會計實操講義提綱(編輯修改稿)
2025-05-13 13:57 本頁面
【文章內容簡介】 所示內容： 借方金額應填寫應注意，如下圖填寫方式7和9要出底線，6要高一些： 貸方金額的填寫應和借方一樣，如下圖所示： 憑證的底部填寫如下圖所示： 下圖為大家所演示的賬頁： 例如空白頁不需要畫線注銷，現金日記賬空白憑證如下圖： 現金日記賬的摘要的日期、結轉的余額： 上年結轉的余額注意，如下圖示： 余額登賬時應注意居左看齊，如下圖所示： 寫完憑證，注銷之后應注意填寫制單，如圖王老師制單： 記賬是王老師制定的，如圖所示： 記賬憑證中的主管會計和審核都應當簽名： 寫憑證時應規(guī)范填寫，附件要填寫1張稅票，如圖所示： “地稅稅票”做記賬憑證： 借：應交稅費—城建稅 —教育費附加 —個人所得稅 貸：銀行存款 地稅電子付款憑證，如圖所示為電子付款憑證： 劃走款項三角章，如圖所示： 地稅電子付款憑證要填稅種名稱、所屬時間和實繳金額，如下圖所列示： ?。?）一般納稅人購進貨物和應稅勞務實行稅款抵扣制度。即： 當期應繳納的增值稅=銷項稅額—進項稅額（認證后抵扣） 認證結果通知書，如下圖所示： 認證結果通知書里面要蓋有稅務的蓋，如下圖所示： 本月增值稅專用發(fā)標認證結果清單，如下圖所示： 認證相符后的合計數，如下圖所示： 認證相符后的稅額，如下圖所示： 認證結果通知書，如下圖所示： 稅務機關審核后，認證相符的打出結果清單，如下圖為認證相符的清單： ?。?）可以認證抵扣的項目： ①從銷貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額；（90日內，逾期不得抵扣） ?、谶M口貨物的企業(yè)，從海關取得的《海關進口增值稅專用繳款書》即《海關票》；（90日內） ③《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》（90日內） ?、芩娰M 水費增值稅專用發(fā)票，如下圖所示： 水費增值稅專用發(fā)票的水費和扣除的稅率，如下圖所示： ⑤汽油、修理費 修理費費增值稅專用發(fā)票，如圖所示： 修理費費增值稅專用發(fā)票抵扣的稅率，如下圖所示： 辦工用品是普通發(fā)票，但是不能抵扣，普通發(fā)票如圖所示： 汽油可以取得增值稅專用發(fā)票，如下圖所示： 抵扣的稅率如圖所示： 電費取得增值稅專用發(fā)票，也可以抵扣稅率17%，如下圖所示： ?、拶忂M設備支付的增值稅 ?、邚男∫?guī)模納稅企業(yè)購進貨物，稅務代開的發(fā)票 稅務代開發(fā)票，如圖所示： ?、喟b物、低值易耗品 ?、徂k公用品等 ?。骸 。?）當期的銷項稅額大于進項稅額： ?、偃绻Y轉，根據銷項稅額與進項稅額的差額做記賬憑證 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費—未交增值稅 ?、诳梢圆唤Y轉，次月繳納即可 應交稅金（增值稅）明細賬，如圖所示： 在應交稅金（增值稅）借方加轉出未交增值稅明細，如圖所示： 實際交稅時，應注意如圖所示： ?。?）當期的銷項稅額小于進項稅額：留下月抵扣 關于未交增值稅的張頁需要單設一個三欄式的張頁，如圖所示為三欄式的賬頁： 在應交稅費下設一個未交增值稅，如圖所示： 銷項大于進項，那么余額在貸方，如圖所示為貸方余額： 從借方直接借應交稅費、應交增值稅、已交稅金，如圖為借方： ，做記賬憑證： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費—城建稅（實際繳納的增值稅適用稅率） ?。ǘ惵剩菏袇^(qū)7%、縣城及鎮(zhèn)5%、其他1%） —教育費附加 四、期間費用的核算 企業(yè)實際發(fā)生的下列費用一般記入“管理費用”?！ ≡诠芾碣M用中設明細賬，管理費用要用多欄式賬頁，如下圖為多欄式賬頁： 在管理費用下設置如下欄目： 需要設的明細內容包括如下： 在管理費用下還可以列稅費，重要的、金額比較大的需要單獨列示： 在管理費用中不重要
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