【正文】 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（2001年）一級(jí)會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)方案中，首位碼是用于標(biāo)識(shí)科目的性質(zhì)，后三位按照順序編碼65．怎樣設(shè)置明細(xì)科目代碼？　　會(huì)計(jì)明細(xì)科目代碼是組織企事業(yè)單位進(jìn)行會(huì)計(jì)明細(xì)分類核算的依據(jù)，需要在一級(jí)會(huì)計(jì)科目代碼的基礎(chǔ)上根據(jù)本單位會(huì)計(jì)核算與管理的實(shí)際需求自行設(shè)計(jì)。　　按4級(jí)10位編碼結(jié)構(gòu)編制的“生產(chǎn)成本”科目代碼66．會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中主要包含哪些代碼？　　在會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)中，除會(huì)計(jì)科目代碼外，主要的代碼有部門代碼、往來客戶代碼、職工代碼、項(xiàng)目代碼及現(xiàn)金流量代碼等，這些代碼都是計(jì)算機(jī)識(shí)別和分類處理的標(biāo)志。其具體編碼方法舉例如下：　?。?）部門代碼。部門代碼設(shè)置可采用2－2結(jié)構(gòu)。往來客戶代碼的設(shè)計(jì)要充分考慮業(yè)務(wù)的范圍、業(yè)務(wù)量的大小及往來客戶的數(shù)量，以確定代碼的層次和寬度。　?。?）現(xiàn)金流量代碼。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)；而現(xiàn)金流量表——主表的編制基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制?，F(xiàn)金流量代碼的設(shè)計(jì)方法，一般由用戶根據(jù)具體使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行設(shè)置。其中，一級(jí)代碼3位，二級(jí)、三級(jí)代碼為2位?！　∠到y(tǒng)初始化設(shè)置工作主要包括：　　核算單位設(shè)置→系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置→*作員權(quán)限設(shè)置→建立會(huì)計(jì)科目→裝入初始余額→建立部門代碼→裝入部門余額→憑證類型設(shè)置→自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置→輔助賬設(shè)置→摘要庫的建立→電算化核算環(huán)境?！　?？　　（1）系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置。它是保證通用財(cái)務(wù)軟件正常運(yùn)行所必須的環(huán)境設(shè)置。系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置一般包括：確定單位代碼、系統(tǒng)啟用日期、選擇記賬方法、設(shè)置憑證類型、設(shè)置科目級(jí)別及寬度設(shè)置、輔助賬代碼體系結(jié)構(gòu)等?！　。?）輔助賬參數(shù)設(shè)置。輔助賬的初始設(shè)置，要求在記賬憑證正式開始使用前完成設(shè)置工作，并做初始化的數(shù)據(jù)備份。在通常情況下，初始設(shè)置工作都需要進(jìn)行調(diào)試才能趨于完善。通用財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)在開始啟用前必須首先設(shè)置核算單位，即由用戶建立一個(gè)新的賬套。若會(huì)計(jì)核算的單位還包括下屬獨(dú)立核算部門，則用戶還可以分別建立各自獨(dú)立核算部門的賬套?？颇看a的結(jié)構(gòu)，指科目共分幾級(jí)、每級(jí)代碼寬度占幾位?！　。?）設(shè)置科目代碼和名稱?！　。?）設(shè)置科目屬性。會(huì)計(jì)科目要建立的屬性主要包括科目代碼、科目名稱、助記碼、科目性質(zhì)、賬戶格式、賬戶類別等。會(huì)計(jì)制度已經(jīng)將科目性質(zhì)的分類標(biāo)準(zhǔn)化：一級(jí)科目代碼首位用來描述科目性質(zhì)。　?。?）設(shè)置賬戶類別。由于科目代碼和名稱、科目性質(zhì)、賬戶格式等屬性均已經(jīng)趨向標(biāo)準(zhǔn)化，不同的財(cái)務(wù)軟件在科目管理方法上的區(qū)別主要是賬戶類別設(shè)置?！　?0．建立會(huì)計(jì)科目時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？　?。?）增加科目?！　。?）科目級(jí)數(shù)。　?。?）分段代碼?！　。?）使用科目?！　。?）修改科目。修改已存在科目，主要針對(duì)初始設(shè)置中設(shè)置錯(cuò)了的科目，以及由于核算要求變化需修改的科目。當(dāng)初始化結(jié)束，系統(tǒng)開始日常賬務(wù)處理后，只能修改沒有發(fā)生額和余額的科目，從而避免造成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的丟失或失真。初始余額裝入功能是將手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)各科目的余額裝入電算化系統(tǒng)中，以保證會(huì)計(jì)核算的連續(xù)性?！　≠~務(wù)處理輔助賬子系統(tǒng)具有銀行對(duì)賬和往來核銷等功能，若在啟用日期前含有未達(dá)賬項(xiàng)，還應(yīng)輸入輔助賬初始未達(dá)賬項(xiàng)。初始余額輸入完成后，必須進(jìn)行試算平衡，以保證初始數(shù)據(jù)的正確性。對(duì)記賬憑證進(jìn)行分類是為了滿足會(huì)計(jì)信息分類核算的要求。若用戶不設(shè)置憑證類型，計(jì)算機(jī)將記賬憑證按通用記賬憑證處理?！　∮?jì)算機(jī)記賬憑證的類型中，還允許定義機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證，這是手工記賬憑證中所沒有的，此類憑證用于計(jì)算機(jī)根據(jù)系統(tǒng)提供的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)自動(dòng)編制轉(zhuǎn)賬憑證。設(shè)記賬憑證分為三類：現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證。在憑證類型設(shè)置時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：①憑證類型的代碼，可使用數(shù)字或英文；記賬憑證的簡(jiǎn)稱和名稱應(yīng)該標(biāo)準(zhǔn)；②憑證類型的設(shè)置應(yīng)在計(jì)算機(jī)記賬憑證使用前完成，憑證類型一旦使用，不能修改；③對(duì)同一類型的憑證，系統(tǒng)按月從1開始連續(xù)編號(hào)；④憑證類型也可以只設(shè)置“記賬憑證”一種類型，系統(tǒng)對(duì)全部憑證按月連續(xù)編號(hào)。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬的運(yùn)用可以避免輸入過程出現(xiàn)差錯(cuò)、減少憑證輸入工作量、提高軟件的運(yùn)行效率，這也是與手工*作的主要區(qū)別之處。凡借貸方科目、摘要和金額計(jì)算方法固定的憑證，系統(tǒng)可根據(jù)用戶在初始設(shè)置中定義的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄自動(dòng)生成機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證，而無需人工輸入記賬憑證。