創(chuàng)新港灣內(nèi)部審計管理制度(編輯修改稿)
2025-05-14 07:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計。第十四條 其他交辦審計事項 執(zhí)行董事、總經(jīng)理可提出專項審計事項委托。第五章 內(nèi)部審計工作程序第十五條 公司年度內(nèi)部審計計劃審計工作會議審計委員會于年末召開年度審計工作會議，總結本年度內(nèi)部審計工作，并根據(jù)執(zhí)行董事經(jīng)營指導思想，確定下年度內(nèi)部審計工作規(guī)劃和內(nèi)部審計工作重點，形成會議記錄。制定公司年度內(nèi)部審計計劃審計員在年度審計會議的方針原則指導下，組織制定公司的《年度內(nèi)部審計計劃》，明確將進行重點審計的部門、下屬公司以及重點審計的財務項目、業(yè)務項目、工程項目等；計劃要求明確列示重點審計范圍、預計審計時間、重點審計方案等內(nèi)容。公司年度內(nèi)部審計計劃的審批審計員將《年度內(nèi)部審計計劃》報審計委員會審議批準，批準后的《年度內(nèi)部審計計劃》由審計員負責存檔保管。公司年度內(nèi)部審計計劃的調整修正年度內(nèi)由于經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務情況等因素的變化而需要調整審計計劃的，由審計委員會直接通知審計員調整審計計劃，或由審計員提請調整審計計劃。調整計劃的審批程序與計劃制定環(huán)節(jié)相同。第十六條 內(nèi)部審計立項內(nèi)部審計實施方案根據(jù)批準的《年度內(nèi)部審計計劃》，審計員按時間進度定期負責制定《內(nèi)部審計實施方案》，包括審計對象及其責任人、內(nèi)容、各項工作執(zhí)行的時間表和人員配備，報審計委員會進行審計立項申請。立項審批審計委員會根據(jù)經(jīng)營周期、工程進程等審議批準審計立項申請，對立項申請的批復要求在1個工作日內(nèi)完成。實施方案歸檔《內(nèi)部審計實施方案》要求年度內(nèi)連續(xù)編號，并注明既定審計項目的直接工作負責人，該方案留檔為開口檔案，即當該審計項目結束時，所有資料和文件相應按該審計項目歸檔。審計通知書審計項目立項后，審計員按方案規(guī)定的時間進度向審計對象負責人發(fā)布審計通知書，《內(nèi)部審計通知書》由被審單位負責人簽字后，統(tǒng)一由審計員歸檔。第十七條 內(nèi)部審計執(zhí)行內(nèi)部審計前期準備 審計員根據(jù)《內(nèi)部審計實施方案》與有關被審計單位協(xié)調，進行前期準備工作，包括資料準備、人員配合以及工作安排等。內(nèi)部審計培訓 審計員可根據(jù)實際情況，安排對被審單位有關人員就審計配合或資料提供情況予以培訓。內(nèi)部審計操作的注意事項由審計員專責對被審部門進行審計，包括財務審計、業(yè)務稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計操作過程中對機密材料、業(yè)務中特定保密程序的接觸要求審計員取得審計委員會的授權，取得書面形式的《授權書》，經(jīng)審計委員會主任簽字，并向被審單位出示。內(nèi)審過程的所有資料由審計員專責統(tǒng)一歸檔，任何人員不得擅自保留，對所有接觸的業(yè)務、財務信息要求審計員對內(nèi)對外嚴格保密，只能通過審計報告渠道單向匯報給執(zhí)行董事和審計委員會；擅自泄漏經(jīng)營信息的，則給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴重性追究其法律責任。審計員必須嚴格按審計方案的時間進度要求開展審計工作，不得擅自拖延審計時間，影響正常經(jīng)營活動，由于被審單位配合不利或審計中發(fā)現(xiàn)新的問題需要擴大審計范圍，而須延期審計時，需要及時上報執(zhí)行董事，并報請審計委員會調整原審計實施方案；對審計延期的責任人，須上報審計委員會，在審計決定中統(tǒng)一作出處理決定。第十八條 專項內(nèi)部審計內(nèi)部審計委托由執(zhí)行董事或公司總經(jīng)理向審計委員會提出專項審計委托，出據(jù)《內(nèi)部審計委托書》經(jīng)審計委員會同意后，交審計員執(zhí)行；《內(nèi)部審計委托書》由審計員存檔。
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