內(nèi)部審計(jì)工作管理制度(試行)(編輯修改稿)
2025-05-16 02:49 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)等多種審計(jì)方式。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)作好審計(jì)記錄，收取必要的審計(jì)證據(jù)。 重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位正式開(kāi)展審計(jì)工作前，可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員參加與審計(jì)組的見(jiàn)面會(huì)，介紹有關(guān)情況，明確審計(jì)要求，以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與配合。 歸集審計(jì)工作底稿 審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析整理，編制、復(fù)核并提請(qǐng)被審計(jì)單位簽認(rèn)審計(jì)工作底稿，準(zhǔn)備撰寫審計(jì)報(bào)告所需的有關(guān)資料和附件。 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對(duì)被審計(jì)單位的被審事項(xiàng)作出客觀公正的評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告要做到主要事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評(píng)價(jià)客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見(jiàn)正確。審計(jì)報(bào)告報(bào)送集團(tuán)督委會(huì)總督察審定前，應(yīng)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)。如報(bào)告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告經(jīng)集團(tuán)督委會(huì)總督察審批后，審計(jì)室據(jù)以作出審計(jì)處理處罰建議書，報(bào)經(jīng)集團(tuán)督委會(huì)主席批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合），并于收到之日起二十日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋集團(tuán)督委會(huì)審計(jì)室。 審計(jì)處理、處罰建議、集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)室應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，提請(qǐng)作出審計(jì)處理、處罰建議。：、資金（包括隱瞞、截留的收入，私設(shè)的“小金庫(kù)”等）；；；。 審計(jì)建議處罰的種類有：、通報(bào)批評(píng)；（指對(duì)有嚴(yán)重違紀(jì)行為的單位和個(gè)人處以繳納一定數(shù)量的款項(xiàng)）； 沒(méi)收違法所得； 依法采取的其他處罰。 被審計(jì)單位的申訴、處罰建議書后如有異議，可在十日內(nèi)向集團(tuán)公司董事會(huì)提出申訴。申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。 對(duì)被審計(jì)單位提出的申訴。集團(tuán)公司董事會(huì)應(yīng)在接到申訴后三十日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。 審計(jì)回訪和后續(xù)審計(jì) 審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)室應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，對(duì)被審計(jì)單位采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定，搞好審計(jì)資料的歸檔工作。7 附 則 本制度由集團(tuán)督察委員會(huì)審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋。 本制度自發(fā)布之日起試行。原《新奧集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作管理制度》（制度編號(hào)XA/ZD0505A2000）同時(shí)廢止。附審計(jì)文書標(biāo)準(zhǔn)表格：（一） 審計(jì)業(yè)務(wù)專用發(fā)文稿紙簽發(fā)核稿主辦單位和擬稿人事由或標(biāo)題附件密級(jí)發(fā)文 審字[20]第 號(hào)共印 份 報(bào)發(fā)：送打字：校對(duì)：印發(fā)時(shí)間：（二） 審計(jì)工作方案 審字[20]第 號(hào)被審計(jì)單位名稱：審計(jì)方式：編制依據(jù)；
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