【文章內(nèi)容簡介】 同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動是（）。售后回購 經(jīng)營租賃 轉(zhuǎn)租賃 融資租賃判斷題，組織安排會議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（錯誤），也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確），建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯誤），可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯誤），包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤），屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確），免征增值稅。（正確），對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯誤），應(yīng)單獨進行核算并按規(guī)定限額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤），必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）（營業(yè)）。（錯誤），在申報3月底前發(fā)布公告。（錯誤）。（正確）。（正確）。（正確）（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確），出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤），如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當期用負數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)。（正確），計算調(diào)整當期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤），外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確），由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤），在增值稅專用發(fā)票認證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。（正確），區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進項稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確），免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關(guān)出口。（正確），若申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費稅專用繳款書。（正確），以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準。（錯誤），不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤），不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確），出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確），以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）。（錯誤），應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤），增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確），當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價13%/(1+13%)。（正確），應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費稅。（正確），免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額予以退還。（錯誤），相應(yīng)計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機關(guān)一份。（正確），免征進口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（正確），按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關(guān)進口消費稅專用繳款書確定。（正確）。（錯誤），稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確），由其自行負擔，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確），應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報憑證向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。（正確）自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進口減免稅貨物。（錯誤）外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）營改增改革 單項選擇題，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（A）。交通運輸業(yè) 建筑業(yè) 金融保險業(yè) 銷售不動產(chǎn)（b）。有利于消除重復征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負 影響地方財政收入，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟的（d）。50%以下 50%以上 60%以下 60%以上（b）。收入型轉(zhuǎn)為消費型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型 收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 ，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（c）。英國 美國 法國 中國（c）。覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè) 覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè) 覆蓋全國范圍、部分行業(yè) 覆蓋全國范圍、全部行業(yè)（d）。地區(qū)服務(wù)業(yè)比重大，重復征稅問題比較突出 地區(qū)國稅與地方矛盾小，便于協(xié)調(diào) 地區(qū)地方財力比較雄厚，可以彌補部分行業(yè)稅收負擔增加 地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點改革可以順利進行 ，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（d）。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 郵電通信業(yè) 文化體育業(yè) 生活性服務(wù)業(yè) （b）。公路運輸服務(wù) 鐵路運輸服務(wù) 纜車運輸服務(wù) 索道運輸服務(wù)，可對其進行納稅輔導，輔導期限為（c）。3個月 6個月 不少于6個月 不少于12個月，但一經(jīng)選定，多長時間內(nèi)不可變更（d）。6個月 12個月 24個月 36個月（b）。建設(shè)基金 裝卸費 鐵路臨管線運輸費用 鐵路專線運輸費用，由哪個部門確定銷售額（a）。主管稅務(wù)機關(guān) 國家稅務(wù)總局 當?shù)卣斦块T 納稅人，多長時間內(nèi)免征增值稅（d）。6個月 1年 2年 3年（b）。成本（1成本利潤率）成本（1+成本利潤率）成本247。（1成本利潤率）成本利潤率 成本247。（1+成本利潤率）成本利潤率，即（a）。銷項稅額 進項稅額 銷售額 購買價款，起征點為每次（日）銷售額（c）。100200元 200300元 300500元 5001000元（d）。收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前，試點期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（a）。營改增抵減的銷項稅額 營改增抵減的銷售額 營改增允許扣除的銷項稅額 營改增允許扣除的銷售額（c）。向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù) 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)（d）。5個 8個 10個 12個“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（a）?！蛾P(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知》 《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》 《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》（a）。北京 天津 廣東省 深圳，交通運輸業(yè)適用稅率為（c）。3% 6% 11% 13% （b）。依我國法律征稅 免征增值稅適用增值稅零稅率即征即退 ，試點改革后稅負略有上升的行業(yè)是（a）。交通運輸業(yè)信息技術(shù)服務(wù)物流輔助服務(wù)鑒證咨詢服務(wù)，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（d）。交通運輸業(yè)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)物流輔助服務(wù) 文化創(chuàng)意服務(wù)，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（b）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 （c）。國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均征收增值稅國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅 在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收營業(yè)稅，出口實行零稅率或免稅制度 ：改革試點行業(yè)總體稅負（d）。略有下降略有增加不增加或略有提高 不增加或略有下降，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。3% 4% 6% 區(qū)分工業(yè)和商業(yè)，4%或6% ，前提是（b）。市場充分競爭 消除重復征稅深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 ，實現(xiàn)了增值稅的（c）。道道征收，全額征稅環(huán)環(huán)征收、全額征稅 環(huán)環(huán)征收、層層抵扣道道征收、層層抵扣 （d）。納稅人國稅地稅 地方政府，適用17%稅率的是（a）。部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)物流輔助服務(wù)文化創(chuàng)意服務(wù)信息技術(shù)服務(wù) ，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進行的會計處理是（c）。借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目借記“應(yīng)交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目 借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，計稅依據(jù)相當于（c）。國民收入國民生產(chǎn)凈值 國民生產(chǎn)總值國民凈收入，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進行培訓，培訓面達（a）。100% 90% 80% 70% ，對其實際稅負超過多少的部分實行即征即退（b）。2% 3% 4% 5% ，屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對事項的是（c）。全面做好迎接稅收改革的準備全面全方位改革財政體制 深入開展調(diào)查研究預(yù)測評估改革利弊“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（d）。政策效應(yīng)傾斜效應(yīng)集聚效應(yīng) 洼地效應(yīng)，根據(jù)總體稅負不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（d）。測定最低點沿用原有稅率無具體方法 測定平衡點（a）。2012年9月1日 2012年12月1日 2012年10月1日 2012年8月1日 ，納稅人應(yīng)對事項不包括（a）。預(yù)測評估改革利弊提前做好準備工作關(guān)注稅負變化情況，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（a）征收增值稅。適用稅率 4%征收率減半 13%的低稅率 3%征收率（b）。有利于消除重復征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負 影響地方財政收入，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（a）。代理人 接受方 境外單位 稅務(wù)機關(guān)我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（）。1980年 1994年 1998年 2003年以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（）。稅負較重 重復征稅 服務(wù)業(yè)出口不退稅 征管難度大“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示，依據(jù)是（）。金額大小 時間先后 流動性 重要性小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）。由接收方自行去稅務(wù)局開具 向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開 協(xié)商不予提供 拒絕提供根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點稅制轉(zhuǎn)換啟動儀式在（）舉行。合肥 蚌埠 徐州 蕪湖判斷題，重復征稅使得該行業(yè)稅負較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（錯誤）。，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（正確），現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯誤）。，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（正確），世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（錯誤）。（正確）、行業(yè)試點同時進行的方式。（錯誤）?！?00”萬元的標準在核算時不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（錯誤）。、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（正確），其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）。（錯誤）。，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)。（正確）、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（正確），一律按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（錯誤）。，成本利潤率由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)合理確定。（錯誤）。，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用。（正確），免征增值稅。（正確），由專用設(shè)備供應(yīng)商負責免費維修，無法維修的免費更換。（正確），截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（正確），有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確）65.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）。，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯誤）。，試點后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確），營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（錯誤）。，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動”的發(fā)展格局。（正確），將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財政產(chǎn)生影響。（正確），按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負擔。（正確），針對部分具體行業(yè)稅負增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負壓力。（正確），試點企業(yè)稅負普遍下降。（正確）、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯誤）。（正確），應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（錯誤），按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤）。（正確），破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮（正確），因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（錯誤），按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（正確），按規(guī)定當期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（錯誤），銷售額中不包含銷項稅額。（正確），可抵扣進項稅額。（正確）“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負