房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門管理手冊(cè)(編輯修改稿)
2025-05-12 12:48 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 平；同時(shí)工程材料結(jié)算工作應(yīng)保持較高的工作效率，做到及時(shí)清帳，以適應(yīng)工程招標(biāo)、成本核算、工程竣工備案等多方面的要求。4）可復(fù)查性原則：工作材料結(jié)算工作的全過(guò)程應(yīng)有詳細(xì)、真實(shí)的記錄及完善的資料管理制度，價(jià)量計(jì)算過(guò)程、審批記錄等文件、資料應(yīng)具備完全的可復(fù)查性5）合理低價(jià)原則：工程材料結(jié)算工作應(yīng)以客觀事實(shí)、工程材料合同、變更簽證等為依據(jù)，充分理解、靈活運(yùn)用當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)管理規(guī)定，并利用市場(chǎng)竟?fàn)?、甲方品牌資源等因素，處理好質(zhì)量、工期與成本的關(guān)系，追求以合理低價(jià)確定工程材料造價(jià)6）信息通達(dá)原則：工程材料結(jié)算在編制時(shí)應(yīng)考慮適應(yīng)成本核算、成本分析等多方面的需要，對(duì)資料、信息應(yīng)及時(shí)整理，并根據(jù)工作需要及時(shí)提供給設(shè)計(jì)、工程等部門；對(duì)于公司財(cái)務(wù)，除尚未公開的標(biāo)底情況外，其它情況，如其需要，均要真實(shí)、透明、系統(tǒng)地提供所有信息資料1）審計(jì)部是工程材料結(jié)算工作的主要職能部門，對(duì)工程材料結(jié)算工作負(fù)主要責(zé)任，各項(xiàng)目部、工程部、財(cái)務(wù)部應(yīng)極積配合、參與并負(fù)相應(yīng)責(zé)任。2）工程材料結(jié)算工作應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的總工期按制定結(jié)算計(jì)劃，統(tǒng)籌安、排，分清輕重緩急，做到早做、快審，準(zhǔn)確。3）施工圖預(yù)算盡量由本部門自行編制，或委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編審；委托的機(jī)構(gòu)必須經(jīng)過(guò)政府有關(guān)部門認(rèn)可的具備相應(yīng)的資質(zhì)證書，并明確具體的負(fù)責(zé)人員，便于對(duì)口跟蹤4）委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)編制工程預(yù)結(jié)算，在造價(jià)咨詢委托合同中應(yīng)明確要求其提供計(jì)算底稿（包括工程量、鋼筋含量的詳細(xì)計(jì)算書及電子版）及與承包單位核對(duì)后的預(yù)結(jié)算資料，并同時(shí)提供與承包單位的核對(duì)差異情況說(shuō)明。5）甲方專業(yè)造價(jià)工程師應(yīng)對(duì)委托造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行全方位的跟蹤管理，包括進(jìn)度、重大問(wèn)題的處理、初審、終審等過(guò)程，尤其是與承包商的接觸必須得到甲方的事先認(rèn)可與監(jiān)督。6）*****房地產(chǎn)公司審計(jì)部應(yīng)牽頭對(duì)結(jié)算資料的完整性、結(jié)算深度的可行性進(jìn)行初審，項(xiàng)目部、工程部、設(shè)計(jì)部應(yīng)極積配合，及時(shí)整理齊全工程結(jié)算工作所需的必備資料，資料必須完整、簽章齊備、編號(hào)準(zhǔn)確，并裝訂成冊(cè)，完整的工程資料包括：a、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件等確定合同價(jià)格的文件；b、工程合同、協(xié)議書c、施工組織設(shè)計(jì)方案、有效的竣工圖、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)交底資料；d、雙方確認(rèn)的有效工程變更、工程簽證；e、工程竣工驗(yàn)收資料f、項(xiàng)目部、工程部向*****房地產(chǎn)公司審計(jì)部提交的工程結(jié)算書中應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明合同價(jià)款、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證之外的增減款事項(xiàng)、工程增減項(xiàng)目、合同違約等涉及工程結(jié)算造價(jià)的問(wèn)題。G、結(jié)算造價(jià)咨詢酬金的計(jì)算盡量采取基本費(fèi)用加追回費(fèi)用的方式讀取并與造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)在委托合同中明確。H、所有工程結(jié)算必須填寫結(jié)算審批表，經(jīng)過(guò)專業(yè)工程師初審、部門經(jīng)理復(fù)審、公司分管總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可生效。專業(yè)造價(jià)工程師對(duì)結(jié)算進(jìn)行資料完整性符合性審查 符合要求后根據(jù)結(jié)算依據(jù)進(jìn)行初審 有必要送咨詢機(jī)構(gòu)外審并跟蹤進(jìn)度審核質(zhì)量 咨詢機(jī)構(gòu)審核完畢與甲方取得統(tǒng)一意見 與承包單位對(duì)帳并三方簽字生效 報(bào)公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)的確認(rèn) 存檔并進(jìn)行指標(biāo)分析錄入臺(tái)帳1）結(jié)算臺(tái)帳：依據(jù)結(jié)算資料建立結(jié)算臺(tái)帳，對(duì)主要指標(biāo)進(jìn)行分析，為建立成本動(dòng)態(tài)體系收集基礎(chǔ)資料。