某企業(yè)存貨管理業(yè)務(wù)流程審計(jì)表(編輯修改稿)
2025-07-27 22:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 息，以便于對下級公司之間存貨及工程物資的調(diào)撥實(shí)施適當(dāng)監(jiān)控。了解上級公司物資采購部門對下級公司庫存信息的掌握方法和掌握程度；檢查下級公司庫存信息是否能夠及時(shí)準(zhǔn)確地傳達(dá)至上級公司；檢查上級公司物資采購部門是否定期審閱下級公司的庫存信息以監(jiān)控調(diào)撥活動(dòng)。2,6,7根據(jù)上級公司物資采購部門提供的物資調(diào)撥信息，需求單位或部門應(yīng)填寫庫存調(diào)撥申請單，庫存調(diào)撥申請單應(yīng)由相關(guān)部門（如采購部門、業(yè)務(wù)部門等）負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。檢查庫存調(diào)撥申請單是否經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，以保證物資調(diào)撥申請經(jīng)充分授權(quán)。3發(fā)出倉庫應(yīng)核對庫存調(diào)撥申請單后發(fā)貨并開具出庫單。檢查發(fā)出倉庫開具的出庫單是否與庫存調(diào)撥申請單一致。3接收倉庫收到調(diào)撥存貨后，核對庫存調(diào)撥申請單，并對需要進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)的存貨或工程物資進(jìn)行質(zhì)檢后開具入庫單。檢查接收倉庫開具的入庫單是否與庫存調(diào)撥申請單一致；檢查需要質(zhì)檢的物資是否已履行相關(guān)手續(xù)。3結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號子流程存貨（不包括電信卡）及工程物資的清查填寫人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨及工程物資清查的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價(jià)?？刂泣c(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引倉庫保管部門應(yīng)制定清查盤點(diǎn)制度，并提交財(cái)務(wù)部門審核。該制度在適當(dāng)?shù)那闆r下應(yīng)及時(shí)更新。檢查倉庫保管部門是否制定清查盤點(diǎn)制度并經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。檢查清查盤點(diǎn)制度的更新情況，以確保其適用于現(xiàn)時(shí)情況。1,3存貨及工程物資的清查盤點(diǎn)應(yīng)定期進(jìn)行，除倉庫保管部門的自查外，至少每年年末進(jìn)行的全面盤點(diǎn)應(yīng)有獨(dú)立于倉庫保管部門的人員參與監(jiān)盤。檢查存貨及工程物資清查盤點(diǎn)紀(jì)錄，以確定其是否定期進(jìn)行并判斷盤點(diǎn)頻率的適當(dāng)性；檢查年末全面盤點(diǎn)是否有獨(dú)立于倉庫保管部門的人員參與監(jiān)盤；進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，分別從倉庫實(shí)物登記簿和存貨及工程物資實(shí)物中選取樣本進(jìn)行盤查，以確保帳實(shí)相符。3存貨盤點(diǎn)表應(yīng)連續(xù)編號并在盤點(diǎn)完成后由盤點(diǎn)人及監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。檢查存貨盤點(diǎn)表是否連續(xù)編號并由盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人共同簽字。3盤點(diǎn)結(jié)束后，倉庫保管部門應(yīng)就存貨毀損、呆滯情況生成存貨異常情況報(bào)告；就存貨短缺或盤盈情況生成存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告。詢問倉庫保管部門是否存在存貨毀損、呆滯、短缺或盤盈的情況；如存在，檢查是否及時(shí)生成存貨異常情況報(bào)告或存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告。對于存貨短缺和盤盈，核對與重大差異產(chǎn)生相關(guān)的支持性文件，檢查倉庫保管部門差異復(fù)核工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性；檢查存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告并核對相關(guān)數(shù)字與支持性文件的一致性，以確定其準(zhǔn)確性和及時(shí)性。5,6,7存貨異常情況報(bào)告和存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告應(yīng)由倉庫保管部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人在進(jìn)行核對后予以審批。抽取存貨異常情況報(bào)告及存貨盤點(diǎn)差異報(bào)告，檢查其是否由具相應(yīng)權(quán)限的人員或其授權(quán)人員審閱并批準(zhǔn)。5,6,7存貨價(jià)值沖銷應(yīng)經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。特定金額和性質(zhì)的物資，還應(yīng)取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員審批。經(jīng)必要的審批后，倉庫保管部門及財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）更新實(shí)物登記簿和存貨明細(xì)賬，反映存貨價(jià)值沖銷情況。檢查存貨價(jià)值沖銷是否經(jīng)過具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員審批；檢查倉庫保管部門和財(cái)務(wù)部門是否及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）更新實(shí)物登記簿和存貨明細(xì)賬，賬務(wù)處理的數(shù)量和金額是否與經(jīng)過審批的方案一致。3,4,5結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號子流程處置存貨（不包括電信卡）及工程物資填寫人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄處置存貨及工程物資的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價(jià)。控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引盤虧、盤盈存貨及工程物資應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。特定金額和性質(zhì)的物資，還應(yīng)取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員的批準(zhǔn)。詢問倉庫保管部門或檢查賬簿記錄，對發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧，檢查其處置意見的批復(fù)是否按照相應(yīng)的授權(quán)范圍進(jìn)行。3,4,5毀損、報(bào)廢存貨及工程物資，應(yīng)由倉庫保管部門組織技術(shù)部門進(jìn)行鑒定并出具鑒定意見。對符合處置條件的存貨及工程物資應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員批準(zhǔn)。特定金額和性質(zhì)的物資，還應(yīng)取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員的批準(zhǔn)。詢問倉庫保管部門或檢查賬簿記錄，對發(fā)現(xiàn)的毀損、報(bào)廢存貨及工程物資，檢查其是否履行鑒定手續(xù)并由相關(guān)部門出具鑒定意見。對存貨及工程物資的處置批準(zhǔn)是否按照相應(yīng)的授權(quán)范圍進(jìn)行。3,7倉庫保管部門應(yīng)將毀損和待報(bào)廢的存貨及工程物資單獨(dú)存放?，F(xiàn)場檢查毀損和待報(bào)廢的存貨及工程物資是否單獨(dú)存放。3,7負(fù)責(zé)處置或變賣毀損和待報(bào)廢存貨及工程物資的部門應(yīng)獨(dú)立于存貨及工程物資實(shí)物保管部門。了解相關(guān)部門職責(zé)分工，以確保必要的職權(quán)分立。3,7毀損和待報(bào)廢存貨及工程物資處置后，倉庫保管部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)分別及時(shí)做出賬務(wù)處理。取得毀損和待報(bào)廢存貨的處置批準(zhǔn)和賬務(wù)處理記錄，檢查對毀損和報(bào)廢的存貨及工程物資的處置是否及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）。4,5結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[XX公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號子流程存貨及工程物資管理賬務(wù)處理填寫人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟審計(jì)范圍工作完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨管理賬務(wù)處理的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點(diǎn)是否設(shè)計(jì)存在，是否可滿足相應(yīng)目標(biāo)；n 選取樣本進(jìn)行穿行測試，對控制點(diǎn)的存在進(jìn)行復(fù)核；n 通過與流程負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，評價(jià)其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計(jì)覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進(jìn)行符合性測試，對控制點(diǎn)的運(yùn)行有效性進(jìn)行評價(jià)。控制點(diǎn)檢查方法風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)范圍**完成日期工作底稿索引1賬
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