某企業(yè)存貨管理業(yè)務(wù)流程審計表(編輯修改稿)
2025-07-27 22:23 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 息，以便于對下級公司之間存貨及工程物資的調(diào)撥實施適當監(jiān)控。了解上級公司物資采購部門對下級公司庫存信息的掌握方法和掌握程度；檢查下級公司庫存信息是否能夠及時準確地傳達至上級公司；檢查上級公司物資采購部門是否定期審閱下級公司的庫存信息以監(jiān)控調(diào)撥活動。2,6,7根據(jù)上級公司物資采購部門提供的物資調(diào)撥信息，需求單位或部門應(yīng)填寫庫存調(diào)撥申請單，庫存調(diào)撥申請單應(yīng)由相關(guān)部門（如采購部門、業(yè)務(wù)部門等）負責(zé)人簽字確認。檢查庫存調(diào)撥申請單是否經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人簽字確認，以保證物資調(diào)撥申請經(jīng)充分授權(quán)。3發(fā)出倉庫應(yīng)核對庫存調(diào)撥申請單后發(fā)貨并開具出庫單。檢查發(fā)出倉庫開具的出庫單是否與庫存調(diào)撥申請單一致。3接收倉庫收到調(diào)撥存貨后，核對庫存調(diào)撥申請單，并對需要進行質(zhì)量檢驗的存貨或工程物資進行質(zhì)檢后開具入庫單。檢查接收倉庫開具的入庫單是否與庫存調(diào)撥申請單一致；檢查需要質(zhì)檢的物資是否已履行相關(guān)手續(xù)。3結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程存貨（不包括電信卡）及工程物資的清查填寫人日期內(nèi)部控制審計步驟審計范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨及工程物資清查的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標；n 選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行復(fù)核；n 通過與流程負責(zé)人進行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價?？刂泣c檢查方法風(fēng)險審計范圍**完成日期工作底稿索引倉庫保管部門應(yīng)制定清查盤點制度，并提交財務(wù)部門審核。該制度在適當?shù)那闆r下應(yīng)及時更新。檢查倉庫保管部門是否制定清查盤點制度并經(jīng)財務(wù)部門審核。檢查清查盤點制度的更新情況，以確保其適用于現(xiàn)時情況。1,3存貨及工程物資的清查盤點應(yīng)定期進行，除倉庫保管部門的自查外，至少每年年末進行的全面盤點應(yīng)有獨立于倉庫保管部門的人員參與監(jiān)盤。檢查存貨及工程物資清查盤點紀錄，以確定其是否定期進行并判斷盤點頻率的適當性；檢查年末全面盤點是否有獨立于倉庫保管部門的人員參與監(jiān)盤；進行突擊盤點，分別從倉庫實物登記簿和存貨及工程物資實物中選取樣本進行盤查，以確保帳實相符。3存貨盤點表應(yīng)連續(xù)編號并在盤點完成后由盤點人及監(jiān)盤人簽字確認。檢查存貨盤點表是否連續(xù)編號并由盤點人和監(jiān)盤人共同簽字。3盤點結(jié)束后，倉庫保管部門應(yīng)就存貨毀損、呆滯情況生成存貨異常情況報告；就存貨短缺或盤盈情況生成存貨盤點差異報告。詢問倉庫保管部門是否存在存貨毀損、呆滯、短缺或盤盈的情況；如存在，檢查是否及時生成存貨異常情況報告或存貨盤點差異報告。對于存貨短缺和盤盈，核對與重大差異產(chǎn)生相關(guān)的支持性文件，檢查倉庫保管部門差異復(fù)核工作的準確性和及時性；檢查存貨盤點差異報告并核對相關(guān)數(shù)字與支持性文件的一致性，以確定其準確性和及時性。5,6,7存貨異常情況報告和存貨盤點差異報告應(yīng)由倉庫保管部門負責(zé)人和財務(wù)部門負責(zé)人在進行核對后予以審批。抽取存貨異常情況報告及存貨盤點差異報告，檢查其是否由具相應(yīng)權(quán)限的人員或其授權(quán)人員審閱并批準。5,6,7存貨價值沖銷應(yīng)經(jīng)具相應(yīng)權(quán)限的機構(gòu)或其授權(quán)人員批準。特定金額和性質(zhì)的物資，還應(yīng)取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員審批。