【文章內(nèi)容簡介】 應(yīng)另行設(shè)立不合格供應(yīng)商名錄作為招標(biāo)時(shí)的備查記錄。取得計(jì)劃建設(shè)部門對供應(yīng)商進(jìn)行評價(jià)的記錄，檢查有關(guān)評價(jià)是否系統(tǒng)化地做出，涵蓋評價(jià)內(nèi)容是否完整。審閱不合格供應(yīng)商名錄，向相關(guān)部門了解淘汰原因以協(xié)助判斷對供應(yīng)商進(jìn)行評價(jià)時(shí)所采用的依據(jù)的完整性。4,5對選型入圍供應(yīng)商的選擇和批準(zhǔn)、采購活動(dòng)的進(jìn)行及對選型入圍供應(yīng)商名錄的更新應(yīng)存在職責(zé)分工。了解各負(fù)責(zé)部門在供應(yīng)商選型和采購過程中的職責(zé)分工，以確保職權(quán)分立。173關(guān)聯(lián)方交易物資采購部門應(yīng)就存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的供應(yīng)商定期（如每季度、每年）向法律事務(wù)部門上報(bào)發(fā)生采購活動(dòng)的關(guān)聯(lián)方清單，上報(bào)的關(guān)聯(lián)方信息應(yīng)經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審閱并批準(zhǔn)。取得物資采購部門上報(bào)的關(guān)聯(lián)方清單，詢問構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的原因并比照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或上市所在地的有關(guān)規(guī)定，檢查對關(guān)聯(lián)方關(guān)系的確定是否準(zhǔn)確。取得選型入圍供應(yīng)商名錄，對比上報(bào)的關(guān)聯(lián)方清單，以確定關(guān)聯(lián)方清單的完整性和記錄信息的準(zhǔn)確性；檢查其中選型入圍的關(guān)聯(lián)方在入圍過程中是否履行“供應(yīng)商選型”有關(guān)程序并經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。3,10,11法律事務(wù)部門應(yīng)根據(jù)物資采購部門定期上報(bào)的關(guān)聯(lián)方信息定期更新關(guān)聯(lián)方清單。關(guān)聯(lián)方清單應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的管理層審閱并批準(zhǔn)。取得法律事務(wù)部門編制的關(guān)聯(lián)方清單，選取與采購相關(guān)的關(guān)聯(lián)方，比照物資采購部門編制的關(guān)聯(lián)方清單或與選型入圍供應(yīng)商名錄中的關(guān)聯(lián)方相對照，以確定關(guān)聯(lián)方清單的完整性和記錄信息的準(zhǔn)確性。檢查關(guān)聯(lián)方清單是否經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的管理層審閱并批準(zhǔn)。20由關(guān)聯(lián)方處購買設(shè)備，應(yīng)與關(guān)聯(lián)方簽訂正式采購合同，具體控制應(yīng)如“簽訂采購合同”所述。選取與關(guān)聯(lián)方簽訂之采購合同，檢查其是否執(zhí)行“簽訂采購合同”控制點(diǎn)。3,10,11由關(guān)聯(lián)方處購買設(shè)備，交易價(jià)格的確定應(yīng)價(jià)格的確定應(yīng)按如下順序進(jìn)行：按照國家定價(jià)；按照國家指導(dǎo)價(jià)；按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格；按照銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得收入和利潤水平；按照成本加合理的費(fèi)用和利潤；按照協(xié)商或是其他合理的方法。如果交易價(jià)格與上述原則確定的價(jià)格有較大差異時(shí)，則物資采購部門應(yīng)進(jìn)行合理解釋并予以記錄。抽取與關(guān)聯(lián)方簽訂的采購合同，詢問物資采購部門人員了解其中的定價(jià)原則；取得類似設(shè)備由獨(dú)立供應(yīng)商處購入的采購價(jià)格，檢查關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格是否與其存在較大差異；如差異存在，詢問物資采購部門人員差價(jià)產(chǎn)生的原因并檢查有關(guān)記錄，以確保差價(jià)因合理原因產(chǎn)生和有關(guān)原因已予以良好記錄。3,11財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)備注關(guān)聯(lián)方交易，并負(fù)責(zé)定期（按月或按季）匯總關(guān)聯(lián)方交易的余額和發(fā)生額。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將關(guān)聯(lián)方交易的余額和發(fā)生額定期上報(bào)至本級(jí)或上級(jí)公司管理層審閱并用于內(nèi)部管理或披露用途。檢查財(cái)務(wù)部門在賬務(wù)記錄過程中是否備注關(guān)聯(lián)方交易，檢查是否定期（按月或按季）匯總關(guān)聯(lián)交易的余額和發(fā)生額，并將發(fā)生額提供給相關(guān)的管理層。