【文章內(nèi)容簡介】 萬元至300萬元之間A D D 7B、一般缺陷直接財產(chǎn)損失金額在10萬元至500萬元之間 D、一般缺陷直接財產(chǎn)損失金額在10萬元至200萬元之間第十三節(jié) 內(nèi)部控制評價缺陷認定標準2 6非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷時指直接財產(chǎn)損失金額在（D）萬元及以上(1分)A500 B700 C900 D1000 非財務報告內(nèi)部控制缺陷的認定標準如下：缺陷認定等級 直接財產(chǎn)損失金額一般缺陷 10萬元（含10萬元）～500萬元重大負面影響或受到省級（含省級）以下政府部門處罰但對未公司定期報告披露造成負面影響重要缺陷 500萬元（含500萬元）～1000萬元 或受到國家政府部門處罰但對未公司定期報告披露造成負面影響 重大缺陷 1000萬元及以上或已經(jīng)對外正式披露并對公司定期報告披露造成負面影響7下列有關(guān)內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是(D)A、企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價 B、內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證 C、內(nèi)部控制缺陷一般可分為設(shè)計缺陷和運行缺陷D、企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設(shè)計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 8下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是(B)A、內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制B、內(nèi)部控制是控制的過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工 C、內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理 D、內(nèi)部控制是一種合理保證9．SOX法案規(guī)定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（）個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權(quán)益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益(B)A、6 B、12 C、24 D、48 10內(nèi)部控制的目標是(D)A、絕對保證財務報表是公允的，是合法的C、絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 B、合理保證財務報表是公允的，是合法的D、合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展（A）第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求(A)A、《會計法》 B、《注冊會計師法》 C、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》 D、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》 12．下列有關(guān)內(nèi)部環(huán)境的說法中錯誤的是(1分)DA企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構(gòu)成企業(yè)文化的完整體系B員工素質(zhì)控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制C內(nèi)部環(huán)境包含組織基調(diào)，具體內(nèi)容包括：治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等D內(nèi)部控制是內(nèi)部審計控制的一種特殊形式，起范圍主要包括財務會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查13．下列不屬于企業(yè)內(nèi)部控制應用指引分類的是(1分)BA控制活動類指引B控制手段類指引C控制程序類指引D內(nèi)部環(huán)境類指引A、內(nèi)部環(huán)境類指引B、控制活動類指引C、控制手段類指引 D、控制程序類指引 答案是C。控制環(huán)境、控制活動、控制程序都有，控制手段不是14．施行《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的公司必須披露內(nèi)部控制自我評估報告(1分)B A對B錯施行《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》的公司必須披露內(nèi)部控制自我評 價報告 15．內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個階段，第一個階段是(1分)AA內(nèi)部牽制階段B內(nèi)部控制制度階段C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D內(nèi)部控制框架階段16企業(yè)文化是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)與土壤，什么樣的企業(yè)文化生什么樣的內(nèi)部控制(1分)B 企業(yè)文化是內(nèi)控的基礎(chǔ)、土壤；什么樣的土壤產(chǎn)生什么樣的內(nèi)控 A對B錯17《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分別設(shè)定了刑事責任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及跑產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁(1分)C A15；20B20；15C10；20D20；10 18．下列有關(guān)人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是(1分)BA考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)B年終考核是指企業(yè)于每年年末，對員工本的工作情況進行全面綜合的評價C物質(zhì)激勵在企業(yè)的應用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇D董事、經(jīng)理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計19．