【正文】 25利潤表利潤總額：15,。物資采購明細(xì)賬月結(jié)記錄（方框內(nèi)數(shù)字表示紅字） 物 資 采 購 明 細(xì) 賬 材料名稱：原料鐵 第 頁2001年憑證號摘 要借 方借方余額月日買價運雜費合 計71購入30噸，每噸420元12,12,12,1市內(nèi)運雜費12,3結(jié)轉(zhuǎn)實際采購成本12,12,731本月借方發(fā)生額12,12,本月貸方發(fā)生額余額12,12,0工作底稿的合計平衡金額：試算表：895,，賬項調(diào)整：1,，調(diào)整后試算表：，賬項結(jié)轉(zhuǎn)：117,。五、實驗準(zhǔn)備通用記賬憑證40張，封皮1張，直別針50個，大鐵夾等5個，鐵錐、針線、膠水。月末，辦理月結(jié)和對賬。本期賬項調(diào)整有：（1）預(yù)計本期銀行存款利息收入80元；（2）預(yù)計本期銀行借款利息支出200元；（3）本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的預(yù)付保險費48元；（4）。每半月編制一張科目匯總表，并據(jù)以登記總賬。（3）庫存商品明細(xì)賬的登記要點：摘要欄：可簡記為“完工入庫”、“銷售”。借方發(fā)生額：按專欄記錄，其中電費和燃料費（焦炭），記入燃料和動力欄，同時填寫合計金額和余額。貸方發(fā)生額：以紅字金額記入借方有關(guān)專欄（包括合計欄），用藍(lán)字結(jié)算余額。部分明細(xì)的登記要點如下：（1）物資采購明細(xì)賬的登記要點：摘要欄：可簡記為“購入噸，每噸元”、“運雜費”、“結(jié)轉(zhuǎn)采購成本”。（3）將本頁借、貸方發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)記在次頁的第一行，填寫承前頁的日期，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。即在最末一行上端劃“計算線”，在此行摘要欄注明“轉(zhuǎn)次頁”字樣，并結(jié)算本頁發(fā)生額和余額。日結(jié)時，只填列該頁的本日發(fā)生額合計數(shù)和余額，對于前頁上所記本日的賬項，則逐筆加入前頁的“轉(zhuǎn)次頁”行發(fā)生額中。登記日記賬，并辦理日結(jié)和轉(zhuǎn)頁手續(xù)。③對于面積同時超過記賬憑證下沿和右沿的原始憑證，先自下向上折疊，再自右向左折疊，最后折三角形。（2）對于面積較大的原始憑證，應(yīng)折疊成比記賬憑證略小的面積，折疊的方法是：①對于面積只超過記賬憑證下沿的原始憑證，先自下向上折疊，如果折疊的部分超過記賬憑證上沿時，再自上向下折疊，如此反復(fù)折疊數(shù)次，直至剩余的面積小于記賬憑證的大小，然后將折疊部分的左沿對齊下沿，折成三角形。審核原始憑證，并據(jù)以填制通用記賬憑證。二、資料藍(lán)天機械廠2001年7月1日總賬余額（單位：元）現(xiàn)金應(yīng)付賬款11,銀行存款4,短期借款4,應(yīng)收賬款14,應(yīng)交稅金9,其他應(yīng)收款預(yù)提費用原材料25,應(yīng)付工資待攤費用應(yīng)付福利費9,庫存商品77,其他應(yīng)交款固定資產(chǎn)663,主營業(yè)務(wù)收入累計折舊65,實收資本721,低值易耗品本年利潤3,物資采購生產(chǎn)成本制造費用管理費用財務(wù)費用營業(yè)費用主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加藍(lán)天機械廠2001年7月1日明細(xì)賬余額（除下列明細(xì)賬外，其他明細(xì)賬從略）：（1）物資采購明細(xì)賬：原料鐵：廢鋼（2）原材料明細(xì)賬：原料鐵：數(shù)量30噸，單價420元，金額12,600元廢 鋼：數(shù)量30噸，單價300元，金額9,000元焦 炭：數(shù)量20噸，單價200元，金額4,000元（3）低值易耗品明細(xì)賬：工作服：數(shù)量50套，單價16元，金額800元（4）生產(chǎn)成本明細(xì)賬：M12零件；N8零件（5）產(chǎn)成品明細(xì)賬：M12零件：數(shù)量920件，單位成本50元，金額46,000元N8零件：數(shù)量790件，單位成本40元，金額31,600元（6）應(yīng)收賬款明細(xì)賬：撫順電機廠：9,200元錦州市電機廠：5,200元（7）應(yīng)付賬款明細(xì)賬：錦州市爐料廠：3,500元，錦州市焦化廠：7,500元三、要求根據(jù)上述資料，采用科目匯總表核算形式處理全部賬務(wù)（賬頁在第100~122頁，科目匯總表在第123頁，工作底稿在124頁，資產(chǎn)負(fù)債表在第125頁，利潤表在第126頁）四、程序與指導(dǎo)啟用現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。