廣東外語藝術(shù)職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2025-05-14 06:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 “量入為出，收支平衡”的原則，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。學(xué)院的財(cái)務(wù)及有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，根據(jù)預(yù)算的支出項(xiàng)目、范圍、支出額度安排各項(xiàng)開支。重視專項(xiàng)資金支出的管理。實(shí)行經(jīng)營(yíng)收支匹配，準(zhǔn)確反映經(jīng)營(yíng)成果。第五章 結(jié)余及分配第十六條 凈資產(chǎn)是學(xué)院擁有的資產(chǎn)凈值及出資者所擁有的產(chǎn)權(quán)，是指資產(chǎn)減去負(fù)債的差額。包括：（一）事業(yè)基金是指學(xué)院擁有的非指定用途的凈資產(chǎn)，包括歷年滾存結(jié)余資金等，具體分為一般基金和投資基金。事業(yè)基金是學(xué)院開展各項(xiàng)事業(yè)活動(dòng)的主要資金來源，學(xué)院必須合法、合理的組織各項(xiàng)收入，加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理，逐步擴(kuò)大事業(yè)基金的來源，以促進(jìn)教育、科研事業(yè)的發(fā)展。（二）固定資金是指學(xué)院因購入、自制、調(diào)入、融資租入、接受捐贈(zèng)及盤盈固定資產(chǎn)所形成的基金。與固定基金相對(duì)應(yīng)的是固定資產(chǎn)，對(duì)固定基金的管理實(shí)際上是通過對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理來實(shí)現(xiàn)。（三）專用基金。（四）結(jié)余。第十七條 結(jié)余是指學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額，包括： （一）經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余，是指學(xué)院從事非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的收支差額。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)院結(jié)余。（二）預(yù)算外資金結(jié)余，是指預(yù)算外資金收入減去從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金、部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金和相應(yīng)的支出之差。（三）專項(xiàng)資金結(jié)存，是指將年度專項(xiàng)資金撥款數(shù)扣除年度專項(xiàng)資金實(shí)際支出數(shù)。結(jié)存資金應(yīng)按規(guī)定繼續(xù)用于指定項(xiàng)目或用途。（四）事業(yè)結(jié)余，將學(xué)院各項(xiàng)收入扣除經(jīng)營(yíng)收入、專項(xiàng)資金收入、預(yù)算外資金收入的差額，加上已完成專項(xiàng)項(xiàng)目結(jié)余按規(guī)定留給學(xué)院使用的部分、財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金、部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金之和，減去各項(xiàng)支出扣除專項(xiàng)資金支出、預(yù)算外資金支出的差額，即為事業(yè)收支結(jié)余。第十八條 學(xué)院應(yīng)在正確計(jì)算各類結(jié)余的基礎(chǔ)上，按下列程序進(jìn)行結(jié)余分配：（一）將專項(xiàng)資金收支結(jié)存結(jié)轉(zhuǎn)下年，繼續(xù)用于指定項(xiàng)目或用途。（二）將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中未完工項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)收支差額結(jié)轉(zhuǎn)下年，待項(xiàng)目完工后計(jì)算該項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余。（三）完工的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目收支結(jié)余彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損。（四）將彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損后的經(jīng)營(yíng)收支凈額并入學(xué)院結(jié)余。（五）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金。（六）將提取職工福利基金后剩余的部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。事業(yè)基金用來調(diào)節(jié)年度之間的收支平衡。（七）國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第六章 專用基金管理第十九條 專用基金，是指學(xué)院按財(cái)政部門或上級(jí)主管部門等有關(guān)規(guī)定，提取、設(shè)置的具有專門用途的資金。包括：（一）修購基金，即按事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支(各占50%)，以及按其他規(guī)定（如固定資產(chǎn)變價(jià)款項(xiàng)）轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。（二）職工福利基金，即按結(jié)余的一定比例提?。ㄓ芍鞴懿块T在年度收支結(jié)余的40%以內(nèi)核定），以及按其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。（三）學(xué)生獎(jiǎng)貸基金，即按規(guī)定提取用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀學(xué)生及資助家庭經(jīng)濟(jì)困難的學(xué)生。（四）勤工助學(xué)基金，即按規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。（五）住房基金是學(xué)院擁有的公房出售收入、房改經(jīng)費(fèi)撥款等資金組成的專用基金。主要用于學(xué)院的教職工住房建設(shè)，向教職工發(fā)放住房或購房補(bǔ)貼及住房貨幣分配。學(xué)院還可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。 第二十條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，上級(jí)有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；上級(jí)沒有統(tǒng)一規(guī)定的由學(xué)院制定，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后實(shí)施。學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)專用基金的管理，必須按照“先提后用、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t來管理這些基金，各類專用基金應(yīng)單設(shè)明細(xì)科目進(jìn)行核算和管理，不得互相擠占和挪用。要做好各項(xiàng)專用基金的收支計(jì)劃，并保證收支平衡，留有結(jié)余；按規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支，使用過程中要講求效益。第七章 資產(chǎn)和負(fù)債管理第二十一條 學(xué)院的資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他經(jīng)濟(jì)權(quán)利。第二十二條 流動(dòng)資產(chǎn)是指學(xué)院可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、存貨等。 （一）現(xiàn)金是指學(xué)院庫存現(xiàn)金，主要用于日常零星開支。學(xué)院要建立健全出納人員崗位責(zé)任制，對(duì)于現(xiàn)金收支中出現(xiàn)的差錯(cuò)按規(guī)定的制度處理。嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管制度。出納人員必須根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金收付，并加蓋規(guī)定的印鑒。出納人員收到現(xiàn)金，必須開具收款收據(jù)。記賬憑證必須按月連續(xù)編號(hào)，不允許空號(hào)，出納人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。出現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)款和現(xiàn)金短款，必須查明原因，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示的處理意見和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，不得擅自以現(xiàn)金長(zhǎng)款抵補(bǔ)現(xiàn)金短款。庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準(zhǔn)的限額，不得坐支現(xiàn)金。必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍。（二）加強(qiáng)銀行存款的管理。嚴(yán)格按照《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行賬。嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定辦理銀行結(jié)算。嚴(yán)格銀行存款內(nèi)部控制制度，實(shí)行錢、賬分管，開具票據(jù)和保管銀行印鑒不能由一人負(fù)責(zé)。銀行存款日記賬與銀行存款總賬要及時(shí)、定期核對(duì)相符，同時(shí)，銀行存款日記賬必須及時(shí)、定期與銀行存款對(duì)賬單相互核對(duì)。（三）應(yīng)收款及暫付款
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