對(duì)于定義為日常使用的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄，應(yīng)在憑證輸入與修改功能下完成機(jī)制憑證的編制。分錄號(hào)是自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄的惟一標(biāo)識(shí)，不同的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄應(yīng)有不同的分錄號(hào)。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄號(hào)是在編制轉(zhuǎn)賬公式設(shè)置的分錄代碼；在輸入記賬憑證時(shí)，通過分錄代碼調(diào)用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄憑證。若用戶已經(jīng)進(jìn)行了憑證類型設(shè)置，在此可指定該自動(dòng)分錄編制的憑證屬于何種已定義的憑證類型。1．《會(huì)計(jì)法》對(duì)會(huì)計(jì)電算化的基本要求是什么？　　《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，也必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定?！　?huì)計(jì)科目和賬戶的設(shè)置、憑證的填制與審核、賬簿的登記與更正，以及報(bào)表的編制等必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位。電算化會(huì)計(jì)崗位是指直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)，以及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位?！　。?）軟件操作：負(fù)責(zé)輸人記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作。　?。?）系統(tǒng)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)?！　。?）數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析?！　』緯?huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位，可在保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，保持相對(duì)穩(wěn)定?！　?．實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位如何選擇計(jì)算機(jī)運(yùn)行環(huán)境？　　計(jì)算機(jī)運(yùn)行環(huán)境包括硬件環(huán)境、軟件環(huán)境及工作方式。　　計(jì)算機(jī)運(yùn)行環(huán)境的選擇應(yīng)根據(jù)單位的規(guī)模、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的多少及會(huì)計(jì)工作的分工等方面綜合考慮。　　不同的工作方式?jīng)Q定了硬件設(shè)備的選擇和軟件的選擇。多用戶方式：小型機(jī)，運(yùn)行的操作系統(tǒng)一般為UNIX等。但具體參數(shù)或配置要求應(yīng)參考所選擇的會(huì)計(jì)軟件?！　∵x用商品化會(huì)計(jì)軟件是企事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的一條主要途徑。會(huì)計(jì)軟件一般按行業(yè)分為不同的版本，如工業(yè)版、商品流通版、行政事業(yè)版等，應(yīng)選擇適合本行業(yè)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)軟件。　?。?）滿足會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)管理的需要。會(huì)計(jì)軟件所提供的功能必須滿足本單位具體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和管理的需要，特別是一些特殊的業(yè)務(wù)要求，例如，外幣核算、自動(dòng)匯兌損益、部門管理、項(xiàng)目管理、預(yù)算管理等。單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展可能引起會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的變化，例如，業(yè)務(wù)量的增加、業(yè)務(wù)處理流程的調(diào)整等?！　。?）會(huì)計(jì)軟件的易用性、穩(wěn)定性和安全、可靠性。會(huì)計(jì)軟件的安全、可靠性是指會(huì)計(jì)軟件防止會(huì)計(jì)信息被泄漏和破壞的能力，以及會(huì)計(jì)軟件防錯(cuò)、查錯(cuò)和糾錯(cuò)的能力?！　。?）會(huì)計(jì)軟件需要的計(jì)算機(jī)硬件和軟件環(huán)境?！　。?）會(huì)計(jì)軟件售后服務(wù)。因此，應(yīng)認(rèn)真考察會(huì)計(jì)軟件售后服務(wù)情況，包括技術(shù)力量、反應(yīng)時(shí)間等?！　。?）規(guī)范各類憑證、賬簿、報(bào)表的格式和內(nèi)容，使其更符合會(huì)計(jì)電算化的工作特點(diǎn)，滿足會(huì)計(jì)軟件處理的需要?！　。?）重新核對(duì)賬目，整理手工會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)等。會(huì)計(jì)軟件的初始化是確定會(huì)計(jì)軟件的核算方法與輸人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過程，即在會(huì)計(jì)軟件應(yīng)用前，應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模以及管理要求等因素，選擇核算方法，輸人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（2）配有專門或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的電子計(jì)算機(jī)或電子計(jì)算機(jī)終端，并配有熟練的專職或者兼職操作人員。（4）有嚴(yán)格的操作管理制度。操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限；預(yù)防已輸人計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)核對(duì)而登記機(jī)內(nèi)賬簿的措施；　（5）有嚴(yán)格的硬件、軟件管理制度。保證機(jī)房設(shè)備安全和電子計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施；修改會(huì)計(jì)核算軟件的審批和監(jiān)督制度?！　?．實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化對(duì)試運(yùn)行有哪些規(guī)定？　　試運(yùn)行是指會(huì)計(jì)軟件使用的最初階段人工與計(jì)算機(jī)同時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的過程。