五、實驗準(zhǔn)備準(zhǔn)備會計憑證封皮、鐵夾、鐵錐、針線和膠水。取下鐵夾，將封底向冊背折疊去，并用膠水粘貼，然后翻轉(zhuǎn)憑證，在冊脊和憑證底頁的訂線周圍涂上膠水，將封底折疊粘緊（翻開封底時看與到訂線即可）。加具封皮，并將封皮連同全部憑證再依左上角理齊后，用鐵夾夾好憑證的上部。如有破損的憑證，應(yīng)粘貼。四、程序與指導(dǎo)將所有的記賬憑證按編號順序排列。二、資料藍(lán)天機械廠2001年6月份填制的各種記賬憑證及其所附原始憑證。五、參考答案要點資產(chǎn)負(fù)責(zé)表中的資產(chǎn)合計與負(fù)債及所有者權(quán)益合計平衡金額：789,070元；利潤表中的未分配利潤為：10,400元。如不相等，應(yīng)查明原因，予以更正。四、程序與指導(dǎo)可根據(jù)實驗十一的工作底稿予以編制。二、資料藍(lán)天機械廠2001年6月末總賬余額（實驗十的月結(jié)后總賬）。五、實驗準(zhǔn)備準(zhǔn)備通用記賬憑賬4張。（1）計算少記的金額，并將少記的金額用藍(lán)字填制一張記賬憑證，其中：填制日期，填寫錯賬的更正日期；摘要欄，注明“補記日第號憑證少記金額”字樣；會計科目，與原錯填記賬憑證上的會計科目相同；編號，接更正日已填記賬憑證的序號編寫；附件張數(shù)，不必填寫。（2）將所填記賬憑證交給審核人員審核蓋章后，以紅字金額登記入賬，并用藍(lán)字結(jié)算余額。采用“紅字更正法”更正多記的錯賬。（2）用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，其中：填制日期，填寫錯賬的更正日期；摘要欄，注明“重填日第號憑證”字樣；編號，接上述紅字金額的記賬憑證序號編寫；附件張數(shù)，不必填寫。采用“紅字更正法”更正根據(jù)用錯會計科目的記賬憑證所記的錯賬。四、程序與指導(dǎo)采用“劃線更正法”更正過賬筆誤及其他筆誤。此錯賬于12日銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時發(fā)現(xiàn)。10日，收到錦州電機廠貨款3,200元，存入銀行。填制記賬憑證時，將金額誤寫為5,400 元，并已記入有關(guān)日記賬和明細(xì)賬。此錯賬于10日結(jié)算現(xiàn)金日記賬余額后發(fā)現(xiàn)。此錯賬于本日賬實核對時發(fā)現(xiàn)。此錯賬當(dāng)即發(fā)現(xiàn)。實驗十一 更正錯賬一、目的掌握錯賬的更正方法。五、參考答案要點 理月結(jié)的三欄式現(xiàn)金總賬：1994年憑證號摘要對應(yīng)賬戶借方貸方借或貸金額月日61月初余額借15科匯11～15日匯總30科匯216～30日匯總630本月發(fā)生額和余額借100平衡表金額：（1）調(diào)整前試算表平衡金額為：820,670元。如不相等，可采用復(fù)算合計行金額，與總賬核對借、貸方向及金額或賬證核對等方法，查明原因，做到平衡。（3）期末余額欄，填寫明細(xì)賬賬戶的月末余額。對于無月初余額、本期發(fā)生額或月末余額賬的戶，不必寫“0”字?！懊骷?xì)表”的編制方法：主要根據(jù)明細(xì)分類賬戶的月結(jié)數(shù)字編制“明細(xì)表”。（3）劃“結(jié)束線”。（1）劃“計算線”（包括只有一筆發(fā)生額的賬戶）。將“調(diào)整后試算表”各會計科目的余額與“賬項調(diào)整”欄內(nèi)相同科科目的金額合并，同方向金額相加，反方向金額相減，將合并后所得金額，經(jīng)分析計算后分別填入“利潤表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”欄的有關(guān)項目內(nèi)。對于期末應(yīng)予結(jié)轉(zhuǎn)的賬項，其填寫方法與賬項調(diào)整的填寫方法基本相同，所不同的是，該分錄填在“賬項結(jié)轉(zhuǎn)”欄內(nèi)。借方與貸方的總計金額必須相等。②如果一個會計科目在“試算表”和“賬項調(diào)整”兩欄內(nèi)，只有一欄列有金額，另一欄無金額時，則按所列金額填入“調(diào)整后試算表”內(nèi)，原為借方乃為借方，原為貸方仍為貸方。（3）調(diào)整后試算表的填制。③經(jīng)所有調(diào)整分錄填寫完后，將“賬項調(diào)整”的借方欄和貸方欄的金額加計，并在“賬項調(diào)整”欄的最后一行填寫借方欄金額總計和貸方欄金額總計。①對于期末應(yīng)予調(diào)整的賬項，應(yīng)確定其應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶及金額，在賬項調(diào)整欄內(nèi)填寫賬項調(diào)整分錄。借、貸雙方金額總計必須相等。編制工作底稿（表式在第79頁） （1）編制試算表，首先，將總賬的名稱填入會計科目欄內(nèi)，同時將各賬戶的余額填入試算表的借方欄或貸方欄。三、要求根據(jù)上述資料，辦理月結(jié)，并核對賬簿記錄。二、資料藍(lán)天機械廠200