【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。（）【答案】正確3從賬簿的外形看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)采用（）賬簿?！敬鸢浮緼3出納工作中常見(jiàn)的記賬錯(cuò)誤（）。【答案】ABCD3出納員在登記現(xiàn)金日記賬賬時(shí)，有一筆業(yè)務(wù)記賬憑證上現(xiàn)金借方金額是3000元，但反映在賬本上是8000元，這是屬于（）錯(cuò)誤?！敬鸢浮緿3出納工作包括（）。【答案】ABCDE3在我國(guó)，銀行票據(jù)包括（）?！敬鸢浮緼BCD票據(jù)的功能（）?！敬鸢浮緼BCD4已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存（）年?！敬鸢浮緿4下列發(fā)票需要進(jìn)行繳銷的有（）?！敬鸢浮緼BC4因?yàn)槭論?jù)不用到稅局購(gòu)買，所以可以隨便使用，開(kāi)錯(cuò)了撕毀也是可以的。（【答案】錯(cuò)誤4出納報(bào)告的編制要求（）A．編制要及時(shí)【答案】ABCD4出納工作交接應(yīng)該包括以下內(nèi)容（），包括現(xiàn)鈔、外幣、金銀珠寶、其他貴重物品，包括國(guó)庫(kù)券、債券、股票等，包括空白支票，不含作廢支票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票），包括空白收據(jù)、已用收據(jù)（不含作廢收據(jù)）【答案】ABD4出納歸檔資料包括（）【答案】ABCDE4現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限為（）年【答案】D）第三篇：2017出納實(shí)操經(jīng)驗(yàn)總結(jié)最新范文出納實(shí)操實(shí)際經(jīng)驗(yàn)一、現(xiàn)金及銀行業(yè)務(wù)（一）資金的收付和使用：如果超過(guò)既定庫(kù)存，須填寫(xiě)“現(xiàn)金繳款單”送存銀行，款項(xiàng)來(lái)源填寫(xiě)“收入”。借：銀行存款——XX銀行 貸：庫(kù)存現(xiàn)金：以“報(bào)銷”及“借款—核銷”的方式支付現(xiàn)金，需要有領(lǐng)導(dǎo)的簽字授權(quán)，方可付款。（1）“報(bào)銷”方式 借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）貸：庫(kù)存現(xiàn)金（2）“借款——核銷”方式 借款時(shí)：借：其他應(yīng)收款——XX 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 核銷時(shí)：借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）貸：其他應(yīng)收款——XX 核銷時(shí)出現(xiàn)辦事人員將現(xiàn)金返還時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——XX 核銷時(shí)出現(xiàn)辦事人員核銷的發(fā)票大于借款金額時(shí)： 借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用）貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ：（1）網(wǎng)銀U盾匯款：需要有付款人和授權(quán)人合力完成。（2）轉(zhuǎn)賬支票：日期需要大寫(xiě)，收款人不要填寫(xiě)，填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，支付密碼，正面蓋財(cái)務(wù)大小印，背面什么也不蓋。需要出納人員持轉(zhuǎn)賬支票親自去簽發(fā)支票的開(kāi)戶行進(jìn)行匯款的時(shí)候，除了要在轉(zhuǎn)賬支票上將收款人填寫(xiě)上，還需要在銀行填寫(xiě)一張進(jìn)賬單（貸方憑證），為對(duì)方代為進(jìn)賬，進(jìn)行付款。（3）現(xiàn)金支票：日期需要大小寫(xiě)，收款人寫(xiě)本公司，填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，支付密碼，正面蓋財(cái)務(wù)大小印，背面蓋財(cái)務(wù)大小印，并填寫(xiě)取款人名字及身份證號(hào)碼。（4）電匯：左邊填寫(xiě)匯款人信息，右邊寫(xiě)收款人信息，并填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，在第一聯(lián)匯款人簽章部分，蓋財(cái)務(wù)大小印。借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用，應(yīng)付賬款，其他應(yīng)付款）貸：銀行存款——XX銀行（二）工資的計(jì)提與發(fā)放 以發(fā)放6月份工資為例，公司規(guī)定每月1號(hào)發(fā)放上個(gè)月的工資，那么在7月1號(hào)發(fā)放的即是6月份的工資。