內部審計工作管理制度(編輯修改稿)
2025-05-16 02:49 本頁面
【文章內容簡介】 審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項、專案審計等多種審計方式。在審計過程中，審計人員應作好審計記錄，收取必要的審計證據。 重大、復雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關經營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關人員的理解與配合。 歸集審計工作底稿 審計人員在審計查證工作結束后，要對審計記錄、證明材料、審計結果進行分析整理，編制、復核并提請被審計單位簽認審計工作底稿，準備撰寫審計報告所需的有關資料和附件。 審計人員根據審計結果，依據審計制度對被審計單位的被審事項作出客觀公正的評價。審計報告要做到主要事實清楚，證據確鑿、相關、充分、合法，評價客觀，結論恰當，處理意見正確。審計報告報送集團督委會總督察審定前，應征求被審計單位意見。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應當進一步核實、研究和確認。如報告經確認確有不實之處，應當修改審計報告。被審計離任者所在單位和離任者在規(guī)定期限內（接到報告起七日內）沒有提出書面意見，視為對審計報告無異議。審計報告經集團督察委員會總督察審批后，審計室據以作出審計處理處罰建議書，報經集團督察委員會主席批復后，正式下達被審計單位和有關部門。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴格遵照執(zhí)行（需有關部門配合執(zhí)行的，有關部門應予以配合），并于收到之日起二十日內將執(zhí)行結果反饋集團督察委員會會審計室。 審計處理、處罰建議、集團規(guī)定的財務收支行為，審計室應當根據審計結果依據國家法律、法規(guī)和集團有關規(guī)章制度的規(guī)定，作出審計處理、處罰建議和意見。、資金（包括隱瞞、截留的收入，私設的“小金庫”等）；；；。 審計建議處罰的種類、通報批評；（指對有嚴重違紀行為的單位和個人處以繳納一定數量的款項）； 沒收違法所得； 依法采取的其他處罰。 被審計單位的申訴、處罰決定后如有異議，可在十日內向集團董事局提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。 對被審計單位提出的申訴。集團董事局將在接到申訴后三十日內作出處理，對不適當的決定予以糾正。 審計回訪和后續(xù)審計 審計工作結束后，審計室應對被審計單位進行回訪，對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行后續(xù)檢查。項目審計結束后，審計組應按照審計檔案管理的規(guī)定，做好審計資料的整理、立卷和歸檔工作。7 附 則 本制度由集團督察委員會審計室負責解釋、修訂。 本制度自2002年9月6日起執(zhí)行，原《某集團內部審計工作管理制度（試行）》（制度編號XA/ZD1502A2001）同時廢止。附件：審計文書格式1． 審計業(yè)務專用發(fā)文稿紙格式2． 審計工作方案表3． 審計實施計劃表4． 被審計單位基本情況表5． 審計查賬記錄表6． 實物核查記錄表7． 審計工作底稿格式8． 審計報告征求意見表附審計文書標準表格：（一）審計業(yè)務專用發(fā)文稿紙格式簽發(fā)核稿主辦單位和擬稿人事由或標題
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