【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 務(wù)成本”科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本。　　該科目應(yīng)按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算。　　36．如何設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加明細(xì)賬？　　“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目核算企業(yè)日?；顒?dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等?！　≡摽颇繎?yīng)按主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的種類設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算。　　37．如何設(shè)置其他業(yè)務(wù)支出明細(xì)賬？　　“其他業(yè)務(wù)支出”科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括銷售材料、提供勞務(wù)等而發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用，以及相關(guān)稅金及附加等。　　該科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)其他業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算?！?8．如何設(shè)置營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬？　“營(yíng)業(yè)外支出”科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，例如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等?！≡摽颇繎?yīng)按支出項(xiàng)目設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按支出項(xiàng)目設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?9．如何設(shè)置利潤(rùn)分配明細(xì)賬？　“利潤(rùn)分配”科目核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的積存余額?！　≡摽颇繎?yīng)按利潤(rùn)分配項(xiàng)目設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?0．如何設(shè)置應(yīng)付股利明細(xì)賬？　“應(yīng)付股利”科目核算企業(yè)經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議確定分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)?！　≡摽颇繎?yīng)按投資入設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?1．資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？　　資金核算主要是指對(duì)企業(yè)資金籌集和各項(xiàng)投資及留存收益的核算。目前我國(guó)企業(yè)的籌資方式主要有銀行借款、發(fā)行股票和債券。投資是指企業(yè)為通過分配來增加財(cái)富，或?yàn)橹\求其他利益，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項(xiàng)資產(chǎn)。按照投資目的，可將投資分為短期投資和長(zhǎng)期投資兩類。留存收益是指企業(yè)以其所得的凈收益形成的資本，主要包括盈余公積和未分配利潤(rùn)?！　檫M(jìn)行資金的核算企業(yè)應(yīng)設(shè)置“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”?！　　皯?yīng)付債券”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”、“短期投資”、“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”、“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”、“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等總賬?！　?2．如何設(shè)置短期借款明細(xì)賬？　　“短期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款?！　≡摽颇繎?yīng)按債權(quán)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬，并按借款種類進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?3．如何設(shè)置長(zhǎng)期借款明細(xì)賬？　　“長(zhǎng)期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各種款項(xiàng)。　　該科目應(yīng)按貸款單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬，并按貸款種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。44．如何設(shè)置應(yīng)付債券明細(xì)賬？　　“應(yīng)付債券”科目核算企業(yè)為籌集長(zhǎng)期資金而實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息?！　≡摽颇繎?yīng)按債券種類設(shè)置“有擔(dān)保債券”、“無擔(dān)保債券”；“普通債券”、“收益?zhèn)?；“記名債券”、“無記名債券”；“一次還本債券”、“分期還本債券”；以及“可贖回債券”和“可轉(zhuǎn)換債券”等明細(xì)科目。并在每一明細(xì)科目下設(shè)置“債券面值”、“債券溢價(jià)”、“債券折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”等明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?5．如何設(shè)置長(zhǎng)期應(yīng)付款明細(xì)賬？　　“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算企業(yè)除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款。包括采用補(bǔ)償貿(mào)易方式下引進(jìn)國(guó)外設(shè)備價(jià)款、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)等?！　≡摽颇繎?yīng)按長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?6．如何設(shè)置短期投資明細(xì)賬？　　“短期投資”科目核算企業(yè)購(gòu)入的，能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資。包括各種股票、債券、基金等?！　≡摽颇繎?yīng)按照短期投資的種類設(shè)置“股票”、“債券”、“基金”、“其他”等三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?7．