下列不屬于企業(yè)內(nèi)部控制應用指引分類的是(1分)BA控制活動類指引B控制手段類指引C控制程序類指引D內(nèi)部環(huán)境類指引企業(yè)內(nèi)部控制審計指引1．企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的所有企業(yè)。(1分)B 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè) A對B錯2．建立健全和有效實施內(nèi)部控制評價內(nèi)部控制的有效的監(jiān)事會的責任。(1分)B A對B錯3．注冊會計師應當以風險評估為基礎(chǔ)，選擇不以測試的控制，確定測試所需收集的證據(jù)。(1分)B 注冊會計師應當以風險評估為基礎(chǔ)選擇擬測試的控制確定測試所需收集的證據(jù)。A對 B錯企業(yè)可以組織獨立于申請及立項審批之外的專業(yè)機構(gòu)和人員進行評估論證，出具評估意見。(本題分數(shù)：2分)A A、對 B錯一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷(本題分數(shù)：2分)A A、對 B錯6內(nèi)部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準的內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計。(A)A、對 B、錯7企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會。經(jīng)理層和全體員工實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（A）A、對 B、錯8（）是直接運用定性術(shù)語描繪風險發(fā)生可能性的高低以及其對目標的影響程度(C)A、分析方法 B比率分析方法 C、定性分析方法 D、定量分析方法9注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計工作，應當獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計意見提供合理保證(A)A、對 B、錯10實施審計工作的審計方法主要是按照至下而上的方法進行審計工作(B)A、對 B、錯注冊會計師應當按照自上而下的方法實施審計工作。自上而下的方法是注冊會計師識別風險、選擇擬測試控制的基本思路 11在確定一向內(nèi)部控制缺陷或多想內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計應當評價補償性控制的影響(A)A對 B、錯12．內(nèi)部控制僅對目標實現(xiàn)提供合理保證，而無法提供絕對保障(A)A對B錯13．企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范自2012年7月1日起實施。(A)A對B錯14．為保證審計的獨立性，SOX法案規(guī)定，會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合伙人（或?qū)徲嬳椖繉嵤┳罱K復核的人）擔任該審計負責人的任期不得超過（C）年(1分)A1BCD1015．（）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn) 控制目標相關(guān)的風險，合理確定風險應對策略(1分)A A風險評估B控制活動C內(nèi)部環(huán)境D內(nèi)部監(jiān)督16．注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計工作，應當獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計意見提供合理保證(1分)B A對B錯17．在確定一向內(nèi)部控制缺陷或多想內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計應當評價補償性控制的影響(1分)B A對B錯18下列關(guān)于國家出資企業(yè)監(jiān)事會的表述中，正確的是(1分)C A國有獨資企業(yè)可自行決定是否設(shè)立監(jiān)事會B國有獨資公司的監(jiān)事會成員均應由履行出資人職責的機構(gòu)委派C國有資本參股公司應當依照我國《公司法》的規(guī)定設(shè)立監(jiān)事會D國有資本參股公司監(jiān)事會成員應由履行出資人職責的機構(gòu)委派防治小金庫相關(guān)知識小金庫的主要特點是普遍性、分散性、多樣性、隱蔽性、使用的揮霍性、數(shù)額呈逐年上升趨勢(本題分數(shù)：2分)A A、對 B、錯小金庫的主要來源是以各種名義挪用、轉(zhuǎn)移國家預算內(nèi)、預算外收入；截留銷售收入、營業(yè)收入、營業(yè)外收入和其他收入；高價倒賣、非法牟取價差收入；一些經(jīng)濟主管部門和監(jiān)督部門侵占、截留罰沒收入(本題分數(shù)：2分)A A、對 B、錯“小金庫”的成因是(本題分數(shù)：2分)A A、單位（部門）領(lǐng)導授意或默許 B、會計人員主動為單位領(lǐng)導設(shè)想 C、法律沒有明確規(guī)定“小金庫”主要來源包括(本題分數(shù)：2分)BA、截留銷售收入、營業(yè)收入、營業(yè)外收入和其他收入、稿費提成 B、挪用、轉(zhuǎn)移國家預算內(nèi)、預算外收入、高價倒賣、非法牟取價差收入； C、一些經(jīng)濟主管部門和監(jiān)督部門侵占、截留罰沒收入和職工互助金。5以單位名義將“小金庫”財物集體私分給單位職工的，對有關(guān)責任人員，給予降級或者撤職處分(B)以單位名義將“小金庫”財物集體私分給單位職工的，對有關(guān)責任人員，給予記過或者記大過處分。情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分。