【文章內容簡介】 。（）【答案】正確3從賬簿的外形看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應采用（）賬簿?！敬鸢浮緼3出納工作中常見的記賬錯誤（）?！敬鸢浮緼BCD3出納員在登記現(xiàn)金日記賬賬時，有一筆業(yè)務記賬憑證上現(xiàn)金借方金額是3000元，但反映在賬本上是8000元，這是屬于（）錯誤?！敬鸢浮緿3出納工作包括（）?！敬鸢浮緼BCDE3在我國，銀行票據(jù)包括（）。【答案】ABCD票據(jù)的功能（）。【答案】ABCD4已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存（）年?！敬鸢浮緿4下列發(fā)票需要進行繳銷的有（）?！敬鸢浮緼BC4因為收據(jù)不用到稅局購買，所以可以隨便使用，開錯了撕毀也是可以的。（【答案】錯誤4出納報告的編制要求（）A．編制要及時【答案】ABCD4出納工作交接應該包括以下內容（），包括現(xiàn)鈔、外幣、金銀珠寶、其他貴重物品，包括國庫券、債券、股票等，包括空白支票，不含作廢支票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票），包括空白收據(jù)、已用收據(jù)（不含作廢收據(jù)）【答案】ABD4出納歸檔資料包括（）【答案】ABCDE4現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限為（）年【答案】D）第三篇：2017出納實操經(jīng)驗總結最新范文出納實操實際經(jīng)驗一、現(xiàn)金及銀行業(yè)務（一）資金的收付和使用：如果超過既定庫存，須填寫“現(xiàn)金繳款單”送存銀行，款項來源填寫“收入”。借：銀行存款——XX銀行 貸：庫存現(xiàn)金：以“報銷”及“借款—核銷”的方式支付現(xiàn)金，需要有領導的簽字授權，方可付款。（1）“報銷”方式 借：管理費用（銷售費用）貸：庫存現(xiàn)金（2）“借款——核銷”方式 借款時：借：其他應收款——XX 貸：庫存現(xiàn)金 核銷時：借：管理費用（銷售費用）貸：其他應收款——XX 核銷時出現(xiàn)辦事人員將現(xiàn)金返還時： 借：庫存現(xiàn)金貸：其他應收款——XX 核銷時出現(xiàn)辦事人員核銷的發(fā)票大于借款金額時： 借：管理費用（銷售費用）貸：庫存現(xiàn)金 ：（1）網(wǎng)銀U盾匯款：需要有付款人和授權人合力完成。（2）轉賬支票：日期需要大寫，收款人不要填寫，填寫大小寫金額，支付密碼，正面蓋財務大小印，背面什么也不蓋。需要出納人員持轉賬支票親自去簽發(fā)支票的開戶行進行匯款的時候，除了要在轉賬支票上將收款人填寫上，還需要在銀行填寫一張進賬單（貸方憑證），為對方代為進賬，進行付款。（3）現(xiàn)金支票：日期需要大小寫，收款人寫本公司，填寫大小寫金額，支付密碼，正面蓋財務大小印，背面蓋財務大小印，并填寫取款人名字及身份證號碼。（4）電匯：左邊填寫匯款人信息，右邊寫收款人信息，并填寫大小寫金額，在第一聯(lián)匯款人簽章部分，蓋財務大小印。借：管理費用（銷售費用，應付賬款，其他應付款）貸：銀行存款——XX銀行（二）工資的計提與發(fā)放 以發(fā)放6月份工資為例，公司規(guī)定每月1號發(fā)放上個月的工資，那么在7月1號發(fā)放的即是6月份的工資。在6月末的時候，人事部門會將6月份的工資表做好送達財務部。財務部根據(jù)工資表為原始憑證計提6月份工資，并計入到6月份的憑證里。借：管理費用——員工工資貸：應付職工薪酬——工資（注：實發(fā)工資）其他應付款——養(yǎng)老保險 其他應付款——公積金 應交稅費——應交個人所得稅 7月1號發(fā)放工資時，將有員工領款簽字的工資表作為原始憑證入賬，并計入到7月份的憑證中。借：應付職工薪酬——工資 貸：庫存現(xiàn)金 人力部門將養(yǎng)老保險上報至有關部門，銀行網(wǎng)銀顯示“社保扣款”，即為交款成功，會計在地稅辦稅平臺上打印繳款憑據(jù)作為原始憑證入賬。當月即付當月的社保費用。借：管理費用——養(yǎng)老保險貸：其他應付款——養(yǎng)老保險（員工自己繳納部分）銀行存款——XX銀行（企業(yè)繳納部分）本公司的公積金全部由本人負責，公司可代為繳納。借：管理費用——公積金 其他應付款——公積金 貸：銀行存款——XX銀行（三）銀行結息和手續(xù)費的有關處理 每個季度末3,6,9,12月的22日左右是銀行結息的時間，所有的銀行賬戶都會結算出利息，需要去各個銀行打印回單作為原始憑證入賬。借：銀行存款——xx銀行 貸：財務費用 根據(jù)不同銀行的情況，有些銀行的賬戶會定期收取銀行賬戶維護費，另外，做電匯時，銀行也會收取5‰的手續(xù)費，50元封頂。借：財務費用貸：銀行存款——XX銀行（三）企業(yè)間資金借調的處理方式 根據(jù)日常業(yè)務的需要，經(jīng)常會進行各公司間賬戶資金的借調與周轉。收款單位需開具收款收據(jù)給對方公司，并將收據(jù)的留存聯(lián)作為原始憑證入賬。因為是集團內部公司的資金協(xié)調，所以借調的資金不必歸還。