內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程(編輯修改稿)
2025-05-12 22:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度22．4．1 內(nèi)部審計(jì)管理制度制度名稱內(nèi)部審計(jì)管理制度制度編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則第1條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善內(nèi)部控制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、效益性，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司和全體股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《公司章程》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第2條 內(nèi)部審計(jì)工作的目的。1．監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律在公司及成員公司的貫徹執(zhí)行。2．查處違規(guī)行為，保護(hù)公司資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。3．強(qiáng)化公司的經(jīng)營(yíng)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。第3條 內(nèi)部審計(jì)工作要求。1．遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度。2．以公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國(guó)家法律和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析各運(yùn)營(yíng)單位、部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。3．內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只具有出具審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見的建議權(quán)，不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實(shí)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。第4條 本制度適用范圍包括本公司、下屬全資及控股公司。第2章 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限第5條 審計(jì)委員會(huì)隸屬于董事會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理和審批。第6條 依照本制度，審計(jì)部對(duì)公司及成員公司的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第7條 審計(jì)部的主要職責(zé)包括以下8項(xiàng)。1．檢查公司及成員公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度）的執(zhí)行情況，并對(duì)其有效性、合理性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。2．對(duì)公司及其成員公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為公司及成員公司優(yōu)化管理提供意見。3．對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。4．對(duì)公司及成員公司的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。5．根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)擬定公司內(nèi)部審計(jì)制度并在審批通過后負(fù)責(zé)組織實(shí)施。6．總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。7．?dāng)M定審計(jì)檔案管理制度，報(bào)審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)審核、審批后執(zhí)行。8．向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，按時(shí)完成交辦的審計(jì)任務(wù)。第8條 審計(jì)部的主要權(quán)限。1．有權(quán)要求公司及成員公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。2．有權(quán)檢查、審核公司及成員公司的會(huì)計(jì)賬目、憑證、賬簿、業(yè)務(wù)記錄、報(bào)表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化軟件。3．有權(quán)參加公司及成員公司重大的經(jīng)營(yíng)管理等有關(guān)方面的會(huì)議。4．有權(quán)參與公司及其成員公司重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。5．有權(quán)就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會(huì)，有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。6．有權(quán)提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見。對(duì)被審計(jì)單位嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施、改進(jìn)工作、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1