情節(jié)嚴重的，給予開除處分 A對B錯D、小金庫的主要特點是普遍性、分散性、多樣性、隱蔽性、使用的揮霍性、數(shù)額呈逐年上升趨勢(本題分數(shù)：2分)A A、對 B、錯“小金庫”的成因是(本題分數(shù)：2分)AA、單位（部門）領(lǐng)導授意或默許 B、會計人員主動為單位領(lǐng)導設(shè)想 C、法律沒有明確規(guī)定“小金庫”治理工作鼓勵以下查處方式：(本題分數(shù)：1分)B A、全面清查及互查 B自查，對自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理 C他查，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對有關(guān)責任人員依紀依法追究責任會計人員對本單位會計工作和會計資料真實性、完整性負責(本題分數(shù)：2分)B A、對 B、錯使用“小金庫”款項新建、改建、擴建、裝修辦公樓或者培訓中心等的，對有關(guān)責任人員，給予警告處分；情節(jié)較重的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職處分(本題分數(shù)：2分)A A、對 B、錯有設(shè)立“小金庫”行為的，對有關(guān)責任人員，給予記過或者記大過處分；同時進行批評教育(本題分數(shù)：2分)B A、對 B、錯1“小金庫”，是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)(本題分數(shù)：2分)A A、對 B、錯1《財政違法行為處罰處分條例》中執(zhí)法手段有新突破，賦予了財政監(jiān)督部門多種強制手段，進一步強化了財政監(jiān)督檢查行為，為堅持違法必究的原則提供了法律保障(本題分數(shù)：1分)A A、對 B、錯1“小金庫”治理工作，要抓住三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)(本題分數(shù)：2分)A A、深入開展復查、突出督導抽查、實施評價驗收 B、全面自查、突出抽查、深入復 C、全面自查、督導抽查、驗收檢查14．《財政違法行為處罰處分條例》有兩點新規(guī)定格外引入注目(1分)C A司法部門具有執(zhí)法主體地位：二是，賦予省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)執(zhí)法主體資格B一是，明確了縣級以上的財政部門具有執(zhí)法主體地位；二是，賦予省級以上司法部門的執(zhí)法主體資格C一是，明確了縣級以上的財政部門具有執(zhí)法主體地位；二是，賦予省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)執(zhí)法主體資格第三篇：會計繼續(xù)教育一、判斷題（，20小題，共30分），按規(guī)定經(jīng)過資產(chǎn)評估的價格確定其成本；未經(jīng)資產(chǎn)評估的，其成本按照重置成本確定。（）A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析、預期現(xiàn)金流量、投資收益以及投資的安全性等進行測算和分析，重大投資項目決策實行集體審議。（）A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析，應當將收到的價款扣除短期投資賬面余額和相關(guān)稅費后的差額計入投資損益。（）A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析、擴建或修繕等原因而延長其使用年限的，應當按照重新確定的固定資產(chǎn)的成本以及重新確定的折舊年限計算折舊額。（）A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等。（）A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析，絕大多數(shù)都將基礎(chǔ)設(shè)施作為固定資產(chǎn)的一個類別，在固定資產(chǎn)準則中予以規(guī)范。但是，部分國家在其政府固定資產(chǎn)準則下，也針對公共基礎(chǔ)設(shè)施作出了特殊規(guī)定。（）A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析，其成本按照該項公共基礎(chǔ)設(shè)施在調(diào)出方的賬面價值加上歸屬于調(diào)入方的相關(guān)費用確定。（）A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析，進一步重視和加強單位內(nèi)部控制建設(shè)，使之成為管控風險、防范舞弊、提高會計信息質(zhì)量、保證資產(chǎn)安全完整的“防火墻”，確保政府會計相關(guān)準則和制度的順利實施。（）A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析，單位當期發(fā)生的資本性支出（具體包括形成資產(chǎn)的基本建設(shè)支出、其他資本性支出、債務利息支出等）不屬于當期費用，在編制期末財務會計報告時應調(diào)減費用總額。（）A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析《指導意見》的要求，行政事業(yè)單位應于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立與實施工作。（）A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析（會計司）報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。（）A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析，主要反映政府整體財務狀況、運行情況和財政中長期可持續(xù)性等。()A 正確B 錯誤 正確答案：B 我的答案：B 解析。試算平衡方法：按照“期末凈資產(chǎn)總額=原始報表期末凈資產(chǎn)總額+根據(jù)所有調(diào)整分錄匯總的凈資產(chǎn)調(diào)整額+收入費用調(diào)整凈額”計算政府綜合會計報表中政府期末凈資產(chǎn)總額。()A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析、會計估計變更，以前差錯更正等其他需要說明的事項進行披露。()A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析，確保政府財政部門準確、完整編制政府綜合財務報告，制定《政府綜合財務報告編制操作指南》。（）A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析“預撥經(jīng)費”與政府部門財務報表中的“其他應付款”之間存在抵銷關(guān)系，應經(jīng)確認后抵銷。抵銷分錄為：借: 其他應付款 貸: 預撥經(jīng)費。()A 正確B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析，計算出“原有金額合計”、“