出納工作的具體流程出納的工作流程如下：一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負責保管財務章。四、負責報銷差旅費的工作。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。五、員工工資的發(fā)放。出納工作細則： 工作事項及審驗等程序 失誤防范及糾正程序 現(xiàn)金收付現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。不得“坐支”。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符 做好現(xiàn)金結報單，防止現(xiàn)單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有，應分開貼。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。銀行賬處理登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。每日結出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。公司賬務章平時由出納保管。每日下班后賬務章交總經(jīng)理處。報銷審核在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。附在支付證明二、增值稅普通發(fā)票開票流程（一）系統(tǒng)設置：填寫開戶行及賬號，不能換行 ：（1）普通發(fā)票必填項：填客戶名稱，編碼（2）專用發(fā)票必填項：編碼00019999/001999 客戶編碼：要寫公司全稱 客戶稅號：針對企業(yè) 地址電話：xxxx 銀行賬號：xxxx（3）多用戶刪除：編碼族管理——編碼族刪除 ——點擊保存（1）商品名稱：打印機（2）稅收分類編碼:搜索確認（3）單價（含稅價）：（優(yōu)先選擇）含稅價標志：是*（4）稅收分類編碼：勾選打印機（優(yōu)先選擇）稅率：自動生成17%，小規(guī)模納稅人需更改為3%，其中月收入3萬元以下不收稅。（5）規(guī)格編號：計量單位選填（二）發(fā)票管理 ：是：增值稅普通發(fā)票填開，發(fā)票號碼唯一確定。填列項目如下： 名稱：陳華 商品：最多可以添加8行 數(shù)量：1 單價（含稅）： 金額（含稅）： 稅率：3% 稅額： 。只要點擊打印按鈕，即認為電子信息已生成，不可更改。：選擇發(fā)票代碼和發(fā)票號碼 。邊距調整向下調整：0毫米（10mm10mm）向上調整：0毫米（10mm10mm）（三）發(fā)票作廢 ：（1）必須是當月開具，比如5月1日5月31日（2）這張發(fā)票是沒有抄過稅的發(fā)票（3）作廢不可撤銷，如果作廢錯誤，只能將錯誤發(fā)票向顧客追回。從發(fā)行次月開始，每月的115日向國稅報出證期稅非證期稅：辦稅廳抄報（提前抄報：一般不要點，如果點了，就不能作廢了）——傳入金稅盤中——將金稅盤拿到稅務局報稅。如果5月去作廢4月的發(fā)票，這張發(fā)票已經(jīng)被抄稅（退貨或者忘了作廢都算），那么開負數(shù)發(fā)票沖抵之前的發(fā)票。操作步驟如下：點擊“紅字”按鈕——填寫銷項正數(shù)發(fā)票的代碼——點擊“確定”——自動生成負數(shù)，但注意單價始終為正，其中的備注項自動生成：對應的正數(shù)發(fā)票號碼為：xxxxxxxxx——點擊“打印”。（四）報稅處理小規(guī)模個體戶抄報稅有三種方式：，系統(tǒng)自動進行遠程清卡操作。，未提示“金稅盤已經(jīng)完成清卡操作”，則需要進入“報稅處理”模塊，點擊“上報匯總”，再點擊“遠程清卡”，完成報稅。，則需要進入“報稅處理”模塊，點擊“辦稅廳抄報”，并持金稅盤到稅務局進行清卡操作。進入“報稅處理”模塊，選擇導航圖中的“狀態(tài)查詢”模塊，再選擇左邊增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，查看鎖死日期，次月15日以后，顯示報稅資料：無，證明報稅已成功，否則，報稅不成功。第四篇：出納實務實操出 納 實 務 實 操單位印章、印鑒的管理一、概念解釋單位的印章主要包括三種，分別是本企業(yè)的財務專用章、分管財務負責人的名章和出納經(jīng)辦人員的名章。其用途如下表所示：至于印鑒，一般由出納人員保管自己的名章，由復核人員保管其余兩枚印章。這樣既有利于互相監(jiān)督，又便于明確責任。使用印鑒時，如簽發(fā)支票用于付款，一般先由出納人員根據(jù)支票管理制度的規(guī)定，填寫好票據(jù)，蓋上出納人員名章，然后交復核人員審查該付款項目是否列入了開支計劃、是否符合開支規(guī)定，如無不妥，則加蓋其余印鑒正式簽發(fā)。二、業(yè)務要點印章、印鑒的保管要求如下表所示：三、應用實務印章、印鑒的使用規(guī)定包括以下幾點：（1）不得攜帶印章、印鑒外出使用。確因工作需要的，攜帶印章、印簽外出前，必須報總經(jīng)理批準。（2）攜帶公章外出必須報部門負責人批準。（3）不得在空白憑證上加蓋印章，確因工作需要加蓋印章的，必須在空白憑證上注明“僅供（某具體事項）使用”等限制性字樣，并報總