內(nèi)部審計工作制度(編輯修改稿)
2025-05-12 22:42 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 對審計所涉及的有關(guān)事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并索取相關(guān)證明材料； （五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度和嚴重損失浪費的行為，及時向公司董事會、監(jiān)事會匯報，經(jīng)公司董事會審計委員會同意，做出臨時制止決定，并提出糾正處理意見； （六）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)會計制度和造成嚴重損失浪費的直接責(zé)任人，提出處理意見； （七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的單位和個人，經(jīng)公司董事會審計委員會批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； （八）在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計對象可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與審計事項有關(guān)的資料，內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)予以制止，并對負有責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員提出給予行政處分和經(jīng)濟處罰的建議； （九）對嚴格遵守和維護財經(jīng)法規(guī)的單位和個人，提出給予表彰和獎勵建議；（十）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向公司董事會審計委員會報告。 第十七條 公司董事會審計委員會可以根據(jù)工作需要，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)，內(nèi)部審計機構(gòu)可以在報公司董事會審計委員會批準(zhǔn)后，據(jù)以對有關(guān)事項和人員進行處理和處罰。 第十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必須的費用支出，應(yīng)予以充分保證，并列入公司年度財務(wù)預(yù)算。 第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部激勵機制，對內(nèi)部審計人員的工作進行監(jiān)督、考核，評價其工作業(yè)績，激勵其努力工作。 第二十條 審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計部門出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；（三）改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；（四）上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；（五）本年度內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。第二十一條 公司董事會應(yīng)當(dāng)在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。第二十二條 公司在聘請會計師事務(wù)所進行年度審計的同時，應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。第二十三條 如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況；（二）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；（四）消除該事項及其影響的具體措施。第二十四條 公司應(yīng)當(dāng)在年度報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告。第二十五條 公司應(yīng)將內(nèi)部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，作為對公司各部門（含分支機構(gòu)）、控股子公司的績效考核重要指標(biāo)之一。公司應(yīng)建立起責(zé)任追究機制，對違反內(nèi)部控制制度和影響內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有關(guān)責(zé)任人予以查處。第七章 內(nèi)部審計的種類和方式第二十條內(nèi)部審計的種類包括： （一）例行審計，即經(jīng)營管理審計，指對涉及被審計對象經(jīng)營管理活動的所有經(jīng)濟事項進行審計，包括本制度第十三條的全部內(nèi)容。 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對被審計對象定期進行例行審計，一般為每年三至四次，并可按公司董事會審計委員會的要求或視工作需要調(diào)整。 （二）專項審計，包括： 績效考核審計。公司每年確定下屬各公司、各部門及相關(guān)人員的績效考核指標(biāo)，內(nèi)部審計機構(gòu)據(jù)以對該績效考核指標(biāo)完成情況進行審計，并作為公司績效考核工作的重要依據(jù)之一?？冃Э己藢徲嫺鶕?jù)公司績效考核要求進行，也可與例行審計同時進行。 內(nèi)部控制評估。是指對公司內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息及溝通、監(jiān)督等進行評價，以協(xié)助董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層及時了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時應(yīng)對公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)
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