如何設(shè)置長(zhǎng)期股權(quán)投資明細(xì)賬？　　“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目核算企業(yè)投出的期限在1年以上（不含1年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購(gòu)入的股票和其他股權(quán)投資等?！　≡摽颇繎?yīng)設(shè)置“股票投資”和“其他股權(quán)投資”兩個(gè)明細(xì)科目，并按投資單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。采用權(quán)益法核算的企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“投資成本”、“損益調(diào)整”、“股權(quán)投資差額”、“股權(quán)投資準(zhǔn)備”等明細(xì)科目，對(duì)因權(quán)益法核算所產(chǎn)生的影響長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面金額增減變動(dòng)的因素分別核算和反映。　　48．如何設(shè)置長(zhǎng)期債權(quán)投資明細(xì)賬？　　“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目核算企業(yè)購(gòu)入的在1年內(nèi)（不含1年）不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的債券和其他債權(quán)投資?！　≡摽颇繎?yīng)設(shè)置“債券投資”和“其他債權(quán)投資”兩個(gè)明細(xì)科目。在“債券投資”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“面值”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”三個(gè)三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。在“其他債權(quán)投資”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“本金”和“應(yīng)計(jì)利息”兩個(gè)三欄式明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)分類核算49．如何設(shè)置實(shí)收資本（股本）明細(xì)賬？“實(shí)收資本”（股本）科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定，投資者投入企業(yè)的資本?！≡摽颇繎?yīng)按普通股和優(yōu)先股并按投資人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。　　50．如何設(shè)置資本公積明細(xì)賬？　　“資本公積”科目核算企業(yè)取得的資本公積。該科目應(yīng)按資本公積的種類設(shè)置“資本（或股本）溢價(jià)”、“接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”、“接受現(xiàn)金捐贈(zèng)”、“股權(quán)投資準(zhǔn)備”、“撥款轉(zhuǎn)入’、“外幣資本折算差額”、“關(guān)聯(lián)交易差價(jià)”、“其他資本公積”等三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。51．如何設(shè)置盈余公積明細(xì)賬？　“盈余公積”科目核算企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。該科目應(yīng)按盈余公積的種類設(shè)置“法定盈余公積”、“任意盈余公積”、“法定公益金”、“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“補(bǔ)充流動(dòng)資金”和“購(gòu)建固定資產(chǎn)”等明細(xì)科目設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。　　52．往來結(jié)算核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？　　往來款項(xiàng)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)。為進(jìn)行往來款項(xiàng)的結(jié)算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”、“其他應(yīng)付款”等總賬。　　53．如何設(shè)置應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬？　“應(yīng)收票據(jù)”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。　　該科目應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　榧訌?qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號(hào)碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、未計(jì)提的利息，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷?！　?4．如何設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬？　　“應(yīng)收賬款”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)?！　≡摽颇繎?yīng)按不同的購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。　　55．如何設(shè)置其他應(yīng)收款明細(xì)賬？　　“其他應(yīng)收款”科目核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括不設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，以及已不符合預(yù)付賬款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款等?！　≡摽颇繎?yīng)按其他應(yīng)收款的項(xiàng)目及債務(wù)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?6．如何設(shè)置預(yù)付賬款明細(xì)賬？　　“預(yù)付賬款”科目核算企業(yè)按購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。　　該科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。　　57．如何設(shè)置應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬？　　“應(yīng)付票據(jù)”科目核算企業(yè)購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯匯票。　　該科目應(yīng)按債權(quán)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　榧訌?qiáng)應(yīng)付票據(jù)的管理，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類、號(hào)數(shù)、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、票面利率、交易合同號(hào)、收款人姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等資料，應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清票款時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷?！　