其主要目的如下：　?。?）檢驗(yàn)核算結(jié)果的正確性，試運(yùn)行階段手工處理和計(jì)算機(jī)處理同時(shí)進(jìn)行，以檢驗(yàn)手工運(yùn)算結(jié)果與計(jì)算機(jī)運(yùn)算結(jié)果的一致性。（3）檢驗(yàn)人員分工的合理性。（5）逐步建立比較完善的電算化內(nèi)部管理制度。在試運(yùn)行階段，前期應(yīng)以人工為主計(jì)算機(jī)為輔，后期逐漸以計(jì)算機(jī)處理為主。試運(yùn)行的時(shí)間一般為3－6個(gè)月，最好能跨越一個(gè)會(huì)計(jì)年度?！　〔僮鳈?quán)限的設(shè)置通過軟件提供的“操作權(quán)限設(shè)置”功能實(shí)現(xiàn)?！　〔僮鳈?quán)限應(yīng)根據(jù)崗位分工進(jìn)行設(shè)置，并遵循會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度。設(shè)置完畢后，應(yīng)將系統(tǒng)默認(rèn)操作員刪除或取消其所有的權(quán)限，防止使用默認(rèn)的操作員進(jìn)行實(shí)際業(yè)務(wù)操作。手工操作日志是由操作員使用軟件時(shí)手工登記的，而機(jī)內(nèi)操作日志在會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行時(shí)由計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記。其主要內(nèi)容包括：操作員姓名、使用功能、進(jìn)人日期、時(shí)間、退出日期、時(shí)間，以及系統(tǒng)運(yùn)行狀況等。因而應(yīng)認(rèn)真登記，嚴(yán)格管理?！　?0．實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，舍計(jì)檔案的管理有哪些要來？　　會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)檔案主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容：　?。?）由計(jì)算機(jī)打印輸出的各種書面形式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，以及其他會(huì)計(jì)資料?！　。?）以磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等數(shù)據(jù)），在未打印成書面形式之前，應(yīng)當(dāng)妥善保管并留有副本?！　。?）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)和使用的全套文檔資料及軟件程序，也應(yīng)當(dāng)視同會(huì)計(jì)檔案保管。單位一般應(yīng)建立以下安全和保密措施：　　重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)以上不同的地點(diǎn)。采用磁性介質(zhì)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放會(huì)計(jì)檔案，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。各種會(huì)計(jì)資料包括打印出來的會(huì)計(jì)資料，以及存儲(chǔ)會(huì)計(jì)資料的軟盤、光盤、微縮膠片等，未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，不得外借和拿出單位。借閱會(huì)計(jì)資料，應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄?！　?．出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些要求？　　從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書?！　?．出納人員的職責(zé)有哪些？主要負(fù)責(zé)哪些工作？　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納人員具有以下職責(zé)：按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證，然后根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；隨時(shí)查詢銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶；保證庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整；按照國(guó)家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)；但出納人員不得負(fù)責(zé)登記除現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以外的任何賬簿。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券；復(fù)核收人憑證，辦理銷售核算；保管有關(guān)印章。工資核算包括：執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用；核算工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。它們相互利用對(duì)方的核算資料，共同完成會(huì)計(jì)核算任務(wù)，缺一不可。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會(huì)計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬，明細(xì)分類賬中的有價(jià)證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬，均有金額上的等量關(guān)系。會(huì)計(jì)工作必須實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收人、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?！　?．現(xiàn)金日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么？　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時(shí)，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記?！　∮型鈳努F(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑證數(shù)量較多時(shí)，也可以采用多欄式），由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”?！　?．現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬？　　現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。　　結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額?！　⌒枰Y(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額?！　∧甓冉K了結(jié)賬時(shí)，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。