經(jīng)必要的審批后，倉庫保管部門及財務(wù)部門應(yīng)及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）更新實物登記簿和存貨明細賬，反映存貨價值沖銷情況。檢查存貨價值沖銷是否經(jīng)過具相應(yīng)權(quán)限的機構(gòu)或其授權(quán)人員審批；檢查倉庫保管部門和財務(wù)部門是否及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）更新實物登記簿和存貨明細賬，賬務(wù)處理的數(shù)量和金額是否與經(jīng)過審批的方案一致。3,4,5結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程處置存貨（不包括電信卡）及工程物資填寫人日期內(nèi)部控制審計步驟審計范圍**完成日期工作底稿索引n 了解并記錄處置存貨及工程物資的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標；n 選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行復(fù)核；n 通過與流程負責(zé)人進行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價?？刂泣c檢查方法風(fēng)險審計范圍**完成日期工作底稿索引盤虧、盤盈存貨及工程物資應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的機構(gòu)或其授權(quán)人員批準。特定金額和性質(zhì)的物資，還應(yīng)取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員的批準。詢問倉庫保管部門或檢查賬簿記錄，對發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧，檢查其處置意見的批復(fù)是否按照相應(yīng)的授權(quán)范圍進行。3,4,5毀損、報廢存貨及工程物資，應(yīng)由倉庫保管部門組織技術(shù)部門進行鑒定并出具鑒定意見。對符合處置條件的存貨及工程物資應(yīng)由具相應(yīng)權(quán)限的機構(gòu)或其授權(quán)人員批準。特定金額和性質(zhì)的物資，還應(yīng)取得主管管理層（如主管副總經(jīng)理）或其授權(quán)人員的批準。詢問倉庫保管部門或檢查賬簿記錄，對發(fā)現(xiàn)的毀損、報廢存貨及工程物資，檢查其是否履行鑒定手續(xù)并由相關(guān)部門出具鑒定意見。對存貨及工程物資的處置批準是否按照相應(yīng)的授權(quán)范圍進行。3,7倉庫保管部門應(yīng)將毀損和待報廢的存貨及工程物資單獨存放?，F(xiàn)場檢查毀損和待報廢的存貨及工程物資是否單獨存放。3,7負責(zé)處置或變賣毀損和待報廢存貨及工程物資的部門應(yīng)獨立于存貨及工程物資實物保管部門。了解相關(guān)部門職責(zé)分工，以確保必要的職權(quán)分立。3,7毀損和待報廢存貨及工程物資處置后，倉庫保管部門和財務(wù)部門應(yīng)分別及時做出賬務(wù)處理。取得毀損和待報廢存貨的處置批準和賬務(wù)處理記錄，檢查對毀損和報廢的存貨及工程物資的處置是否及時（尤其在月結(jié)和年結(jié)時）。4,5結(jié)論:單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司[XX公司]審計覆蓋期間工作底稿編號子流程存貨及工程物資管理賬務(wù)處理填寫人日期內(nèi)部控制審計步驟審計范圍工作完成日期工作底稿索引n 了解并記錄存貨管理賬務(wù)處理的相關(guān)流程，確定相關(guān)控制點是否設(shè)計存在，是否可滿足相應(yīng)目標；n 選取樣本進行穿行測試，對控制點的存在進行復(fù)核；n 通過與流程負責(zé)人進行訪談，評價其是否了解相關(guān)控制及其執(zhí)行相關(guān)控制的能力；及n 在審計覆蓋期間中選取若干筆業(yè)務(wù)進行符合性測試，對控制點的運行有效性進行評價?？刂泣c檢查方法風(fēng)險審計范圍**完成日期工作底稿索引1賬
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