?8．如何設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)賬？“應(yīng)付賬款”科目核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)?！　≡摽颇繎?yīng)按購(gòu)貨單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?9．如何設(shè)置應(yīng)交稅金明細(xì)賬？　　“應(yīng)交稅金”科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，例如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅等。 　　該科目應(yīng)按稅種設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　∫话慵{稅企業(yè)“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬采用多欄式，借方設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”；貸方設(shè)置“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。小規(guī)模納稅人只需設(shè)置三欄式明細(xì)賬，不需設(shè)置上述專欄?！　∫话慵{稅企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“未交增值稅”三欄式明細(xì)賬，用以核算月末未交（或多交）的增值稅?！　　皯?yīng)交稅金”其他明細(xì)科目應(yīng)采用三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?0．如何設(shè)置其他應(yīng)交款明細(xì)賬？　　“其他應(yīng)交款”科目核算企業(yè)除應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他應(yīng)交款項(xiàng)，包括應(yīng)交的教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、應(yīng)交住房公積金等?！　≡摽颇繎?yīng)按其他應(yīng)交款的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?1．如何設(shè)置其他應(yīng)付款明細(xì)賬？“其他應(yīng)付款”科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。　　該科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項(xiàng)的類別和單位或個(gè)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?2．實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化為什么要對(duì)科目編碼？　　會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類的標(biāo)志，設(shè)置會(huì)計(jì)科目是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的有效方法。通過設(shè)置會(huì)計(jì)科目可將各種復(fù)雜經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橛幸?guī)律、易識(shí)別的會(huì)計(jì)核算信息?！　∈止?huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)，會(huì)計(jì)科目均以文字形式表示，除一級(jí)科目由財(cái)政部統(tǒng)一編制頒發(fā)會(huì)計(jì)科目代碼外，二級(jí)以下明細(xì)科目均無代碼。這種文字形式的科目寬度不確定，不利于計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。此外，文字形式會(huì)計(jì)科目對(duì)計(jì)算機(jī)來說，不具有惟一性，計(jì)算機(jī)難以進(jìn)行分類處理。　　對(duì)會(huì)計(jì)科目編碼，是會(huì)計(jì)核算軟件實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化數(shù)據(jù)處理的基礎(chǔ)，由于計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)主要是依據(jù)會(huì)計(jì)科目代碼對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分類核算與管理的，因此，會(huì)計(jì)科目代碼是系統(tǒng)中最為重要的。　　63．設(shè)置科目代碼應(yīng)遵循哪些愿則？　　設(shè)置會(huì)計(jì)科目代碼，必須滿足本單位全部會(huì)計(jì)核算與管理的實(shí)際需求，代碼的結(jié)構(gòu)必須與會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分類核算，以及逐級(jí)匯總的處理方法相一致。　　設(shè)置會(huì)計(jì)科目代碼時(shí)，應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)原則：　?。╨）科目代碼必須具有惟一性；（2）科目代碼應(yīng)具有可擴(kuò)充性；（3）科目代碼應(yīng)數(shù)字化，且具有邏輯性；（4）科目代碼應(yīng)力求短小精悍?！　?4．怎樣設(shè)置一級(jí)科目代碼？　　一級(jí)會(huì)計(jì)科目，科目代碼長(zhǎng)度固定為4位。在財(cái)政部頒發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（2001年）一級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)方案中，首位碼是用于標(biāo)識(shí)科目的性質(zhì)，后三位按照順序編碼65．怎樣設(shè)置明細(xì)科目代碼？　　會(huì)計(jì)明細(xì)科目代碼是組織企事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)明細(xì)分類核算的依據(jù)，需要在一級(jí)會(huì)計(jì)科目代碼的基礎(chǔ)上根據(jù)本單位會(huì)計(jì)核算與管理的實(shí)際需求自行設(shè)計(jì)。國(guó)內(nèi)企事業(yè)單位常用的編碼設(shè)計(jì)方案為4級(jí)10位碼，其中，一級(jí)碼4位，二級(jí)、三級(jí)、四級(jí)碼都為2位?！　“?級(jí)10位編碼結(jié)構(gòu)編制的“生產(chǎn)成本”科目代碼66．會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中主要包含哪些代碼？　　在會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)中，除會(huì)計(jì)科目代碼外，主要的代碼有部門代碼、往來客戶代碼、職工代碼、項(xiàng)目代碼及現(xiàn)金流量代碼等，這些代碼都是計(jì)