內(nèi)部審計(jì)工作制度(編輯修改稿)
2025-05-12 22:42 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 對(duì)審計(jì)所涉及的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)證明材料； （五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，及時(shí)向公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)，經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)同意，做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正處理意見(jiàn)； （六）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人，提出處理意見(jiàn)； （七）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個(gè)人，經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； （八）在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)予以制止，并對(duì)負(fù)有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員提出給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰的建議； （九）對(duì)嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)的單位和個(gè)人，提出給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)建議；（十）對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。 第十七條 公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)可以根據(jù)工作需要，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以在報(bào)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，據(jù)以對(duì)有關(guān)事項(xiàng)和人員進(jìn)行處理和處罰。 第十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必須的費(fèi)用支出，應(yīng)予以充分保證，并列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。 第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)，激勵(lì)其努力工作。 第二十條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況（如適用）；（三）改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；（四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況（如適用）；（五）本年度內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說(shuō)明。第二十一條 公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議年度報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見(jiàn)，保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見(jiàn)。第二十二條 公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。第二十三條 如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無(wú)保留結(jié)論鑒證報(bào)告的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況；（二）該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（三）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見(jiàn)；（四）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告披露的同時(shí)，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。第二十五條 公司應(yīng)將內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，作為對(duì)公司各部門(mén)（含分支機(jī)構(gòu)）、控股子公司的績(jī)效考核重要指標(biāo)之一。公司應(yīng)建立起責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)違反內(nèi)部控制制度和影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有關(guān)責(zé)任人予以查處。第七章 內(nèi)部審計(jì)的種類(lèi)和方式第二十條內(nèi)部審計(jì)的種類(lèi)包括： （一）例行審計(jì)，即經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)，指對(duì)涉及被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，包括本制度第十三條的全部?jī)?nèi)容。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象定期進(jìn)行例行審計(jì)，一般為每年三至四次，并可按公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的要求或視工作需要調(diào)整。 （二）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，包括： 績(jī)效考核審計(jì)。公司每年確定下屬各公司、各部門(mén)及相關(guān)人員的績(jī)效考核指標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)據(jù)以對(duì)該績(jī)效考核指標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)，并作為公司績(jī)效考核工作的重要依據(jù)之一。績(jī)效考核審計(jì)根據(jù)公司績(jī)效考核要求進(jìn)行，也可與例行審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。 內(nèi)部控制評(píng)估。是指對(duì)公司內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息及溝通、監(jiān)督等進(jìn)行評(píng)價(jià)，以協(xié)助董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層及時(shí)了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1