在6月末的時(shí)候，人事部門(mén)會(huì)將6月份的工資表做好送達(dá)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)工資表為原始憑證計(jì)提6月份工資，并計(jì)入到6月份的憑證里。借：管理費(fèi)用——員工工資貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（注：實(shí)發(fā)工資）其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn) 其他應(yīng)付款——公積金 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 7月1號(hào)發(fā)放工資時(shí)，將有員工領(lǐng)款簽字的工資表作為原始憑證入賬，并計(jì)入到7月份的憑證中。借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 人力部門(mén)將養(yǎng)老保險(xiǎn)上報(bào)至有關(guān)部門(mén)，銀行網(wǎng)銀顯示“社?？劭睢?，即為交款成功，會(huì)計(jì)在地稅辦稅平臺(tái)上打印繳款憑據(jù)作為原始憑證入賬。當(dāng)月即付當(dāng)月的社保費(fèi)用。借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)（員工自己繳納部分）銀行存款——XX銀行（企業(yè)繳納部分）本公司的公積金全部由本人負(fù)責(zé)，公司可代為繳納。借：管理費(fèi)用——公積金 其他應(yīng)付款——公積金 貸：銀行存款——XX銀行（三）銀行結(jié)息和手續(xù)費(fèi)的有關(guān)處理 每個(gè)季度末3,6,9,12月的22日左右是銀行結(jié)息的時(shí)間，所有的銀行賬戶都會(huì)結(jié)算出利息，需要去各個(gè)銀行打印回單作為原始憑證入賬。借：銀行存款——xx銀行 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 根據(jù)不同銀行的情況，有些銀行的賬戶會(huì)定期收取銀行賬戶維護(hù)費(fèi)，另外，做電匯時(shí)，銀行也會(huì)收取5‰的手續(xù)費(fèi)，50元封頂。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款——XX銀行（三）企業(yè)間資金借調(diào)的處理方式 根據(jù)日常業(yè)務(wù)的需要，經(jīng)常會(huì)進(jìn)行各公司間賬戶資金的借調(diào)與周轉(zhuǎn)。收款單位需開(kāi)具收款收據(jù)給對(duì)方公司，并將收據(jù)的留存聯(lián)作為原始憑證入賬。因?yàn)槭羌瘓F(tuán)內(nèi)部公司的資金協(xié)調(diào)，所以借調(diào)的資金不必歸還。出納工作的具體流程出納的工作流程如下：一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫(xiě)借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，由出納發(fā)款。員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫(xiě)支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。五、員工工資的發(fā)放。出納工作細(xì)則： 工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符 做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應(yīng)分開(kāi)貼。支付證明單上填寫(xiě)的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。若超過(guò)，應(yīng)重填。大、小金額是否相符。若不相符，應(yīng)更正重填。報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。銀行賬處理登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。報(bào)銷審核在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。附在支付證明二、增值稅普通發(fā)票開(kāi)票流程（一）系統(tǒng)設(shè)置：填寫(xiě)開(kāi)戶行及賬號(hào)，不能換行 ：（1）普通發(fā)票必填項(xiàng)：填客戶名稱，編碼（2）專用發(fā)票必填項(xiàng)：編碼00019999/001999 客戶編碼：要寫(xiě)公司全稱 客戶稅號(hào)：針對(duì)企業(yè) 地址電話：xxxx 銀行賬號(hào)：xxxx（3）多用戶刪除：編碼族管理——編碼族刪除 ——點(diǎn)擊保存（1）商品名稱：打印機(jī)（2）稅收分類編碼:搜索確認(rèn)（3）單價(jià)（含稅價(jià)）：（優(yōu)先選擇）含稅價(jià)標(biāo)志：是*（4）稅收分類編碼：勾選打印機(jī)（優(yōu)先選擇）稅率：自動(dòng)生成17%，小規(guī)模納稅人需更改為3%，其中月收入3萬(wàn)元以下不收稅。