會計實操講義提綱(參考版)
2025-04-19 13:57本頁面
【正文】 注意：報表項目金額不允許出現紅字，紅字用“負號”。 九、依據記賬憑證登記:現金日記賬（“上年結轉”用紅字表示）、銀行存款日記賬、明細賬 現金日記賬本月借方發(fā)生額是多少，如下圖所演示步驟： 十、依據“記賬憑證匯總表”登記“總賬”。 如下圖示為公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票具有發(fā)票聯： （2）企業(yè)制作廣告、印刷品等發(fā)生的費用，依據發(fā)票、結算單，做記賬憑證 借：銷售費用—廣告費 貸：銀行存款（庫存現金） 印刷品用支票支付，根據下圖印刷品公司開出的發(fā)票屬于廣告費： ?。?）計提銷售部門使用固定資產的折舊費 借：銷售費用—折舊費 貸：累計折舊—電腦 —打印機 —小轎車（北京現代） ?。?）銷售部門發(fā)生的汽油費、修理費等 借：銷售費用—車輛耗費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（如果取得的是增值稅專用發(fā)票） 貸：庫存現金（銀行存款） ?。?）水電費的核算 借：銷售費用—水費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：庫存現金 （1）企業(yè)發(fā)生的電匯手續(xù)費 借：財務費用 貸：銀行存款 業(yè)務收費憑證，如下圖所示： 根據一張張的手續(xù)費，是由銀行存款支付的： ?。?）利息收入 借：銀行存款 財務費用 金額（紅字表示） 如圖所示為記賬憑證： 下圖為第三季度的利息清單： 下圖為利息清單需要做的記賬憑證日期： 此憑證為第幾號憑證： 記賬憑證的利息收入和總賬科目： 如下圖所示將財務費用以紅字記入到借方： 例如下圖所示，將財務費用記入到借方紅字： 在月末轉的時候可以以紅字轉走： ?。?）購買支票發(fā)生的費用 借：財務費用 貸：銀行存款 ?。?）銀行回單箱發(fā)生的費用 借：財務費用 貸：銀行存款 回單箱發(fā)生的費用也要記入到財務費用，如下圖所示： 五、職工薪酬的核算 ，依據“工資單” 借：應付職工薪酬—職工工資 貸：庫存現金（銀行存款） 應交稅費—個人所得稅 其他應付款—社會保險（基本養(yǎng)老險、大病醫(yī)療險、失業(yè)險） —住房公積金 如下圖所示為中國建設銀行轉賬支票存根： ，根據受益對象 借：管理費用—工資 銷售費用—工資 貸：應付職工薪酬—職工工資 根據社保返回的單子需要做分錄： 、住房公積金 借：應付職工薪酬—社會保險（基本養(yǎng)老險） —社會保險（大病醫(yī)療險） —社會保險（失業(yè)險） —社會保險（工傷險） —社會保險（生育險） 其他應付款—社會保險（基本養(yǎng)老險、大病醫(yī)療險、失業(yè)險） 貸：銀行存款 借：應付職工薪酬—住房公積金 其他應付款—住房公積金 貸：銀行存款 借：管理費用—社會保險 —住房公積金 銷售費用—社會保險 —住房公積金 貸：應付職工薪酬—社會保險 —住房公積金 （基數：上年北京市社會平均工資3726元的70%、60%，40%） 險種 企業(yè)支付的比例 個人承擔的部分 養(yǎng)老保險 20% 8% 失業(yè)保險 % % 大病醫(yī)療 10%（9%+1%大額互助） 2%+3（大額互助） 工傷險 根據企業(yè)情況（%） 生育保險（北京市） % 六、結轉本期收入 借：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤 七、結轉本期成本、費用、稅金及附加 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加 管理費用 銷售費用 財務費用 根據原始憑證匯總的原始憑證要做記賬憑證?！ 。?）銷
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