【文章內(nèi)容簡介】 尊重他人，團結(jié)同事。 第五章 審計工作程序 第十二條 計劃準備階段 （ 1）制定年度審計計劃，報公司董事長辦公會批準。 （ 2）明確審計項目目標。 （ 3）組織審計工作小組，確定小組人員分工。 （ 4）擬定項目工作方案，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。 （ 5）常規(guī)審計項目在審計實施前三日以書面形式下達《審計通知書》。 （ 6）收集審計資料，確定審計工作時間。 第十三條 審計實施階段 （ 1）就地審計，獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿。 （ 2）分析復(fù)核工作底稿，形成審計意見。 [url= [/url][url= [/url] [url= [/url] [url=[/url][url= 霜 [/url] （ 3）運營保障部經(jīng)理、審計小組與被審計單位充分交換審計意見，商談審計結(jié)果。 第十四條 審計報告階段 （ 1）審計小組根據(jù)已經(jīng)形成的審計意見，出具審計報告。 （ 2）運營保障部經(jīng)理審閱簽字后，下發(fā)給被審計單位征求意見。 （ 3）被審計單位在收到審計報告后三日內(nèi)做出答復(fù)，如有異議可提出書面意見，運營保障部對書面意見審核，根據(jù)需要決定是否實施追加審計程序。被審計單位在收到審計報告后三日內(nèi)如沒有做出答復(fù)，則視為認可該審計報告。 （ 4）運營保障部將審計報告、被審計單位意見及審計小組追加審計程序 后形成的書面說明送運營保障部經(jīng)理再次審核。 （ 5）運營保障部經(jīng)理將書面意見連同審計報告、審計說明、被審計單位書面意見送董事長辦公會審議。 （ 6）運營保障部依據(jù)董事長辦公會審議意見修訂審計報告，經(jīng)董事長核準后生效。 第十五條 審計處理階段 （ 1） 董事長辦公會依據(jù)生效的審計報告做出審計決定，被審計單位執(zhí)行審計決定。 （ 2） 運營保障部檢查被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定情況。 （ 3） 審計工作結(jié)束后，運營保障部及時進行項目、月度、年度總結(jié)，并將工作計劃、方案、通知書、審計工作底稿、復(fù)制材料、審[url= [/url][url= [/url] [url= [/url] [url=[/url][url= 霜 [/url] 計報告結(jié)論、決定、審計總結(jié)等整理歸檔，以備查考 。 （ 4） 后續(xù)審計。運營保障部在審計決定生效后，將不定期地對決定的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和信息反饋，并將后續(xù)審計內(nèi)容進行備案，以保障審計決定的順利執(zhí)行。 第六章 審計人員 第十六條 審計人員的資格要求 : （ 1）具有財務(wù)、審計或工商管理等專業(yè)大專以上學(xué)歷，或具有中級技術(shù)職稱，從事專業(yè)工作 3 年以上。 （ 2）經(jīng)驗豐富，品質(zhì)良好，身體健康。 第十七條 審計人員實行繼續(xù)教育制度，每年至少培訓(xùn)學(xué)習(xí)二周，由公司人力資源部組織實施。 審計人員的任免，依照公司人力資源部人事任免程序，由運營保障部經(jīng)理提出，報董事會批準執(zhí)行。 第七章 審計人員考核細則 第十八條 為了保證審計人員在獨立執(zhí)行審計任務(wù)時，能夠做到以事實為依據(jù)，以國家法律、法規(guī)、公司制度、規(guī)定為準繩，使審計報告公平、公正，對審計人員特做如下考核規(guī)定： （ 1）嚴格遵守保密制度，工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題在未做出處理之前，要嚴守機密，不得向當事人及其他人員泄露或暗示，違者免當月獎金，情節(jié)嚴重者予以開除。 （ 2）審計人員接受被審計人員或單位的宴請，以及宴請被審計人[url= [/url][url= [/url] [url= [/url] [url=[/url][url= 霜 [/url] 員一次罰款 1000 元。 （ 3）外出審計，工作時間私自回家、借工作之名游山玩水、吃住豪華飯店，所發(fā)生的費用一律自負，并扣罰 1000 元，責任 人調(diào)離審計崗位；情節(jié)嚴重、影響惡劣者予以開除。 （ 4）嚴格遵守被審計單位作息時間，遲到或早退一次罰款500 元。 （ 5）外出審計人員要嚴格遵守出差考勤制度，每天晚 7： 00準時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報當天的工作情況，未匯報工作者，每次扣罰責任人 200 元。 （ 6）審計人員在審計過程中，發(fā)現(xiàn)問題要及時向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，對重大事項知情不報者，予以開除。 （ 7）審計人員要做到事前有計劃，事中有記錄，事后有報告。對審計工作敷衍塞責，審計報告無內(nèi)容、無深度，拖延完成審計計劃的，每次扣罰責任人1000 元。 （ 8）審計人員對違反公司規(guī)章制 度、侵害公司利益行為不予制止，致使造成一定經(jīng)濟損失的，對審計責任人扣罰 1000 元。 （ 9）在審計過程中，不堅持原則、檢查不認真、重大問題漏審，將對審計人員給予免獎處分，故意掩蓋問題，[url= [/url][url= [/url] [url= [/url] [url=[/url][url= 霜 [/url] 情節(jié)嚴重，造成重大經(jīng)濟損失的予以開除。 （ 10）審計過程中，審計資料使用不當，造成審計結(jié)論與實際情況偏差較大的，對審計責任人扣罰 1000 元。 （ 11）審計過程中，審計人員要以客觀事實為依據(jù)，以國家法律、法規(guī)以及公司規(guī)章、制度為準繩，對帶有個人感情色彩用事，無中生有，歪曲事實者，扣罰 1000元，并調(diào)離審計崗位。 第八章 附 則 第十九條 本條例由公司董事會負責解釋，運營保障部根據(jù)此條例制定審計細則報董事會審批。 第二十條 本條例自董事長辦公會通過之日起執(zhí)行。 XXX 藥業(yè)董事會 2020 年 11 月12 日 [url= [/url][url= [/url] [url= [/url] [url=[/url][url= 霜 [/url] 附： XXX 藥業(yè)內(nèi)部審計細則 一、財務(wù)審計細則： (一 )、財務(wù)管理部： 審計財務(wù)管理制度制定的合理性、可行性 。 審計是否對各種投資機會進行分析，是否有分析報告。 審計公司預(yù)算的制定、平衡、修改是否符合規(guī)定流程。 是否定期編制預(yù)算與實際的差異分析報告，并指出存在的問題。 是否根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期滾動更新已編制的預(yù)算，使預(yù)算更趨合理。 票據(jù)審核是否及時，準確。 財務(wù)分析是否及時、合理、準確。 是否擬訂了各種籌資方案，并對批準的方案組織實施。 是否做好信用與風(fēng)險管理工作。 是否制定了合理的績效考核指標。 (二 )、會計部： 內(nèi)部會計控制制度的制定與執(zhí)行情況 審查是否按照《會 計法》和《會計準則》的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，對提供的有關(guān)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等會計資料，是否合法、準確、完整。會計[url= [/url][url= [/url] [url= [/url] [url=[/url][url= 霜 [/url] 報表數(shù)據(jù)是否真實、準確。 審查各項財務(wù)收支活動是否合規(guī)合法，審查權(quán)限內(nèi)的財務(wù)審批情況是否有舞弊行為。 審查是否加強日常資金管理，充分降低經(jīng)營成本，提高資金使用效率，債權(quán)、債務(wù)往來帳項是否清楚，有無長期拖欠形成呆帳、壞帳和由于資金管理不善而造成的其他重大經(jīng)濟問題。 審查各種稅費的上繳情況，有無隱匿、截留、濫支、亂用等違反財經(jīng)紀律的問題。 審查是否有不按 制度執(zhí)行，私自借款及領(lǐng)取支票，私自匯款的行為。 審查公司各項物料消耗定額及成本考核是否按公司制度執(zhí)行，各種獎懲是否到位。 應(yīng)收帳款清單與明細余額差異調(diào)節(jié)表是否及時編制，是否經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審閱批準 各種票證及有價證券的保管與控制、簽收 固定資產(chǎn) （ 1）業(yè)務(wù)狀況 （ 2）管理與獨立控制 （ 3）資產(chǎn)安全控制 （ 4）固定資產(chǎn)清理 （ 5）計價和折舊政策是否恰當 [url= [/url][url= [/url] [url= [/url] [url=[/url][url= 霜 [/url] (三 )、銷售會計部： 銷售內(nèi)勤管理規(guī)定的制定與執(zhí)行情況。 銷售發(fā)票的開票規(guī)范性、及時性、準確性審計。 銷售票與退貨發(fā)票的編號的連 續(xù)性、登記情況 所有發(fā)票是否均有對應(yīng)的提單和發(fā)運記錄 客戶資信額度的審核、確定、控制情況審計。 銷售回款的錄入的準確性、及時性審計。 審查是否建立了明確的應(yīng)收帳款管理責任制。 應(yīng)收帳款的帳齡分析與對帳、呆死帳的處理 銷售應(yīng)收帳款差異的分析與處理的及時性 銷售費用申請、報銷的程