（5）規(guī)格編號(hào)：計(jì)量單位選填（二）發(fā)票管理 ：是：增值稅普通發(fā)票填開(kāi)，發(fā)票號(hào)碼唯一確定。填列項(xiàng)目如下： 名稱：陳華 商品：最多可以添加8行 數(shù)量：1 單價(jià)（含稅）： 金額（含稅）： 稅率：3% 稅額： 。只要點(diǎn)擊打印按鈕，即認(rèn)為電子信息已生成，不可更改。：選擇發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼 。邊距調(diào)整向下調(diào)整：0毫米（10mm10mm）向上調(diào)整：0毫米（10mm10mm）（三）發(fā)票作廢 ：（1）必須是當(dāng)月開(kāi)具，比如5月1日5月31日（2）這張發(fā)票是沒(méi)有抄過(guò)稅的發(fā)票（3）作廢不可撤銷，如果作廢錯(cuò)誤，只能將錯(cuò)誤發(fā)票向顧客追回。從發(fā)行次月開(kāi)始，每月的115日向國(guó)稅報(bào)出證期稅非證期稅：辦稅廳抄報(bào)（提前抄報(bào)：一般不要點(diǎn)，如果點(diǎn)了，就不能作廢了）——傳入金稅盤(pán)中——將金稅盤(pán)拿到稅務(wù)局報(bào)稅。如果5月去作廢4月的發(fā)票，這張發(fā)票已經(jīng)被抄稅（退貨或者忘了作廢都算），那么開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票沖抵之前的發(fā)票。操作步驟如下：點(diǎn)擊“紅字”按鈕——填寫(xiě)銷項(xiàng)正數(shù)發(fā)票的代碼——點(diǎn)擊“確定”——自動(dòng)生成負(fù)數(shù)，但注意單價(jià)始終為正，其中的備注項(xiàng)自動(dòng)生成：對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票號(hào)碼為：xxxxxxxxx——點(diǎn)擊“打印”。（四）報(bào)稅處理小規(guī)模個(gè)體戶抄報(bào)稅有三種方式：，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行遠(yuǎn)程清卡操作。，未提示“金稅盤(pán)已經(jīng)完成清卡操作”，則需要進(jìn)入“報(bào)稅處理”模塊，點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，完成報(bào)稅。，則需要進(jìn)入“報(bào)稅處理”模塊，點(diǎn)擊“辦稅廳抄報(bào)”，并持金稅盤(pán)到稅務(wù)局進(jìn)行清卡操作。進(jìn)入“報(bào)稅處理”模塊，選擇導(dǎo)航圖中的“狀態(tài)查詢”模塊，再選擇左邊增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，查看鎖死日期，次月15日以后，顯示報(bào)稅資料：無(wú)，證明報(bào)稅已成功，否則，報(bào)稅不成功。第四篇：出納實(shí)務(wù)實(shí)操出 納 實(shí) 務(wù) 實(shí) 操單位印章、印鑒的管理一、概念解釋單位的印章主要包括三種，分別是本企業(yè)的財(cái)務(wù)專用章、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的名章和出納經(jīng)辦人員的名章。其用途如下表所示：至于印鑒，一般由出納人員保管自己的名章，由復(fù)核人員保管其余兩枚印章。這樣既有利于互相監(jiān)督，又便于明確責(zé)任。使用印鑒時(shí)，如簽發(fā)支票用于付款，一般先由出納人員根據(jù)支票管理制度的規(guī)定，填寫(xiě)好票據(jù)，蓋上出納人員名章，然后交復(fù)核人員審查該付款項(xiàng)目是否列入了開(kāi)支計(jì)劃、是否符合開(kāi)支規(guī)定，如無(wú)不妥，則加蓋其余印鑒正式簽發(fā)。二、業(yè)務(wù)要點(diǎn)印章、印鑒的保管要求如下表所示：三、應(yīng)用實(shí)務(wù)印章、印鑒的使用規(guī)定包括以下幾點(diǎn)：（1）不得攜帶印章、印鑒外出使用。確因工作需要的，攜帶印章、印簽外出前，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2）攜帶公章外出必須報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（3）不得在空白憑證上加蓋印章，確因工作需要加蓋印章的，必須在空白憑證上注明“僅供（某具體事項(xiàng)）使用”等限制性字樣，并報(bào)總