的方法，合同起止日期等必須寫清楚。 借款及租賃合同，由財務(wù)部擬定并審查，由公司總經(jīng)理審批。第十七條：合同審查的內(nèi)容法律顧問主要負責審查合同條款、合同內(nèi)容的合法性、嚴密性、可行性，并提出參考意見。一般應(yīng)以貨物交清、工程竣工驗收、價款結(jié)清、無遺漏手續(xù)為準。第二十六條：變更或解除合同的通知和回復(fù)應(yīng)按公文要求收發(fā)，由對方簽收，簽收憑證作為合同組成部分交由合同保管人保管。未辦理借閱手續(xù)的，合同不得拿離財務(wù)部。第二章：采購申請與審批第四條：凡酒店采購物資必須填寫采購申請單報批后采購，各部門必須根據(jù)實際經(jīng)營情況合理確定采購物資種類和物資用量，對用量不大或使用頻率不高的物資，屬消耗品的應(yīng)在合理使用范圍內(nèi)申購，屬資產(chǎn)類的應(yīng)尋找代替品或由酒店統(tǒng)一調(diào)配。 特殊情況下的緊急采購，應(yīng)先電話通知財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理同意后采購，但事后必須及時補辦申購手續(xù)。第八條：所有經(jīng)審批后的采購申請單，申購部門必須及時送達采購部和相關(guān)管理部門。必要時可采用招標的形式擇商。第十五條：疑難采購項目和重要采購項目，采購部和使用部門必須充分協(xié)調(diào)，必要時共同看樣擇商。第二十一條：采購員自行外出采購的，應(yīng)于申請到貨日前購回，并經(jīng)驗收合格入庫。第二十六條：凡不符合采購定單內(nèi)容或質(zhì)量達不到酒店要求的貨物一律拒收。第三十三條：采購人員的采購費用，必須在規(guī)定的時間內(nèi)報帳，不得將當月采購費用留待下月報銷。同類物品應(yīng)至少保存兩家供應(yīng)商。第二條：倉庫是酒店物資的集散管理中心和管理中心，所有酒店物資必須經(jīng)過倉庫驗收后使用，未經(jīng)驗收的物資不得使用。資料庫應(yīng)建立電子文檔，電子文檔內(nèi)容包括：供應(yīng)商名稱、地址、供應(yīng)物品類別或名稱、聯(lián)系方式、聯(lián)系人、信譽度、款項支付方式及備注信息等。第七章：物資樣品庫的管理第三十五條：采購部應(yīng)切實做好物資樣品的收集和樣品的管理，建立物資樣品管理庫，確保采購工作的順利開展和采購任務(wù)的順利完成。第二十八條：對技術(shù)要求較高的物資或貴重物資，各使用部門負責人或?qū)I(yè)人員應(yīng)共同驗收，并簽注驗收意見。第二十三條：大宗物資和重要物資的采購，應(yīng)與供應(yīng)商簽定采購合同，并按要求、按質(zhì)量、按時、按合同要求將貨物送達酒店指定地點，并經(jīng)驗收入庫。同類物資在質(zhì)量、性能等方面相同、價格相近的情況下不得舍近求遠。 產(chǎn)品資格證書。 補倉物資申購應(yīng)注意的事項，申購前應(yīng)先了解申購項目的用量變化，所需部門的使用情況；了解季節(jié)性物資的使用情況；供應(yīng)商的供貨周期等。 各級審批人員休假或有其他公務(wù)暫時不能審批的，可由審批人員指定代批人員審批，特別重要采購事項應(yīng)留審批人員親自審批。直撥物資，由各使用部門根據(jù)實際需要提出采購申請，填制“采購申請單”報批。第三十三條：已履行完畢之合同和已過期合同，各合同管理人員應(yīng)定期清理、裝訂成冊，做好登記后歸檔管理。合同變更后，合同編號不予改變。在合同履行過程中遇到困難的，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。財務(wù)部門主要負責審查合同的價格和總金額、收付款條件、收付款方式、合同的嚴密性及合法性。員工工傷險及其他保險，由人事部跟進、財務(wù)部審查，酒店總經(jīng)理或公司總經(jīng)理審批。第十二條：簽訂對外合同必須以維護酒店合法權(quán)益為宗旨，不得有損酒店利益的行為發(fā)生。既要考慮本方的經(jīng)濟利益，又要考慮對方的條件和實際能力，防止合同欺詐，防止簽訂無效合同，保證合同簽訂合法、有效、有利。第五條：重要經(jīng)濟合同由公司總經(jīng)理授權(quán)，由法律顧問負責指導(dǎo)、監(jiān)督合同的訂立、履行工作。 其他零時費用的審批：一次性總金額在2000元以上的集團公司審批后生效；一次性總金額在2000元以下的由酒店總經(jīng)理審批后生效。 酒店經(jīng)營性物資申購的審批：酒店經(jīng)營性物資由總經(jīng)理審批后生效。第五篇：審批權(quán)限管理規(guī)定第一章：總則第一條：為明晰各級管理人員權(quán)限和職責，規(guī)范審批程序，加強審批權(quán)限管理，保障酒店經(jīng)濟利益，結(jié)合酒店實際情況，制定本規(guī)定。出納不得支付。審核有效的支票由出納通知供應(yīng)商在規(guī)定的時間內(nèi)領(lǐng)取，過期將延致下月支付。 零星采購和緊急采購物資，由采購部辦理貨物入庫手續(xù)并以采購人員名義結(jié)算貨款。工程款項在支付第一筆款項時，會計部就應(yīng)即時開立應(yīng)付帳款明細帳戶，登記應(yīng)付款總額及已付款金額。 其他特別事項支出（如各項滯納金、罰款等），應(yīng)取得相關(guān)繳款通知單，經(jīng)酒店總經(jīng)理批準后，報財務(wù)部支出或報帳。第十四條：其他費用報銷 員工工傷或福利費支出報銷，應(yīng)根據(jù)酒店總經(jīng)理或公司總經(jīng)理的審批意見，憑醫(yī)療證明單和醫(yī)藥費用支出單報銷；福利費支出報銷憑總經(jīng)