內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評價業(yè)務(wù)流程(編輯修改稿)
2025-05-12 22:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度的熟悉和掌握情況。 《內(nèi)部控制手冊》規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步驟和控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容事先編制成標(biāo)準(zhǔn)式的問卷調(diào)查表，直接詢問或發(fā)給被檢查單位和部門，有關(guān)當(dāng)事人如實填寫并簽字后交回檢查組?！ ?檢查組現(xiàn)場對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 、穿行測試和實地觀察等方法，對照《內(nèi)部控制手冊》規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、控制點和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對被檢查單位或部門的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，檢查內(nèi)部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度。 ?。òù嬖诘膯栴}和被檢查單位或部門已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查單位和部門負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人在工作底稿上簽字確認(rèn)。 ，提出復(fù)核意見，必要時重新進(jìn)行測試?！ ?檢查組總體評價內(nèi)部控制 ，按照內(nèi)部控制評價方法，從不相容職務(wù)是否在實質(zhì)上做到相互分離、是否在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)履行職責(zé)以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對所檢查的控制點和流程進(jìn)行評價，將評價結(jié)論記錄于工作底稿，檢查組組長對檢查、評價結(jié)果負(fù)責(zé)?！ ⒃u價結(jié)論告知被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人，并與其交換意見，被檢查單位或部門負(fù)責(zé)人對檢查、評價結(jié)論提出書面反饋意
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1