20結(jié)論: 單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號(hào)子流程簽訂采購合同填寫人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄簽定采購合同相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價(jià)?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引1審批及簽訂合同合同文本的初稿，應(yīng)由法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門就合同的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱；財(cái)務(wù)部門應(yīng)對合同的付款條件及方式進(jìn)行審閱。抽取合同文本初稿或合同審批表，檢查法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門、財(cái)務(wù)部門對合同文本的審閱意見，以確定相關(guān)條款經(jīng)專業(yè)部門審閱。8物資采購部門編制合同審批表，由采購部門、工程管理部門、計(jì)劃建設(shè)部門、法律事務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門等對合同初稿進(jìn)行審閱并由部門負(fù)責(zé)人在合同審批表上簽字確認(rèn)。抽取合同審批表，檢查合同審批表中是否有規(guī)定部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)簽字。6,8,10,11按項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同，合同審批表除由相關(guān)部門審批外，還應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的主管管理層或其授權(quán)人員進(jìn)行審批。選取不同金額層級(jí)的項(xiàng)目，檢查其合同審批表是否在規(guī)定的情況下由具相應(yīng)權(quán)限的主管管理層的審批并簽字確認(rèn)。6,10,11如下級(jí)公司簽訂的設(shè)備購買合同屬上級(jí)公司規(guī)定的統(tǒng)談分簽的范圍，下級(jí)公司應(yīng)遵循上級(jí)公司簽訂的設(shè)備購買框架協(xié)議的規(guī)定。選取下級(jí)公司簽訂的統(tǒng)談分簽合同和上級(jí)公司簽訂的框架協(xié)議，檢查下級(jí)公司簽訂的設(shè)備購買合同是否遵循上級(jí)公司框架協(xié)議的規(guī)定。6,10,11根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異，審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)該不同程度地參與合同的談判和簽訂工作。詢問是否存在關(guān)于審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與合同的談判和簽訂工作的有關(guān)規(guī)定；參照有關(guān)規(guī)定檢查審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門參與合同的談判和簽訂工作的執(zhí)行情況。1,8,10,112檢查合同簽定情況對于下級(jí)公司簽訂的統(tǒng)簽分簽合同，上級(jí)公司物資采購部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門、法律事務(wù)部門定期或不定期組織檢查下級(jí)公司簽訂的采購合同，并將檢查結(jié)果記錄存檔，對例外事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向具相應(yīng)職責(zé)權(quán)限的人員匯報(bào)。檢查上級(jí)公司物資采購部門對下級(jí)公司簽訂的設(shè)備購買統(tǒng)談分簽合同的檢查記錄材料；檢查例外事項(xiàng)報(bào)告（如有），對披露的問題進(jìn)行詢問并評價(jià)跟進(jìn)措施是否足夠。6,10,11控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引3建立設(shè)備價(jià)格信息庫物資采購部門應(yīng)建立物資采購價(jià)格信息庫并由專門人員及時(shí)進(jìn)行更新。審閱物資采購價(jià)格信息庫，檢查價(jià)格信息庫中價(jià)格信息的真實(shí)性與及時(shí)性。如未建立價(jià)格信息庫，了解是否由專人對主要設(shè)備、材料的價(jià)格變化進(jìn)行關(guān)注和跟進(jìn)，評價(jià)相關(guān)負(fù)責(zé)人的能力水平和信息的可獲知程度。11結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號(hào)子流程采購設(shè)備物資填寫人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄采購設(shè)備物資相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價(jià)?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引1集中采購設(shè)備目錄上級(jí)物資