2）監(jiān)督體系：以上流程實(shí)施過(guò)程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運(yùn)行，應(yīng)護(hù)公司權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化?，F(xiàn)場(chǎng)簽證管理流程為加強(qiáng)*****房地產(chǎn)公司工程簽證的規(guī)范化管理，使得簽證內(nèi)容能夠更真實(shí)的反映實(shí)際情況，有效地控制工程造價(jià)，特制定本流程。本管理流程適用于*****房地產(chǎn)公司審計(jì)部職責(zé)范圍內(nèi)的現(xiàn)場(chǎng)簽證審核工作。1）5仟元以內(nèi)：授權(quán)專業(yè)造價(jià)工程師對(duì)隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程簽證估算值在5仟元以內(nèi)的按專業(yè)具備初審、發(fā)表主導(dǎo)意見、作為第一審核人簽署文件的權(quán)利。2）5仟元以上：授權(quán)專業(yè)造價(jià)工程師對(duì)隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程簽證估算值在5仟元以上的按專業(yè)具備初審、發(fā)表主導(dǎo)意見、作為第一審核人簽署簽證文件、協(xié)助部門經(jīng)理簽署最終簽證意見的權(quán)利。3）如因工作量負(fù)荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強(qiáng)等影響工作進(jìn)度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。1）實(shí)事求是原則：工程簽證過(guò)程中，應(yīng)由公司項(xiàng)目部經(jīng)辦人員、專業(yè)造價(jià)工程師同時(shí)到場(chǎng)對(duì)簽證情況進(jìn)行確認(rèn)。2）標(biāo)準(zhǔn)格式原則：工程簽證的內(nèi)容應(yīng)完整地反映到簽證單上，各承包單位所填寫的簽證單必須符合我公司規(guī)定的統(tǒng)一格式，其它形式的簽證單一律無(wú)效；簽證內(nèi)容需注明施工方法、工程量、部位等，必要時(shí)需附相應(yīng)的圖紙或表格及相應(yīng)進(jìn)行簽證的依據(jù)（如設(shè)計(jì)變更單、指令單、監(jiān)理聯(lián)系單等），以具備完全的可復(fù)查性。3）一事一單原則：工程簽證必須做到一事一簽。4）及時(shí)估算原則：專業(yè)造價(jià)工程師必須對(duì)每份簽證進(jìn)行估算，并錄入相應(yīng)的臺(tái)帳中，以便對(duì)工程項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)造價(jià)進(jìn)行控制。5）統(tǒng)一編號(hào)：簽證單完善后由專業(yè)造價(jià)工程根據(jù)情況統(tǒng)一編號(hào)，并留檔備用。6）只確認(rèn)數(shù)量原則：項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)簽證盡可能對(duì)當(dāng)時(shí)發(fā)生的工程量進(jìn)行確認(rèn)，價(jià)格則在結(jié)算時(shí)參照相應(yīng)的依據(jù)計(jì)算。1）5仟元以內(nèi)專業(yè)造價(jià)工程師對(duì)簽證資料完整性符合性審查 符合要求后到現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核 估算后自行簽署意見并經(jīng)部門經(jīng)理審核通過(guò) 報(bào)相關(guān)部門執(zhí)行流程 存檔并錄入臺(tái)帳2）5仟元以上專業(yè)造價(jià)工程師對(duì)簽證資料完整性符合性審查 符合要求后到現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核 估算后簽署初步意見 部門經(jīng)理復(fù)核簽署最終意見 報(bào)相關(guān)部門執(zhí)行流程 存檔并錄入臺(tái)帳1）簽證單一式四份，生效后，工程部、成本控制部各存一份。2）簽證辦理的時(shí)效規(guī)定：接到簽證單后一般簽證72小時(shí)內(nèi)審核完畢復(fù)雜簽證視情況調(diào)整，但本著抓緊的原則，不能無(wú)誤壓?jiǎn)巍⑼蠁?；如簽證的格式、附件、內(nèi)容及計(jì)算深度等不符合初審要求則及時(shí)退回并登記跟蹤處理情況。3）簽證臺(tái)帳：建立簽證臺(tái)帳，對(duì)簽證造價(jià)進(jìn)行估算，為建立成本動(dòng)態(tài)體系收集基礎(chǔ)資料。4）監(jiān)督體系：以上流程實(shí)施過(guò)程中需在公司（分管）領(lǐng)導(dǎo)、公司制度的監(jiān)督下運(yùn)行，應(yīng)護(hù)公司權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。設(shè)計(jì)變更管理流程為加強(qiáng)*****房地產(chǎn)公司工程變更的存檔、估算管理，使得變更內(nèi)容能夠更真實(shí)的反映實(shí)際成本，有效地控制工程造價(jià)，特制定本流程。本管理流程適用于*****房地產(chǎn)公司審計(jì)部職責(zé)范圍內(nèi)的工程變更管理工作。1）授權(quán)專業(yè)造價(jià)工程師對(duì)隸屬本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各類工程變更按專業(yè)具備初審、估算的權(quán)利。2）如因工作量負(fù)荷飽滿，工作效率不高、責(zé)任心不強(qiáng)等影響工作進(jìn)度情況者，部門經(jīng)理有權(quán)調(diào)整經(jīng)辦人員。1）及時(shí)估算原則：專業(yè)造價(jià)工程師必須對(duì)每份變更進(jìn)行估算，并錄入相應(yīng)的臺(tái)帳中，以便對(duì)
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