內(nèi)部控制制度執(zhí)行檢查與評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程(編輯修改稿)
2025-05-12 22:07 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制制度的熟悉和掌握情況?！ 秲?nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的各業(yè)務(wù)流程步驟和控制程序，將需要調(diào)查的內(nèi)容事先編制成標(biāo)準(zhǔn)式的問(wèn)卷調(diào)查表，直接詢問(wèn)或發(fā)給被檢查單位和部門(mén)，有關(guān)當(dāng)事人如實(shí)填寫(xiě)并簽字后交回檢查組?！ ?檢查組現(xiàn)場(chǎng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 、穿行測(cè)試和實(shí)地觀察等方法，對(duì)照《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定的業(yè)務(wù)流程步驟、控制點(diǎn)和監(jiān)督檢查方法，抽取一定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)被檢查單位或部門(mén)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，檢查內(nèi)部控制是否執(zhí)行以及執(zhí)行的程度?！ 。òù嬖诘膯?wèn)題和被檢查單位或部門(mén)已有的改正措施）記錄于工作底稿，被檢查單位和部門(mén)負(fù)責(zé)人或當(dāng)事人在工作底稿上簽字確認(rèn)?！ 。岢鰪?fù)核意見(jiàn)，必要時(shí)重新進(jìn)行測(cè)試?！ ?檢查組總體評(píng)價(jià)內(nèi)部控制 ，按照內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，從不相容職務(wù)是否在實(shí)質(zhì)上做到相互分離、是否在授權(quán)批準(zhǔn)范圍內(nèi)履行職責(zé)以及是否一貫有效的執(zhí)行等方面，對(duì)所檢查的控制點(diǎn)和流程進(jìn)行評(píng)價(jià)，將評(píng)價(jià)結(jié)論記錄于工作底稿，檢查組組長(zhǎng)對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果負(fù)責(zé)?！ ?、評(píng)價(jià)結(jié)論告知被檢查單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人，并與其交換意見(jiàn)，被檢查單位或部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)檢查、評(píng)價(jià)結(jié)論提出書(shū)面反饋意
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