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正文內(nèi)容

內(nèi)部審計工作管理制度(編輯修改稿)

2025-05-16 02:49 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項、專案審計等多種審計方式。在審計過程中,審計人員應作好審計記錄,收取必要的審計證據(jù)。 重大、復雜的審計項目,審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前,可要求被審計單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會,介紹有關(guān)情況,明確審計要求,以取得被審計單位及其有關(guān)人員的理解與配合。 歸集審計工作底稿 審計人員在審計查證工作結(jié)束后,要對審計記錄、證明材料、審計結(jié)果進行分析整理,編制、復核并提請被審計單位簽認審計工作底稿,準備撰寫審計報告所需的有關(guān)資料和附件。 審計人員根據(jù)審計結(jié)果,依據(jù)審計制度對被審計單位的被審事項作出客觀公正的評價。審計報告要做到主要事實清楚,證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法,評價客觀,結(jié)論恰當,處理意見正確。審計報告報送集團督委會總督察審定前,應征求被審計單位意見。被審計單位對審計報告有異議的,審計組應當進一步核實、研究和確認。如報告經(jīng)確認確有不實之處,應當修改審計報告。被審計離任者所在單位和離任者在規(guī)定期限內(nèi)(接到報告起七日內(nèi))沒有提出書面意見,視為對審計報告無異議。審計報告經(jīng)集團督察委員會總督察審批后,審計室據(jù)以作出審計處理處罰建議書,報經(jīng)集團督察委員會主席批復后,正式下達被審計單位和有關(guān)部門。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴格遵照執(zhí)行(需有關(guān)部門配合執(zhí)行的,有關(guān)部門應予以配合),并于收到之日起二十日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋集團督察委員會會審計室。 審計處理、處罰建議、集團規(guī)定的財務(wù)收支行為,審計室應當根據(jù)審計結(jié)果依據(jù)國家法律、法規(guī)和集團有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,作出審計處理、處罰建議和意見。、資金(包括隱瞞、截留的收入,私設(shè)的“小金庫”等);;;。 審計建議處罰的種類、通報批評;(指對有嚴重違紀行為的單位和個人處以繳納一定數(shù)量的款項); 沒收違法所得; 依法采取的其他處罰。 被審計單位的申訴、處罰決定后如有異議,可在十日內(nèi)向集團董事局提出申訴。申訴期間,原審計決定照常執(zhí)行。 對被審計單位提出的申訴。集團董事局將在接到申訴后三十日內(nèi)作出處理,對不適當?shù)臎Q定予以糾正。 審計回訪和后續(xù)審計 審計工作結(jié)束后,審計室應對被審計單位進行回訪,對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行后續(xù)檢查。項目審計結(jié)束后,審計組應按照審計檔案管理的規(guī)定,做好審計資料的整理、立卷和歸檔工作。7 附 則 本制度由集團督察委員會審計室負責解釋、修訂。 本制度自2002年9月6日起執(zhí)行,原《某集團內(nèi)部審計工作管理制度(試行)》(制度編號XA/ZD1502A2001)同時廢止。附件:審計文書格式1. 審計業(yè)務(wù)專用發(fā)文稿紙格式2. 審計工作方案表3. 審計實施計劃表4. 被審計單位基本情況表5. 審計查賬記錄表6. 實物核查記錄表7. 審計工作底稿格式8. 審計報告征求意見表附審計文書標準表格:(一)審計業(yè)務(wù)專用發(fā)文稿紙格式簽發(fā)核稿主辦單位和擬稿人事由或標題
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